¿Cuál es el proceso contable para la contabilidad hotelera?
1. Categorías de activos:
1. Efectivo:
Cada partida de efectivo se divide en RMB y divisas.
Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.
Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de los comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.
2. Depósitos bancarios:
Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.
Según las diferentes monedas, como el RMB y las monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses) depositadas en diferentes bancos, se crean "diarios de depósito" respectivamente y el resto se registra en función de los recibos y comprobantes de pago. uno por uno.
Utilizando el RMB como unidad de cuenta, los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras deben registrarse con el monto en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario de ese día.
3. Cuentas por cobrar:
Las deudas de la otra parte se calculan en los ingresos operativos de hoteles, edificios comerciales, edificios de departamentos, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.
Las subcuentas pueden ser configuradas por grupos o individuos para diferentes proyectos como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles, etc.
Configure una persona dedicada a cobrar cuentas, identificar los motivos de las cuentas irrecuperables y obtener comprobantes relevantes. Con la aprobación del director financiero y del director general, se convertirá en pérdidas por insolvencia.
4. Otras cuentas por cobrar:
Calcular otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros a pagar, etc. La contabilidad se realiza en base a cronogramas mensuales para diferentes monedas y deudores.
5. Gastos pagados por adelantado:
La contabilidad ya se ha producido pero debe ser sufragada por el período actual y los siguientes, como por ejemplo la tenencia de primas de seguros. Este curso no incluye pagos de cantidades menores que no excedan el RMB (según lo determine el hotel). Con carácter general, cada gasto aplazado se repartirá en 12 meses.
6. Inventario:
Cuenta de materias primas de alimentos de restaurante, esencias de aceite, productos semiacabados, cigarrillos, vino, bebidas y otros productos básicos del inventario, así como materiales y suministros no utilizados. almacenados en el almacén, así como para los diversos envases reservados para el envasado y venta de alimentos.
Los inventarios son administrados por personal dedicado según los diferentes tipos de almacenes. Se configura un registro de cuentas detallado según los nombres de los productos y se realiza un inventario regular.
7. Otros activos corrientes:
Los activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan utilizando esta cuenta.
Elaborar estados financieros detallados mensuales para contabilidad en función de diferentes tipos o proyectos.
8. Activos fijos:
Calcular los precios originales de todos los activos fijos.
Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte y otros equipos con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel). ).
El primer lote de equipos comerciales comprados, como ropa de cama, cristalería de porcelana, oro y platería, etc., aunque están por debajo del RMB (determinado por el hotel), se consideran activos fijos.
9. Depreciación acumulada:
Calcule el estándar de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro para el registro.
Según el espíritu del contrato de operación cooperativa, el monto de la depreciación retirado cada mes se devolverá primero al capital.
10. Gastos de puesta en marcha (referidos a hoteles nuevos):
Contabilizan los gastos pagados para la organización del emprendimiento. El número de meses después de amortizado el curso lo determina el hotel. Los fondos obtenidos mediante prorrateo mensual se devolverán primero a los inversores.
11. Otros gastos diferidos:
Calcule gastos con un gran monto de pago único, resultados a largo plazo y gastos que no deben cubrirse en su totalidad en este período, como equipos. honorarios de mantenimiento, honorarios de publicidad, principal e intereses Actualización de activos fijos antes del reembolso, etc.
Cada artículo suele requerir más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.
Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.
Dos. Pasivos:
1. Cuentas por pagar:
Contabilización de equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y deudas por servicios laborales recibidos.
Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.
2. Salarios de los empleados pagaderos:
Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.
Según cuenta detallada de sueldos a pagar.
3. Impuestos por pagar:
Cuenta diversos impuestos por pagar, como impuesto unificado industrial y comercial, impuesto sobre la renta, impuesto de licencias, etc. Configure registros del libro mayor subsidiario según los tipos de impuestos.
4. Otras cuentas por pagar e impuestos:
Calcule las cuentas por pagar, los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las compensaciones por pagar y los depósitos recibidos, diversos cobros temporales y cuentas recibidas. por adelantado, etcétera.
Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados en diferentes categorías, monedas y acreedores.
5. Gastos acumulados:
Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado. Configure cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
6. Fondo del seguro social del trabajo:
El fondo del seguro social del trabajo se calculará según la normativa. Este tema debería reservarse para su propio uso.
7. Inversiones que deben reembolsarse:
Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión que se debe devolver durante el año.
Tercero, categoría de capital:
1. Capital pagado:
Contabilización del capital total.
Establezca cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.
2. Retorno del capital:
Esta cuenta es una cuenta de débito. Los fondos se retiran con el mismo monto de utilidades no distribuidas más la depreciación del activo fijo y los gastos de promoción y puesta en marcha. El monto acumulado es el monto total retirado.
3. Beneficio de este año:
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.
En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos y otras cuentas se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas ) realizadas para el año se calculan, y finalmente el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".
4. Distribución de beneficios:
Calcular la distribución de beneficios del hotel a lo largo de los años y el saldo después de la distribución
IV. Categorías de pérdidas y ganancias:
1. Ingresos operativos:
Contabilice los ingresos comerciales dentro del alcance operativo del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
(1) Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, cafés musicales, teléfonos, faxes, gimnasios, saunas, billar, tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
(2) Ingresos residenciales: ingresos por alquiler de apartamentos y otros edificios de alta gama.
(3) Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.
(4) Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
(5) Otros ingresos: Si no pertenecen a los ingresos antes mencionados, se clasifican como otros ingresos.
2. Costos directos de los departamentos comerciales:
Contabilizar los costos directos pagados en el proceso operativo.
3. Gastos directos de los departamentos comerciales:
Los contables pueden dividir los gastos incurridos por cada departamento. Según la división de los ingresos operativos por varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema. Excepto el subtítulo "Salarios y Gastos Conexos" entre los gastos directos de cada departamento, los demás subtítulos se nombran según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
4. Gastos no operativos:
Salarios y gastos relacionados: Salarios y gastos relacionados de los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing (las “ventas” de relaciones públicas) , Los salarios del departamento de operación y mantenimiento de la propiedad y los costos relevantes están incluidos en este proyecto.
Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.
Los subtítulos de los cuatro tipos de gastos anteriores se denominarán por separado según sus distintas naturalezas y necesidades.
6. Ingresos y gastos no operacionales:
(1) Ganancias y pérdidas cambiarias: Las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de las diferencias de tipo de cambio se calculan con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará debido a cambios en los tipos de cambio contables.
(2) Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos de vivienda y seguros internos y gastos de intereses necesarios para las operaciones normales (este tema puede compensarse con los ingresos por intereses de depósitos bancarios).
(3) Ganancias y pérdidas por venta de activos: calcule la diferencia entre los ingresos netos de los activos fijos que se desechan por adelantado o se venden con un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel) y el ingreso neto. valor de los activos fijos.
7. Gastos iniciales amortizados:
Los gastos iniciales incurridos en preparación para la apertura deben calcularse sobre una base de amortización mensual. Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital invertido.
8. Depreciación del activo fijo:
Calcule los gastos mensuales de depreciación del activo fijo. Los retiros de fondos de depreciación suelen utilizarse para devolver el capital invertido.
9. Intereses de inversión:
Calcule los intereses a pagar periódicamente en función del monto total de la inversión. El importe del interés se utiliza para reembolsar el capital con intereses.