¿Qué debo hacer si el hotel no puede emitir una factura especial con IVA?
En primer lugar, los hoteles contribuyentes de pequeña escala no pueden emitir facturas especiales con IVA por sí solos (si ofrecen alojamiento, conferencias, formación y otros servicios, deben solicitar a las autoridades fiscales competentes que las emitan en su nombre);
Segundo Independientemente de si se trata de pequeños contribuyentes o contribuyentes generales, el departamento de restauración no puede emitir facturas especiales con IVA.
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] N.º 36): Anexo 1: Medidas de implementación para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado;
Artículo 27 No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
Los beneficios sociales y El consumo de entretenimiento es consumo personal.
Artículo 53 Cuando un contribuyente realice actividades imponibles, deberá emitir una factura especial con IVA al comprador que solicite una factura especial con IVA e indicar el monto de las ventas y el monto de las ventas respectivamente en la factura especial con IVA. Importe del impuesto del artículo.
No se emitirán facturas especiales del impuesto al valor agregado bajo ninguna de las siguientes circunstancias:
(1) Venta de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles a consumidores.
(2) Actividades gravadas exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Las "Medidas Administrativas" clasifican el consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes como consumo personal y no pueden emitir facturas especiales del IVA por la venta de servicios a los consumidores. (Si se estipula de esta manera, cualquier consumo de catering personal puede estar exento de la emisión de facturas especiales con IVA, y tanto las unidades como los particulares pueden deducir el impuesto soportado. Incluso las unidades utilizarán facturas especiales con IVA obtenidas por particulares para deducir el impuesto soportado. Es completamente caótico. Por eso se estipula que el catering no puede emitir facturas especiales con IVA).