Informe de trabajo de análisis financiero
Capítulo 1: ¿Cómo hacer bien el análisis financiero? El trabajo de contabilidad financiera es una parte importante de la gestión empresarial. Sin embargo, las deficiencias del análisis financiero existente de la empresa son obvias, como la recopilación de datos, la concentración en el cálculo de ratios financieros, el análisis insuficiente de las razones para la formación de datos y la incapacidad de realizar un análisis sustantivo en profundidad de las razones. para la formación de datos, haciendo del análisis financiero una mera formalidad. Algunos métodos de análisis financiero son únicos y no saben cómo utilizar índices relevantes para encontrar factores influyentes relevantes; algunos análisis financieros son inexactos e incompletos en la selección de índices financieros e insuficientes en la recopilación de información relevante, lo que resulta en un análisis unilateral.
Las deficiencias en el análisis financiero se deben principalmente a la falta de experiencia de la mayoría de los analistas financieros existentes de las empresas postales. El análisis financiero se basa en la comprensión perceptiva de los datos de los informes y carece de una comprensión sistemática y racional del análisis financiero.
Sobre cómo mejorar aún más la precisión, profundidad y amplitud del análisis financiero para que pueda servir mejor al desarrollo saludable de las empresas postales, el autor cree que podemos partir de los siguientes aspectos:
(1) Localizar y analizar contenidos con precisión. Antes de realizar un análisis financiero, debemos tener un posicionamiento preciso del contenido del análisis. Aunque existen muchas formas y propósitos de análisis, el contenido del análisis se puede resumir en cuatro aspectos: capacidades de desarrollo empresarial, beneficios empresariales, capacidades de pago y operaciones de activos. Y cada aspecto del contenido tiene sus propios indicadores de evaluación y medición. Por ejemplo, los indicadores comúnmente utilizados para medir las capacidades de desarrollo empresarial incluyen: tasa de crecimiento de los ingresos, productividad laboral per cápita, tasa de crecimiento de los activos fijos, tasa de acumulación de capital, etc. Los indicadores de medición de la eficiencia empresarial incluyen: tasa de diferencia de ingresos y gastos de comunicaciones, tasa de crecimiento de costos y gastos, margen de beneficio de costos y gastos, y tasa de diferencia de ingresos y gastos de activos netos.
(2) Recopile completamente información diversa y relevante. Antes del análisis, recopile completamente la información relevante relacionada con el contenido del análisis. Sólo con información suficiente se puede obtener un análisis financiero preciso y completo. Además de recopilar datos de informes relevantes y necesarios, también se debe recopilar información como eventos económicos importantes, factores de la industria, políticas de gestión, cambios en las estrategias comerciales, cambios en los métodos contables, volumen de negocios, etc. que tienen un impacto en el contenido del análisis. . Entre la información recopilada, además de los datos del informe, la información comercial y contable relacionada también es muy importante y, en ocasiones, tiene un gran impacto en la formación de datos.
(3) Uso integral de diversos métodos de análisis. Hay muchas formas de realizar un análisis financiero. En términos generales, los métodos indispensables en el análisis son: análisis horizontal, análisis de progreso, análisis longitudinal, análisis de proporciones y análisis factorial. Se utilizan diferentes métodos de análisis para diferentes propósitos de análisis y se debe seleccionar el método de análisis más eficaz. Por ejemplo, el análisis financiero mensual se centra en el progreso planificado de los indicadores, por lo que es esencial un "análisis de progreso" en comparación con el presupuesto planificado, y un análisis especial de rentabilidad de los negocios de ahorro, filatelia y otros se compara con el nivel promedio de la misma industria y La comparación con los ratios históricos de este negocio es fundamental. En el análisis, no se puede utilizar un único método de análisis, pero se deben utilizar una variedad de métodos de análisis de manera integral para analizar y evaluar las condiciones operativas de las empresas postales desde diferentes ángulos, lo que ayudará a sacar conclusiones correctas.
(4) Descubra gradualmente la causa raíz. Durante el proceso de análisis, las tres etapas de análisis general, análisis cualitativo y análisis cuantitativo deben realizarse en secuencia, paso a paso, y finalmente se puede encontrar la causa raíz del problema. Cuanto más profundo sea el análisis, más fácil será encontrar las razones más profundas de la formación de los datos y más fácil será prescribir el medicamento adecuado.
Primero, a través del análisis general, resuma y analice la situación general del objeto. Utilice principalmente análisis de tendencias, análisis horizontal y análisis vertical para realizar un análisis integral del contenido del análisis y sus indicadores de medición. A través del "análisis de tendencias", las operaciones actuales de la empresa se compararán con la historia de la empresa para evaluar si las propias condiciones operativas de la empresa han mejorado mediante el "análisis de jerarquía" y se compararán con empresas similares para ilustrar el estado de la empresa; nivel en la industria postal.
En segundo lugar, a través del "análisis longitudinal" y el "análisis de ratios", realizamos un análisis cualitativo de factores relevantes para descubrir los principales factores que afectan la formación de datos. El "análisis vertical" consiste en calcular la proporción o estructura de cada elemento en el conjunto, analizar la relación entre cada elemento y el conjunto y sus cambios, para encontrar elementos con cambios anormales. Al realizar análisis de ingresos y costos, es necesario realizar un "análisis vertical". El "análisis de ratios" consiste en comparar los ratios relevantes con los ratios históricos de la empresa o los objetivos establecidos por la empresa o los ratios promedio de la misma industria. A través del análisis de la relación de correlación de elementos anormales, se determinan las áreas para un análisis más detallado y se encuentran las tendencias cambiantes y las razones específicas de los cambios. La tasa de correlación consiste en comparar un indicador con otros indicadores o elementos que tienen una relación directa o importante con él, para tener una comprensión más profunda del nivel y las condiciones de operación de un determinado aspecto, como la tasa de diferencia de ingresos y gastos de comunicaciones, tasa de contribución de gastos comerciales, costo de ingresos de 100 yuanes, etc.
Finalmente, se realiza un análisis cuantitativo para determinar el impacto de los factores relevantes en los objetivos del análisis. Sobre la base del análisis general y el análisis cualitativo, el análisis cuantitativo de algunos de los principales factores que influyen profundizará aún más el análisis.
(5) Sugerir formas de resolver el problema. Sobre la base del uso de varios métodos de análisis, se combinan los resultados del análisis cuantitativo, el análisis cualitativo y la investigación real para finalmente sacar conclusiones analíticas y proponer las soluciones correspondientes a los problemas analizados. ¿Por qué muchas empresas quiebran después de hacerse grandes? Una persona que no entiende el análisis numérico financiero está tomando decisiones con la cabeza golpeada. Este curso te ayuda a ver la situación real de la gestión empresarial a través de los números, permitiéndote tomar decisiones comerciales correctas.
Capítulo 2: Análisis del trabajo financiero 1) Finalización de los principales indicadores económicos
Los ingresos por ventas de mercancías de este año son RMB × × × × × × × × × × año × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes El nivel de costo de × día × mes × día × mes × día × mes × día es en realidad del 7,7% este año, un aumento del 0,63% respecto al año anterior. El beneficio de todo el año fue de millones de RMB, un aumento del 4,68% respecto al año anterior. Entre ellos, el beneficio de las empresas comerciales es RMB×××××××××× Día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día Entre ellas, las empresas comerciales representaron el 4,81%, un aumento del 0,3%. El total de días de rotación del capital circulante fue de 128 días, 18 días menos que el año anterior. Entre ellos, los días de facturación de las empresas comerciales fueron de 60 días, 7 días menos que los 53 días del año anterior.
(2) Análisis de las principales condiciones financieras
1. Ingresos por ventas
Fortaleciendo la conciencia de la competencia, ajustando la estructura empresarial, agregando puntos de venta y ampliando el alcance de las ventas. , Aumento de los ingresos por ventas. Por ejemplo, los ingresos por ventas de los grandes almacenes Nanyi aumentaron en 2,964 millones de yuanes en comparación con el año pasado; la compañía Gudu Wujiao aumentó en 3,962 millones de yuanes en comparación con el año anterior.
2. Nivel de costos
El costo total de la circulación comercial global aumentó en 6.5438+0.31.000 yuanes en comparación con el año anterior, y el nivel de costos aumentó en un 0,82%, de los cuales. : ① Las tarifas de transporte y varios aumentaron en 654,38+0,31.000 yuanes ② Las tarifas de almacenamiento aumentaron en 45.000 yuanes; ③ Los salarios totales fueron 31.000 yuanes ④ Las tarifas de bienestar aumentaron en 67.000 yuanes; -El valor de los consumibles aumentó en 52.000 yuanes.
Desde la perspectiva de los factores cambiantes, se ve afectado principalmente por factores de política: ① Se ajustó la proporción de "tres capitales" y "un capital", lo que aumentó el valor absoluto del costo en 6,5438+ 0,28 millones de yuanes; (2) se ajustaron los precios de alquiler de viviendas, lo que aumentó los costos en 502.000 RMB; (3) las empresas ajustaron los salarios en general, lo que aumentó los costos en 809.000 RMB. Después de deducir el impacto de estos tres factores, el importe absoluto de los gastos para este período es de 9,056 millones de yuanes, una disminución relativa de 6,5438+0,02 millones de yuanes en comparación con el año anterior. El nivel de costes fue del 6,7%, un 0,4% menos que el año anterior.
3. Uso de fondos
El total de fondos ocupados al final del año fue de ××× millones de yuanes, un aumento del 28,7% respecto al año anterior. Entre ellos, los fondos comerciales ocupados son RMB × × × × Yuan × × × Yuan × × × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan × Yuan
1,8%, un aumento del 8,65% respecto al año anterior. Entre ellos, las cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar aumentaron en 5.486.5438+0.000 yuanes en comparación con el año anterior. Del análisis de la situación de la ocupación de capital, la proporción de ocupación de capital es seriamente irrazonable y la limpieza de la "deuda triangular" debe seguir fortaleciéndose.
4. Ingresos
El beneficio empresarial aumentó en ××× millones de yuanes en comparación con el año anterior. Los factores principales son:
(1) Factores crecientes: ① Debido a que los ingresos por ventas aumentaron en 8,043 millones de yuanes en comparación con el año anterior, las ganancias aumentaron en 418.000 yuanes ② Porque el margen de beneficio bruto aumentó en un 0,52% en comparación con el año anterior; el año anterior, las ganancias aumentaron en 800.000 yuanes (3) Debido a que otros ingresos aumentaron en 430.000 yuanes en comparación con el mismo período, las ganancias aumentaron en 427.000 yuanes (4) porque los gastos disminuyeron en 66.5438+0.000 yuanes en comparación con el año anterior, el beneficio aumentó en 66,5438+0,000 yuanes.
(2) Factores reductores: ① El nivel de gastos aumentó un 0,82% en comparación con el año anterior y las ganancias disminuyeron en 6,5438+0,56 millones de yuanes ② A medida que la tasa impositiva aumentó un 0,04% en comparación con el año anterior; el año anterior, las ganancias disminuyeron en 50.000 yuanes; (3) Como las pérdidas de propiedad aumentaron en 65.438+0,68 millones de RMB en comparación con el año anterior, las ganancias disminuyeron en 65.438+0,68 millones de RMB. Los dos factores anteriores se compensan entre sí y las ganancias de este año superan los XX millones de yuanes.
(3) Problemas y sugerencias existentes
1. La ocupación de capital aumenta demasiado rápido y la proporción de fondos de liquidación ocupada es grande y desequilibrada. En particular, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar por ventas han aumentado significativamente. Si no se liquidan a tiempo, tendrá un gran impacto en los beneficios económicos de la empresa. Por lo tanto, se recomienda que los líderes empresariales presten atención y que las unidades con una gran cantidad de cuentas por cobrar tomen la iniciativa, asignen personal dedicado, establezcan un equipo de cobranza y cobren activamente. Las bonificaciones y salarios también pueden vincularse a préstamos de reciclaje para movilizar el entusiasmo del personal de reciclaje. Al mismo tiempo, los directivos de las empresas deben controlar estrictamente la gestión de los bienes vendidos a crédito para evitar la aparición de nuevas deudas triangulares.
2. Cada vez hay más unidades operativas que generan pérdidas, y las pérdidas son cada vez mayores. Las pérdidas totales no compensadas de la empresa ascendieron a ×××× millones de yuanes, un aumento significativo año tras año. Se recomienda que los líderes empresariales fortalezcan la rectificación y gestión de las empresas que generan pérdidas y hagan un buen trabajo para revertir las pérdidas y aumentar las ganancias.
3. Todo tipo de empresas tienen pérdidas potenciales en distintos grados. La tarifa prepaga global es tan alta como RMB ×××× yuanes ××× yuanes ××× yuanes ××× yuanes ××× yuanes Departamento de Contabilidad de la Oficina de Comercio Municipal
20 ×××mes×día
Análisis financiero de la empresa
Febrero de 2000
Capítulo 3: Cómo hacer un buen trabajo en el análisis financiero corporativo - Conferencia de gestión financiera corporativa El análisis de los estados financieros surgió al final del siglo XIX y principios de los años 1980.
El primer análisis de estados financieros fue principalmente el análisis crediticio de los bancos. Es un banquero que realiza verificaciones y análisis de crédito para los prestamistas.
Después de la formación del mercado de capitales, se desarrolló el análisis de ganancias y el análisis de los estados financieros se expandió desde servir principalmente a los bancos de crédito hasta servir a los inversores.
Una vez desarrollada la organización de la empresa, el análisis de los estados financieros se amplió del análisis externo al análisis interno para mejorar los servicios de gestión interna.
El análisis financiero se basa en informes financieros corporativos y otra información relevante. El objeto del análisis es el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, el contenido refleja los pros y los contras y las tendencias de desarrollo en el proceso de negocio; el objetivo final es comprender integralmente la gestión empresarial y financiera de la empresa y realizar una evaluación sistemática y razonable de los beneficios económicos de la empresa. Es un resumen y la premisa de la previsión financiera.
Los usuarios del análisis financiero son principalmente inversores, gestores y acreedores, por lo que debe cumplir con los requisitos de las partes interesadas y tener una buena perspectiva. El análisis de los estados financieros es un proceso cognitivo. A menudo, sólo puede detectar problemas pero no proporcionarles respuestas. Sólo puede realizar reseñas, pero no enviar información sobre el negocio. Por tanto, el análisis financiero es un medio de detección.
Primero, los puntos débiles del análisis financiero corporativo
Primero, no se presta suficiente atención al análisis financiero y la atención de la gerencia tiene un gran impacto en el análisis financiero. En segundo lugar, el personal financiero carece de habilidades analíticas, lo que se manifiesta principalmente en su incapacidad para utilizar hábilmente métodos analíticos, falta de comprensión profunda de los indicadores financieros y falta de capacidad para analizar la esencia de los fenómenos.
En tercer lugar, el personal financiero está predispuesto a la contabilidad, no comprende lo suficiente las operaciones comerciales y no puede vincular eficazmente el análisis financiero con las operaciones para proporcionar información valiosa, por lo que la gerencia ignora gradualmente las funciones de gestión.
2. Métodos de análisis financiero corporativo
Incluye principalmente tres métodos de análisis principales: análisis de tendencias, análisis de ratios y análisis factorial. Las tres etapas del método
son complementarias entre sí y pueden utilizarse de forma integral.
(1) Acerca del análisis de tendencias
Utilice la comparación de datos financieros continuos (2-10 años) para determinar la dirección, cantidad y magnitud del aumento o disminución. 1. Comparación de indicadores financieros importantes. Tendencias plurianuales en activos totales, ingresos por ventas y ganancias. 2. Comparación de estados contables. Compara balances y cuentas de resultados de dos o más años. 3. Comparación de partidas de los estados contables. Primero calcula la proporción de composición y luego réstala para ver cómo cambia. Nota: El calibre de cálculo de las etapas anterior y posterior debe ser básicamente el mismo; se deben excluir los factores accidentales; se debe utilizar el principio de excepción para realizar un análisis centrado en un indicador de cambio significativo.
(2) Acerca del análisis de ratios
1. El balance se basa en los activos totales y el estado de resultados se basa en los ingresos por ventas para calcular la proporción de cada artículo en el total.
Tabla de análisis de proporciones de ingredientes
Unidad: 10.000 yuanes
2. Se trata principalmente de una comparación de insumos y productos, como el retorno de la inversión.
3. Ratio relevante. Ratio obtenido comparando indicadores relacionados. Verifique si la relación activo-pasivo de la empresa y otros acuerdos comerciales relacionados son razonables y verifique la solvencia de la empresa.
(3) Acerca del análisis factorial (punto clave)
Un método para determinar cuantitativamente la dirección y el grado de influencia de cada factor en el índice de análisis. Donduoyin
Cuando un elemento tiene un impacto en el índice de análisis, suponga que otros factores permanecen sin cambios y determine el impacto de los cambios unitarios en cada factor en orden.
Aplicación del método de sustitución de secuencias y método de análisis diferencial. Aprenda a utilizar el análisis diferencial, una forma simplificada de sustitución en serie.
Notas en la aplicación del análisis factorial: la correlación de la descomposición factorial, el orden de sustitución de factores, el vínculo de la sustitución de secuencias y los supuestos de los resultados del cálculo (explicando que los resultados de diferentes secuencias son diferentes)
Ejemplo: Crecimiento específico de ingresos
3. Aplicación de indicadores de análisis financiero
(1) Análisis de solvencia
Introducción principal: actualidad índice, índice de liquidez de velocidad, índice de apalancamiento (índice de deuda a operación) y índice de intereses devengados.
Aplicación del indicador: análisis de pago de deuda a corto plazo y análisis a largo plazo
(B) Análisis de capacidad empresarial
Introducción principal: Ciclo económico del índice de liquidez = promedio periodo de recogida + Días de rotación de inventario.
Un solo indicador no puede explicar la situación y es necesario realizar un análisis comparativo, incluyendo la comparación con el período anterior y la comparación entre empresas.
(3) Análisis de rentabilidad
Introducción principal: margen de beneficio de ventas netas, margen de beneficio de ventas brutas, rendimiento sobre activos totales (ganancias antes de intereses e impuestos), rendimiento sobre activos netos (ganancias netas ganancia) .
Además, se introducen los indicadores comúnmente utilizados en el mercado de valores: beneficio por acción (beneficio neto/número total de acciones ordinarias al final del año) relación precio-beneficio y precio); Relación contable de activos netos por acción (activos netos al final del año/número de acciones ordinarias al final del año). Aplicaciones prácticas de ambos indicadores.
Análisis de capacidad de desarrollo
Existen principalmente análisis estático y análisis dinámico. El análisis estático sólo analiza la comparación de los indicadores con el período base; el análisis dinámico enfatiza el crecimiento intrínseco de los indicadores.
La conexión de indicadores - método de análisis integral: sistema de análisis financiero DuPont (análisis factorial entre indicadores o análisis factorial del rendimiento de los activos netos) y método de puntuación de proporción de Wall (puntuación integral).
Cómo utilizar el concepto de correlación para aplicar indicadores: ¿apalancamiento financiero? Aplicación: Rentabilidad sobre Activos Totales, Relación Activo-Pasivo y Rentabilidad sobre Patrimonio - Riesgo Financiero.
El análisis comparativo del margen de beneficio bruto de las ventas refleja la competitividad de los bienes, el análisis comparativo de los indicadores de capacidad de facturación: cobro de pagos y ventas de productos; Las capacidades de desarrollo reflejan el ciclo económico de una empresa. Para predecir las perspectivas de ganancias corporativas, utilice de manera integral indicadores de desarrollo, indicadores de margen de ganancia bruta e indicadores de apalancamiento financiero. Recordatorio de riesgos financieros: entorno macro y situación financiera corporativa.
En cuarto lugar, limitaciones del análisis financiero
En primer lugar, la comparabilidad de los datos está restringida por muchos factores. Como métodos de cálculo, estándares de valoración, período de tiempo, escala comercial, etc.
En segundo lugar, la autenticidad y confiabilidad de los datos se ven afectadas por factores subjetivos y humanos, y se ven muy afectadas por los métodos contables y la inflación.
En tercer lugar, los datos en los que se basa el análisis financiero provienen del pasado y están rezagados. El propósito del análisis es guiar y planificar las futuras actividades de gestión financiera de la empresa.
Requisitos de los estados financieros en el "Reglamento sobre los informes de contabilidad financiera de las empresas" (Orden del Consejo de Estado nº 287, 2000):
Artículo 15 Los estados financieros deben explicar al menos la producción y el funcionamiento de la empresa. Situación básica, realización y distribución de beneficios, aumento, disminución y rotación de fondos.
Otros asuntos que tengan un impacto significativo en el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa.
Capítulo 4: Flujo de trabajo del análisis financiero
1. Diagrama de flujo del análisis financiero
2 Pasos específicos de preparación para el análisis financiero:
Análisis financiero se basa en los estados financieros de la empresa y otra información, utilizando métodos específicos para analizar y evaluar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa. A través del análisis financiero, podemos comprender el estado de finalización y el aumento o disminución año tras año de varios indicadores operativos de la empresa, identificar problemas existentes en la operación y gestión de la empresa y proporcionar una base para la toma de decisiones para la operación y gestión de la empresa. El análisis financiero se puede preparar según los siguientes pasos:
Paso uno: trabajo básico preliminar.
Recopilar, organizar y analizar información relevante de gestión empresarial, incluidas medidas de marketing, contenido importante de reuniones, etc. y recopilar y registrar datos de análisis relevantes.
Paso 2: Elaborar un plan de análisis financiero.
1. Complete y modifique los datos financieros correspondientes al mismo período y al período anterior en la tabla de análisis financiero a mediados de cada mes. 2. Antes del día 3 del mes siguiente, después de que se hayan revisado y confirmado los datos financieros y los estados contables relevantes, ingrese al sistema GS para generar una tabla de análisis financiero detallada. La operación es la siguiente:
El proceso de operación para generar un informe: Ingrese al sistema GS → Contabilidad financiera → Informe → Operación de informe → Abra el informe → Calcular este informe → Guarde el informe → Exporte el informe ( para conocer el proceso de operación específico, consulte el flujo de trabajo de contabilización del informe del libro mayor).
Paso 3: Redactar el texto del análisis financiero.
(1) Resumen: esta parte es una descripción general del texto de análisis, con el objetivo de brindar a los lectores una comprensión general. Resuma brevemente los resultados de marketing logrados durante el período de análisis financiero, enfocándose en el aumento o disminución de los resultados operativos durante el período actual.
(2) Análisis de indicadores financieros relevantes:
1. Estado de cumplimiento de los principales indicadores financieros y económicos:
(1) Describa brevemente los impuestos incluidos. cantidad de ingresos por ventas en el período actual, la cantidad de aumento o disminución y la proporción de aumento o disminución en este período en comparación con el mismo período, y la proporción de aumento o disminución cambiará.
Los principales motivos del gran movimiento se pueden resumir.
(2) Describa brevemente el margen de beneficio bruto sin impuestos para el período actual y el porcentaje de aumento o disminución del margen de beneficio bruto sin impuestos en comparación con el mismo período. Las principales razones de las grandes diferencias pueden ser. ser resumido.
(3) Describa brevemente la utilidad bruta con impuestos incluidos para el período actual, el aumento o disminución de la utilidad bruta con impuestos incluidos en comparación con el mismo período y el índice de aumento o disminución en comparación con el mismo período. . (4) Describa brevemente los gastos totales para el período actual, el aumento o disminución de los gastos totales en comparación con el mismo período, y el aumento o disminución porcentual en la tasa de gastos sin impuestos en comparación con el mismo período. Después de excluir factores comparables, calcule el porcentaje de aumento o disminución de la tasa de gasto real del mismo calibre en el período actual en comparación con el mismo período. (5) Describa brevemente las ganancias de otros negocios para el período actual y sus aumentos y disminuciones en comparación con el mismo período. (6) Describa brevemente el monto de la ganancia declarada realizada durante el período actual y su aumento o disminución en comparación con el mismo período; la tasa de ganancia sin impuestos para el período actual y su porcentaje de aumento o disminución en comparación con el mismo período;
2. Cumplimiento de los indicadores de evaluación
De los cuatro aspectos de ventas efectivas, margen de beneficio bruto, beneficio de evaluación operativa y ejecución del presupuesto de gastos, según la "Tabla de estado de cumplimiento de objetivos de responsabilidad empresarial". " y Los datos en la "Tabla de implementación del presupuesto de gastos" describen brevemente la finalización real acumulada de los cuatro indicadores en relación con la finalización del plan anual.
3. Análisis de ventas:
(1) Resuma las principales medidas comerciales tomadas en este período, tales como: renovación y renovación del área de carga, plan e intensidad de promoción de vacaciones, ajuste de la estructura del producto. , marca Optimizar la combinación con el área de carga, introducir marcas nacionales y extranjeras reconocidas, ajustar el mix de negocios y la distribución funcional, mejorar el modelo de gestión, cambiar la estrategia comercial, etc., y analizar el impacto en las ventas.
(2) Análisis completo de las ventas totales con impuestos incluidos y las ventas diarias para el período actual, estadísticas de flujo de clientes y precio unitario por cliente por supermercado y tienda, y comparación con los datos anteriores para el mismo período .
(3) Realizar un análisis en profundidad de los ingresos por ventas por supermercado y tienda. Analizar el ratio de ventas de supermercados y tiendas; este artículo analiza las razones por las que las ventas de cada centro comercial han cambiado significativamente en comparación con el mismo período. Para analizar los ingresos por ventas de forma más intuitiva, se pueden visualizar en forma de gráficos.
Gráfico 1: Gráfico de proporción de ventas de cada centro comercial
Gráfico 2: Comparación de ventas en diferentes centros comerciales durante el mismo período.
4. Análisis del margen de beneficio bruto (sin impuestos):
Basado en el aumento o disminución interanual del margen de beneficio bruto, combinado con las condiciones operativas actuales de la empresa. empresa, la estrategia de ventas del centro comercial y el mercado circundante. Con base en el entorno competitivo, analizamos los principales factores que afectan los cambios en el margen de beneficio bruto desde dos aspectos: ingresos por ventas y costo de ventas. El punto de partida es el siguiente: primero, analizar el impacto en el margen de beneficio bruto de aspectos como los precios, el volumen de ventas, los cambios en la combinación de negocios y los cambios en los métodos operativos que afectan los ingresos por ventas; en segundo lugar, analizar la tasa de descuento y el índice de participación en la promoción; y cambios contables que afectan los costos de ventas. Si el margen de beneficio bruto cambia significativamente, concéntrese en el análisis para descubrir las razones del cambio. El análisis del margen de beneficio bruto se puede combinar con gráficos. Los pasos del análisis son los siguientes:
(1) Resumir y analizar el margen de beneficio bruto del período actual y comparar el aumento y la disminución en el mismo período. Para la ganancia bruta
Si la tasa cambia significativamente, se puede analizar desde los siguientes aspectos: primero, analice los cambios en el margen de utilidad bruta causados por cambios en el índice de ventas de supermercados y tiendas; Cambios en el margen de beneficio bruto de los supermercados y tiendas durante el mismo período. El aumento o disminución porcentual del ratio, resumen las principales razones.
(2) Combine los gráficos relevantes para segmentar los centros comerciales y analizar el margen de beneficio bruto en detalle. Se puede hacer a partir de dos partes: la comparación entre el margen de beneficio bruto real y el mismo período y la comparación entre el margen de beneficio bruto real y el plan. La comparación con el mismo período es el foco del análisis. Según los diferentes centros comerciales, el margen de beneficio bruto ha cambiado significativamente en comparación con el mismo período, y las principales razones de su formación deben analizarse exhaustivamente.
5. Análisis de gastos:
Primero, analice el costo total del período actual y los montos de los tres gastos, en segundo lugar, enumere los principales gastos incurridos y el año tras año; año aumenta o disminuye según los tres gastos Importe y aumenta o disminuye. Se deben analizar los cambios importantes en los gastos para descubrir las razones de los cambios. Por ejemplo, los salarios de los empleados y las primas de seguros incluidas en los gastos operativos aumentaron durante el mismo período. Las razones pueden comenzar por factores como si ha aumentado la proporción de empleados regulares y si ha aumentado la base salarial de los empleados. Para otro ejemplo, el gasto de depreciación de equipos comerciales en gastos administrativos es menor que el del mismo período, lo que puede atribuirse a si se ha cambiado la política contable y si la depreciación de algunos equipos comerciales ha vencido, lo que resulta en una disminución en el gasto en comparación con el mismo período.
6. Análisis de ganancias:
Primero realice un análisis general de las ganancias y resuma la finalización de las ganancias totales. En segundo lugar, analizar exhaustivamente el grado de realización de beneficios y las razones de los cambios en los beneficios a través de los aumentos y disminuciones de los beneficios operativos, otros beneficios empresariales, gastos, impuestos y recargos.
7. Análisis de activos y pasivos:
(1) Análisis del estado de los activos
El análisis de la composición de los activos se refiere a la proporción de varios activos con respecto a los activos totales, o composición. La proporción de cada elemento de este tipo de activos con respecto a este tipo de activos generalmente se expresa mediante el índice de composición. A través del análisis de composición de activos, puede comprender la distribución y composición de los activos y si pueden satisfacer las necesidades de varios activos.
La composición de activos debe prestar atención al análisis del inventario y el capital;
① Resumir la situación actual del inventario, analizar y explicar por supermercado y tienda según la cantidad y proporción de distribución. y envío.
②Análisis de distribución del inventario de distribución. Analice la distribución del inventario en función de la distribución del inventario de distribución en cada centro comercial, la proporción del inventario de distribución en cada centro comercial y las categorías de productos relevantes. Conviene analizar las principales razones de la formación de bienes distribuidos, que representan una gran proporción en varios centros comerciales.
③Los tiempos promedio de ocupación y rotación del inventario aumentaron o disminuyeron en comparación con el mismo período. A partir de los fondos ocupados por los inventarios se analiza la rotación de inventarios y su impacto en los fondos corporativos.
④ Análisis de inventario vencido: basado en la distribución del inventario vencido en varios centros comerciales, combinado con las categorías relevantes de productos vencidos, analiza la distribución y los motivos del inventario vencido.
(2) Análisis de responsabilidad:
Este artículo analiza principalmente la gravedad de la carga de la deuda corporativa y los cambios estructurales de la deuda. A partir de los cambios en indicadores como el "ratio activo-pasivo" y el "ratio circulante" en comparación con el mismo período, se analiza la racionalidad de la estructura de capital de la empresa y la solidez de la solvencia de la empresa, así como el grado en que la El nivel de ingresos de la empresa garantiza la solvencia.
(3) Sugerencias de trabajo
Proponer sugerencias o mejoras de trabajo prácticas y efectivas a través de la interpretación y análisis de diversos indicadores, combinados con las condiciones reales de operación de la unidad y las necesidades de mejora. gestión Se pueden tomar medidas para permitir que el análisis financiero permita a los líderes comprender la situación actual de la empresa de manera oportuna, promoviendo así la mejora continua de los niveles de gestión empresarial.
En tercer lugar, envíe el análisis financiero.
Los analistas financieros deben volver a verificar los datos en el plan de análisis, las relaciones de verificación cruzada entre las tablas y otra información financiera involucrada en el análisis. Después de ser revisado por el revisor y verificado por el director financiero, el analista financiero informa el día 17 del día 5 de cada mes.
El análisis se enviará al Departamento de Finanzas en forma de documentos electrónicos antes, y el análisis financiero en papel se presentará al Departamento de Finanzas para su archivo antes del día 15 de cada mes.
Capítulo 5: Responsabilidades Laborales de los Analistas Financieros; Responsabilidades Laborales de los Analistas Financieros
1. Requisitos para los puestos:
1. puestos relevantes;
2. Ser competente en diversos procesos de gestión financiera, estar familiarizado con la gestión financiera corporativa bajo diversas formas organizativas y estar familiarizado con la gestión presupuestaria;
3. finanzas e impuestos, gran capacidad analítica y capacidad de procesamiento de datos, capaz de utilizar varios software de oficina con soltura;
4. Fuerte comunicación, coordinación y espíritu de equipo;
5. , software financiero y software de oficina;
6. Ser recto, con principios, dedicado y responsable, trabajar concienzudamente y meticulosamente, tener buena ética profesional y una gran capacidad de ejecución.
2. Responsabilidades laborales:
1. Recopilar datos financieros y comerciales de empresas y departamentos funcionales, establecer una base de datos de la industria en general y las condiciones operativas de la misma industria, proporcionar informes de análisis financiero a tiempo y apoyo a diversos trabajos de análisis financiero de la empresa;
2. De acuerdo con el acuerdo de trabajo del supervisor de análisis financiero, analizar los datos financieros y operativos de la empresa desde diversos aspectos, como como rentabilidad, solvencia, eficiencia operativa, etc., y proporcionar el informe de análisis correspondiente
3. Ayudar a completar el análisis financiero en el análisis de viabilidad del proyecto y proporcionar opiniones y sugerencias financieras relevantes;
4. Resumir periódicamente el presupuesto de ingresos, el presupuesto de gastos y la implementación de otros presupuestos, analizar las razones de las diferencias entre los ingresos reales y el presupuesto, y predecir y analizar el impacto de las diferencias existentes en el sistema presupuestario y el plan de capital;
5. Completar a tiempo otras tareas relacionadas asignadas por los líderes.
3. Indicadores de evaluación
1. Frecuencia de evaluación: anual
2. Objetos de evaluación: director financiero y gerente de análisis financiero.
3. Indicadores de evaluación: tasa de presentación oportuna de informes de análisis financiero, número de errores en los datos de análisis financiero, satisfacción de los líderes y personal relacionado.
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