¿Qué son los papeles de trabajo de auditoría y en qué forma se pueden presentar?
Los documentos de trabajo de auditoría existen en papel, electrónico u otros medios. Los formularios en papel y electrónicos son intercambiables, pero es necesario conservar ambos medios. Es decir, los papeles de trabajo de auditoría se conservarán durante al menos 10 años a partir de la fecha del informe de auditoría. Si el trabajo de auditoría no se completa, los papeles de trabajo de auditoría se conservarán durante al menos 10 años.
El propósito de preparar los papeles de trabajo de auditoría
Los contadores públicos deben preparar los papeles de trabajo de auditoría de manera oportuna para lograr los siguientes propósitos:
1. registros como base para el informe de auditoría. Los papeles de trabajo de auditoría son la base directa para que los CPA formen conclusiones de auditoría y emitan opiniones de auditoría. La preparación oportuna de los papeles de trabajo de auditoría puede ayudar a mejorar la calidad del trabajo de auditoría y facilitar la revisión y evaluación efectiva de la evidencia y las conclusiones de la auditoría antes de emitir un informe de auditoría.
2. Proporcionar evidencia que demuestre que ha realizado trabajos de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Cuando una firma de contabilidad está involucrada en un litigio debido a problemas de calidad de la práctica o cuando las agencias reguladoras relevantes realizan inspecciones de calidad de la práctica, los documentos de trabajo de auditoría pueden proporcionar evidencia para demostrar si la firma de contabilidad ha realizado el trabajo de auditoría de acuerdo con las disposiciones. de las normas de auditoría.
Tipos de documentos de trabajo de auditoría
Los documentos de trabajo de auditoría generalmente se dividen en documentos de trabajo integrales, documentos de trabajo comerciales y documentos de trabajo de referencia.
Los papeles de trabajo integrales se refieren a los papeles de trabajo de auditoría formados por contadores públicos certificados que planifican, controlan y resumen todo el trabajo de auditoría y expresan opiniones de auditoría durante las etapas de planificación y informe de auditoría.
Los papeles de trabajo comerciales se refieren a papeles de trabajo de auditoría formados por contadores públicos que implementan procedimientos de auditoría específicos durante la etapa de implementación de la auditoría.
Los papeles de trabajo de referencia se refieren a los papeles de trabajo de auditoría que son formados por contadores públicos autorizados durante el proceso de auditoría y solo sirven como referencia para el trabajo de auditoría.
Factores que afectan la complejidad de los papeles de trabajo de auditoría
La complejidad de los papeles de trabajo de auditoría está relacionada con los siguientes factores básicos:
(a) La naturaleza y el propósito del acuerdo y requisitos de auditoría;
(2) La escala de negocios de la unidad auditada y la complejidad de los asuntos acordados de auditoría;
(3) Si el sistema de control interno de la unidad auditada unidad es sólida y eficaz;
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(4) Si los registros contables de la unidad auditada son verdaderos, legales y completos;
(5) Si hay orientación especial, se requiere supervisión e inspección del trabajo de los asistentes comerciales;
(6) Tipos de opiniones de auditoría.