Cuenta del libro mayor de contabilidad hotelera
(1) Efectivo
Cada elemento de efectivo se divide en RMB y divisas.
Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.
Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de los comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.
(2) Depósitos bancarios
Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.
“Configure 'diarios de depósitos' basados en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), regístrelos uno por uno según la fecha de pago y obtenga el saldo.
Utilice RMB como unidad contable: los dólares estadounidenses u otros depósitos en moneda extranjera deben registrarse en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario del día.
(3) Cuentas por cobrar
En hoteles, edificios comerciales y departamentos Las deudas de la otra parte se calculan a partir de los ingresos operativos de edificios, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.
Agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles y otros elementos diferentes, configure cuentas separadas para grupos o individuos.
Configure una persona dedicada para cobrar las cuentas. identificar los motivos de las cuentas incobrables y obtener comprobantes relevantes para convertirlas en pérdidas por deudas incobrables.
(4) Otras cuentas por cobrar
Contabilización de otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensación del seguro a pagar, etc.
Según diferentes monedas y deudores Calcular los detalles mensuales
(5) Gastos prepagos
La contabilidad ya se ha realizado, pero. deben correr a cargo del período actual y posteriores, como las primas de seguro.
Este curso no incluye pagos que sean menores y no excedan el RMB (determinado por el hotel)
Generalmente. , cada pago diferido se distribuirá en 12 meses
(6) Contabilidad de inventario
Inventario de productos básicos como materias primas, materiales aceitosos, productos semiacabados, cigarrillos, vino y. bebidas utilizadas en restaurantes para elaborar alimentos, materiales e insumos no utilizados almacenados en almacenes y embalajes. Diversos contenedores de embalaje reservados para la venta de alimentos.
Diversos tipos de inventario son gestionados por personal dedicado según el tipo de producto. el almacén y las cuentas detalladas se registran según los nombres de los productos
(7) Otros activos circulantes y otros activos circulantes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan utilizando esta cuenta. p>Preparar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes tipos o proyectos
(8) Activos fijos
Calcular el precio original de todos los activos fijos
El. Los llamados activos fijos se refieren a casas y edificios con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel), maquinaria y equipo, equipo de transporte y otros equipos. p>El primer lote de equipos comerciales comprados, como ropa de cama, cristalería de porcelana, artículos de oro y plata, etc., aunque están por debajo del RMB (determinado por el hotel), son activos
(9. ) Depreciación acumulada
Calcule los estándares de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro para el registro.
Según el contrato de operación cooperativa de Spirit, el monto de la depreciación se retira. cada mes se devolverá al capital primero.
(10) Gastos de puesta en marcha (refiriéndose a hoteles nuevos)
Calcule los gastos pagados después de la apertura de este curso. La amortización mensual es. determinado por el hotel. Los fondos obtenidos mediante la amortización mensual se devolverán a los inversores primero.
(11) Otros gastos diferidos
El monto del pago único es mayor. resultados, gastos que no deben ser cubiertos en su totalidad en este período, como honorarios de mantenimiento de equipos, honorarios de publicidad, actualizaciones de activos fijos antes de que se paguen el principal y los intereses, etc.
Cada artículo suele requerir más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.
Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.
2. Deuda
(1) Cuentas por pagar
Cuenta de deudas por equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y servicios recibidos.
Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.
(2) Salarios a pagar
Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.
Según cuenta detallada de sueldos a pagar.
(3) Impuestos a pagar
Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.
Configurar el registro del libro mayor subsidiario según el tipo de impuesto.
(4) Otras cuentas por pagar y contabilidad fiscal
Cuentas por pagar, impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos gastos por pagar, compensaciones por pagar, depósitos recibidos, cobros temporales diversos y cuentas recibidas por adelantado, etc.
Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados en diferentes categorías, monedas y acreedores.
(5) Gastos de retención
Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado.
Establece cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
(6) Fondo del seguro social del trabajo
El fondo del seguro social del trabajo se calculará de conformidad con la normativa. Este tema debería reservarse para su propio uso.
(7) Inversiones que deben reembolsarse
Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión que se debe devolver durante el año.
3. Categorías de capital
(1) Capital pagado
Cuentas por capital total.
Establezca cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.
(2) Rentabilidad del capital
Esta cuenta es una cuenta de débito. Los fondos se retiran con la misma cantidad de ganancias no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de promoción y puesta en marcha. El monto acumulado es el monto total retirado.
(3) Beneficio este año
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.
En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos y otras cuentas se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas ) realizadas para el año se calculan, y finalmente el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".
(4) Distribución de beneficios
Calcular la distribución de los beneficios del hotel y el saldo después de la distribución de beneficios a lo largo de los años.
4. Categorías de pérdidas y ganancias
(1) Ingresos operativos
Contabilizar los ingresos del negocio dentro del alcance operativo del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
Ingresos de edificios residenciales: ingresos procedentes del alquiler de apartamentos para personas mayores y otros edificios.
Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.
Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenecen a los ingresos anteriores.
(2)Impuesto comercial
Con base en las diferentes tasas impositivas sobre los ingresos comerciales, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que deben pagarse en el período actual.
Registrar cuentas por separado de acuerdo con la normativa fiscal empresarial.
(3) Costos directos de los departamentos comerciales
Contabilizar los costos directos pagados en el proceso operativo.
(4) Gastos directos del departamento de ventas
Los contables pueden dividir los gastos incurridos por cada departamento.
Según la división de los ingresos operativos de varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema.
A excepción del subtítulo "salarios y gastos relacionados" entre los gastos directos de cada departamento, se nombran otros subtítulos según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
(5) Gastos no operativos, salarios y gastos relacionados
Salarios y gastos relacionados de todos los departamentos administrativos y de asuntos generales, como el departamento de marketing (relaciones públicas "ventas"), El departamento de operación y mantenimiento de la propiedad está incluido en este proyecto.
Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.
Los subtítulos de los cuatro tipos de gastos anteriores se denominarán por separado según sus distintas naturalezas y necesidades.
(6) Ingresos y gastos no operacionales
Ganancias y pérdidas cambiarias: Las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de las diferencias de tipo de cambio se calculan con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará debido a cambios en los tipos de cambio contables.
Primas de seguros e intereses de préstamos: Seguros de vivienda, internos y otros gastos e intereses necesarios para las operaciones normales (este tema puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).
Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto y el valor neto de los activos fijos que se desguazan o se venden anticipadamente con un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel).
(7) Gastos de promoción y organización
Los gastos iniciales incurridos en preparación para la apertura deben calcularse mensualmente.
Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.
(8) Depreciación de activos fijos
Calcular el gasto de depreciación mensual de los activos fijos.
Los retiros de los fondos de depreciación generalmente se utilizan para devolver el capital invertido.
(9) Intereses de inversión
Los intereses pagaderos periódicamente se calculan en función del monto total de la inversión.
El importe de los intereses se utiliza para reembolsar el capital con intereses.