Planificación del ahorro fiscal para el arrendamiento financiero
Según información relevante, la tasa de rendimiento actual de la industria del arrendamiento financiero de mi país es aproximadamente del 10% al 13%, y sus costos de financiamiento en los bancos son generalmente del 6% al 7%. % Empresas de arrendamiento financiero La tasa de beneficio bruto es del 4% al 6%. La siguiente es información de planificación sobre el ahorro de impuestos mediante el arrendamiento financiero. Le invitamos a leerla.
El arrendamiento financiero es una actividad en la que el arrendador invierte en la compra de maquinaria y equipo seleccionados por el arrendatario y luego los arrienda al arrendatario para su uso. El arrendatario paga el alquiler en la fecha prevista en el contrato de arrendamiento durante el período de arrendamiento. . Los arrendamientos financieros se dividen en arrendamientos de capital y arrendamientos de crédito según si el arrendatario puede obtener la propiedad del equipo arrendado después de que expire el arrendamiento según la fuente de fondos y los objetos de pago de los préstamos de equipo del arrendador, existen arrendamientos directos, subarrendamientos y arrendamiento posterior; basado en el arrendamiento del arrendador. El índice de inversión de un equipo arrendado incluye el arrendamiento apalancado y el arrendamiento de un solo inversor.
El arrendamiento financiero tiene las siguientes características: En primer lugar, se combinan financiación y financiación. El arrendatario consigue el objetivo de financiación mediante la financiación del inmueble. En segundo lugar, hay muchos contratos firmados. En tercer lugar, se separan la propiedad y los derechos de uso de una misma materia. Durante el período de arrendamiento, el arrendador tiene la propiedad del bien arrendado y el arrendatario tiene derecho a utilizar el bien arrendado. En cuarto lugar, involucra a múltiples personas responsables, como el arrendador, el arrendatario y el proveedor.
En comparación con otros métodos de financiación, las empresas que eligen el arrendamiento financiero tienen las siguientes ventajas: En primer lugar, la carga de costes es uniforme, lo que evita gastos concentrados. Las empresas pueden introducir equipos sin recaudar grandes cantidades de capital y pueden usarlos, ponerlos en producción y generar ganancias rápidamente. Sólo necesitan pagar el alquiler durante el período de arrendamiento, lo que no sólo evita gastos centralizados, sino que también ahorra fondos para ampliar la inversión. El segundo es facilitar la contabilidad de costos. Introducir equipos mediante arrendamiento financiero. Dado que el alquiler es relativamente fijo, se evita el impacto de la inflación y favorece la contabilidad de costes. En tercer lugar, las condiciones de financiación son favorables. En comparación con otros métodos, las empresas de arrendamiento no solo no exigen que el arrendatario proporcione garantías e hipotecas al arrendar equipos, sino que tampoco tienen requisitos estrictos sobre los activos y activos netos del arrendatario. Solo se centran en el flujo de caja futuro y los beneficios financieros de. El proyecto del arrendatario. Ability permite a muchas empresas recaudar fondos de esta manera. Cuarto, las empresas están en una posición proactiva. Como arrendatario, la empresa puede presentar requisitos para las especificaciones, modelos y funciones del equipo arrendado. El arrendador comprará el equipo seleccionado por la empresa e introducirá equipo avanzado mientras financia. Quinto, el método de salida es flexible. Al final del período de arrendamiento, el arrendatario puede optar por renunciar al contrato, renovarlo o tomar posesión del mismo. En sexto lugar, ampliar los canales de financiación empresarial. La aplicación del arrendamiento financiero ofrece a las empresas un canal adicional además de los canales de financiación tradicionales, lo que favorece la optimización de la estructura de capital de la empresa y la mejora de su situación financiera.
En la financiación empresarial, los costos de financiación son la cuestión central que debe considerarse, y los impuestos modernos son una parte integral de los costos de financiación empresarial. La planificación fiscal científica puede ayudar a las empresas a minimizar los costos de financiación corporativa. En transacciones relacionadas entre arrendadores, arrendatarios y proveedores involucrados en arrendamiento financiero, cuando el arrendador compra al proveedor maquinaria y equipo seleccionados por el arrendatario, al fijar el precio de la transacción interna, la ganancia total puede ser Se puede hacer una asignación razonable y las ganancias de la parte que obtiene mayores ganancias puede incluso transferirse a la parte que genera pérdidas mediante precios de transferencia para compensar las pérdidas, compensando así las ganancias de la parte rentable y logrando el propósito de pagar menos impuesto sobre la renta corriente.
Debido a la diversificación de los métodos de arrendamiento financiero, los arrendadores y arrendatarios pueden optar por el arrendamiento financiero o el arrendamiento operativo. En las condiciones del arrendamiento financiero, el arrendador arrienda la maquinaria y el equipo adquirido al arrendatario. Una vez transcurrido el plazo del arrendamiento, el arrendatario obtiene la propiedad de la maquinaria y el equipo. De acuerdo con el actual "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas", el precio de los activos fijos y equipos financiados por la empresa se fijará de acuerdo con el acuerdo o contrato de arrendamiento, más los gastos de transporte, los gastos de seguro en ruta, los gastos de instalación y puesta en servicio y los gastos por intereses incurridos. antes de su puesta en uso, y las ganancias y pérdidas cambiarias. El valor final se deprecia. ¿Precio determinado según un acuerdo o contrato de alquiler? Proporciona suficientes posibilidades para los arreglos financieros de las empresas. Las empresas no necesitan gastar enormes sumas de dinero para comprar activos fijos, ni necesitan asumir los riesgos de depreciación tangible e intangible causada por el desgaste de los activos fijos y el progreso tecnológico. El efecto de ahorro fiscal es evidente. Para el arrendador, durante el período de arrendamiento financiero, el arrendador puede obtener ingresos por arrendamiento en cuotas y lotes de manera equilibrada, cambiando el proceso de pago de impuestos centralizado de un ingreso único a un pago a plazos, aprovechando al máximo el valor temporal del dinero y lograr el pago de impuestos diferidos, con el fin de reducir la carga tributaria. Este efecto de ahorro de impuestos al diferir los pagos de impuestos es particularmente evidente durante períodos de inflación económica.
Bajo las condiciones del arrendamiento operativo, el alquiler pagado por la empresa de arrendamiento puede incluirse en las pérdidas y ganancias actuales como gastos operativos, reduciendo así el impuesto sobre la renta corporativo pagadero en Nana para el período actual. En comparación con métodos de financiación como la emisión de acciones corporativas, puede reducir las obligaciones tributarias actuales; en comparación con métodos de financiación como el crédito bancario, pagar el alquiler es más flexible y conveniente que pagar intereses. El "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" de mi país estipula claramente: Durante el período de producción y operación, los pagos de intereses sobre préstamos de los contribuyentes a instituciones financieras se deducirán en función del monto real incurrido en pagos de intereses sobre préstamos de instituciones no financieras, incluidos; Los pagos de intereses sobre préstamos entre contribuyentes, se deducirán sobre la base del monto real incurrido. Se permiten deducciones sobre la base de un monto no superior a la tasa de interés para préstamos similares de instituciones financieras durante el mismo período. Sin embargo, no existen restricciones correspondientes sobre los estándares de alquiler pagados en virtud de arrendamientos operativos.
También existe la posibilidad de ahorro fiscal para distintos contribuyentes en el arrendamiento financiero.
Según el "Aviso sobre la recaudación del impuesto sobre el volumen de negocios de las empresas de arrendamiento financiero" (Guo Shui Han [2000] Nº 514), las actividades de arrendamiento financiero realizadas por una entidad aprobada por el Banco Popular de China, independientemente de si la propiedad de la propiedad arrendada se transfiere al arrendatario, se gravará de acuerdo con "China. Se implementarán las disposiciones pertinentes del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto Comercial y no se cobrará ningún impuesto sobre el valor agregado. Para negocios de arrendamiento financiero realizados por otras unidades, si la propiedad de los bienes arrendados se transfiere al arrendatario, se aplicará el impuesto al valor agregado, pero no se cobrará el impuesto comercial si la propiedad de los bienes arrendados no se transfiere al arrendatario; arrendatario, se le cobrará el impuesto comercial, pero no se le cobrará el impuesto al valor agregado. Se puede ver que las partes interesadas relevantes en el arrendamiento financiero pueden reducir efectivamente su carga tributaria eligiendo diferentes estados impositivos de los contribuyentes y organizando científicamente el tiempo, el método, la ubicación y los contribuyentes, reduciendo así en consecuencia los costos de financiamiento de las empresas y reduciendo los riesgos de inversión y operativos. El arrendamiento financiero no se ha desarrollado en mi país desde hace mucho tiempo y su escala no es grande. Las empresas de arrendamiento financiero deben ampliar activamente su escala, innovar en variedades de negocios, reducir los costos operativos y mejorar la eficiencia. Su desarrollo futuro debe depender de la protección de leyes y regulaciones y del apoyo de políticas gubernamentales para satisfacer mejor las diferentes necesidades financieras de las empresas.
Funciones específicas del arrendamiento financiero
1. Función inversora para los arrendadores El surgimiento de la industria del arrendamiento financiero ha proporcionado un nuevo campo de inversión para la inversión social. Las empresas de arrendamiento tienen derecho a elegir proyectos de arrendamiento y pueden elegir proyectos con menores riesgos, mayores rendimientos e industrias nacionales para realizar negocios de arrendamiento financiero. Al mismo tiempo, algunas empresas con fondos y equipos inactivos también pueden aumentar sus activos mediante el arrendamiento financiero. En países con mercados de arrendamiento maduros, los inversores no sólo pueden crear empresas de arrendamiento para operar negocios de arrendamiento mediante inversión directa, sino también invertir en fondos de arrendamiento, arrendamiento apalancado y otras transacciones, y solo invertir en la industria del arrendamiento sin participar en las operaciones, obteniendo así correspondientes rendimientos de la inversión.
2. Función de financiación para el arrendatario Proporcionar financiación al arrendatario en forma de financiación del inmueble es la función básica de las operaciones de arrendamiento financiero. Fue creado para resolver el problema de la insuficiencia de fondos en las empresas. Las empresas que necesitan comprar equipos pueden utilizar una pequeña cantidad de fondos para utilizar el equipo necesario para la producción, lo que equivale a otorgar un préstamo a largo plazo a la empresa. Pero las ventajas del arrendamiento financiero no terminan ahí. Debido a que muchos países tienen regulaciones similares, cuando el período de arrendamiento es más corto que la vida útil legal del equipo arrendado, el arrendatario puede utilizar el período de arrendamiento como la vida de depreciación del equipo arrendado.
Para las empresas rentables, este tratamiento contable puede permitirles obtener el beneficio del aplazamiento de impuestos. Por tanto, el arrendamiento financiero se convierte en un método de financiación que ahorra impuestos.
3. Efecto promotor sobre los fabricantes y arrendadores. Por un lado, el arrendamiento financiero puede garantizar la recuperación oportuna de los pagos de los proveedores y acelerar la rotación del capital empresarial, por otro lado, puede proporcionar servicios financieros a los clientes. y ampliar las ventas de productos, fortalecer la competitividad de los productos de los proveedores en los mercados internos y externos, aumentar las ventas de productos y la participación de mercado, y tener mayores ventajas que las ventas directas. Una forma especial de negocio de arrendamiento financiero es el arrendamiento operativo, es decir, un negocio de arrendamiento en el que el período de arrendamiento no ha sido cancelado en su totalidad y el arrendatario tiene tres opciones: cancelar el arrendamiento, renovar el arrendamiento o renovar el arrendamiento en el final del período de arrendamiento. Dado que el arrendatario transfiere el riesgo de propiedad del bien arrendado al arrendador, cuando expira el plazo del arrendamiento y el bien arrendado ya no es adecuado para el uso del arrendatario, el arrendatario puede optar por rescindir el contrato de arrendamiento. El arrendatario tiene la opción de renovar el contrato de arrendamiento o conservar la compra cuando aún quiera utilizar el bien arrendado, lo que lo convierte en una herramienta de promoción más competitiva que el pago a plazos. Muchos grandes fabricantes extranjeros que producen determinados equipos de uso general utilizan el arrendamiento financiero, incluido el arrendamiento operativo, como medio para promover las ventas de sus productos, y algunos incluso lo utilizan como principal herramienta de marketing. Por ejemplo, Genie Industries, un conocido fabricante estadounidense de maquinaria y equipos de construcción, vende el 85% de sus productos mediante arrendamiento.
4. Función de gestión de activos para el arrendador La función de gestión de activos de la empresa arrendadora se deriva de la función de promoción antes mencionada. Cuando una empresa de arrendamiento realiza negocios de arrendamiento operativo, significa que la empresa de arrendamiento asume el riesgo de propiedad del inmueble arrendado. Por lo tanto, el arrendador primero debe poder determinar el valor de mercado de reposición de la propiedad arrendada al final del plazo del arrendamiento. En segundo lugar, una vez que el arrendatario renuncia al contrato de arrendamiento, el arrendador debe tener la capacidad de disponer del bien arrendado. Estos dos aspectos constituyen la función de gestión de activos de la empresa de arrendamiento para el objeto de arrendamiento. Si el arrendador lo maneja adecuadamente, no sólo puede obtener retornos de los ingresos por alquiler, sino también obtener retorno de la inversión del reprocesamiento de las propiedades arrendadas recuperadas.
5. Realizar la función del bien para el arrendatario. El método de sale and leaseback también tiene la función de realizar activos para el arrendatario. Venta y arrendamiento posterior se refiere a una transacción de arrendamiento en la que el arrendatario vende parte de sus activos originales a una empresa de arrendamiento para su conveniencia financiera y luego arrienda los activos vendidos a la empresa de arrendamiento a expensas del pago del alquiler. Para los arrendatarios, los activos físicos ilíquidos se convierten en activos en efectivo más líquidos mediante ventas y arrendamientos posteriores. Los arrendatarios pueden utilizar estos activos en efectivo para fines tales como pagar deudas, reinvertir, reestructurar activos o aumentar la liquidez. Precisamente por las funciones anteriores, el arrendamiento financiero integra estrechamente la industria, el comercio y las finanzas, conecta estos tres mercados y orienta el flujo ordenado de capital. No sólo brinda comodidad a las empresas para obtener rápidamente el derecho a utilizar equipos con menos inversión, sino que también proporciona un amplio mercado para diversos productos industriales y proporciona un canal de préstamos seguro para bancos y otros fondos sociales.
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