Red de conocimientos turísticos - Guía para elegir días propicios según el calendario chino - ¿Quién sabe un poco de impuestos y da una conferencia de cinco minutos en clase?

¿Quién sabe un poco de impuestos y da una conferencia de cinco minutos en clase?

Preguntas frecuentes

1. ¿Qué condiciones deben cumplir las personas despedidas y desempleadas para trabajar por cuenta propia y poder disfrutar de la política fiscal preferencial de reempleo?

En primer lugar, son objetos de política que gozan de apoyo fiscal según lo estipulado en Caishui [2005] N° 186: 1. 2. Aquellos cuyas empresas estatales están cerradas y en quiebra y necesitan ser reubicadas; 3. Empleados despedidos de empresas colectivas dirigidas por empresas estatales (es decir, grandes empresas colectivas); dirigidos por fábricas); 4. Otros que disfrutan de la seguridad mínima de vida y han estado desempleados durante más de 1 año Desempleados registrados en ciudades y pueblos.

2. Estar en posesión del “Certificado Preferente de Reempleo” emitido por el departamento laboral.

3. Los proyectos dedicados al trabajo por cuenta propia no pueden ser industrias restringidas por el estado, como construcción, entretenimiento, venta de bienes raíces, transferencia de derechos de uso de la tierra, publicidad, agencias de vivienda, saunas, masajes, cibercafés, oxígeno. bares, etc.

4. Aquellos que no hayan disfrutado de políticas preferenciales de impuestos de reempleo antes, o hayan disfrutado de políticas preferenciales de impuestos de reempleo durante menos de 3 años.

2. ¿Cómo recaudar el impuesto empresarial de lotería de bienestar?

1. Caishui [2002] No. 59 estipula que desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2002, no se cobrará ningún impuesto comercial sobre los ingresos derivados de la emisión y venta de billetes de lotería de asistencia social por parte de las agencias de lotería de asistencia social. sin embargo, también estipula que el impuesto comercial se aplica a los ingresos por comisiones derivados de la venta de billetes de lotería de asistencia social por agencias de venta distintas de las agencias de lotería de asistencia social;

En segundo lugar, Caishui [2003] No. 16 aclara el alcance y la base para la no aplicación del impuesto comercial sobre la emisión y venta de billetes de lotería de bienestar por parte de instituciones de lotería de bienestar. Se refiere a los "ingresos de la venta". de billetes de lotería de bienestar social", es decir, ingresos por emisión, pero no niega la política de Caishui [2002] Nº 59 que impone un impuesto comercial sobre los ingresos por honorarios obtenidos por los puntos de apuestas de lotería de bienestar social por la emisión de billetes de lotería de bienestar social en su nombre.

3. El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos reiteraron la cuestión del impuesto comercial sobre los ingresos por comisiones obtenidos por los puntos de apuestas de la lotería de bienestar social en el documento Caishui [2005] No. 118. De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuesto Comercial", "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuesto Comercial" y Caishui [2002] No. 59, las comisiones obtenidas por puntos de apuestas de lotería de bienestar en junio de 2002 5438 + octubre 65438 + octubre Los ingresos están sujetos al impuesto comercial. Al mismo tiempo, de acuerdo con la ley tributaria, el impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos por tarifas de manejo obtenidos por los puntos de apuestas de lotería de bienestar social y a los ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, y se aplica una tasa impositiva progresiva excedente de cinco niveles. implementado, con la tasa impositiva más alta del 35%.

3. ¿Las personas discapacitadas deben pagar impuestos sobre la propiedad en propiedades libres dedicadas a pequeñas operaciones industriales y comerciales?

El artículo 7 de las "Reglas de implementación del impuesto sobre bienes inmuebles de la provincia de Hubei" estipula: "Los ancianos, los discapacitados y los mártires que participan en operaciones industriales y comerciales a pequeña escala están temporalmente exentos del impuesto sobre la propiedad". disposición, quienes posean un certificado de discapacidad pueden. Aquellos que poseen bienes inmuebles y trabajan por cuenta propia pueden disfrutar del trato preferencial de estar exentos del impuesto sobre la propiedad después de presentar la declaración ante las autoridades fiscales locales competentes.

4. Después de la implementación del nuevo "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos a Vehículos y Embarcaciones", ¿cómo pagar el impuesto a vehículos y embarcaciones?

El impuesto original sobre el uso de vehículos y embarcaciones se ha fusionado con el impuesto sobre las licencias de vehículos y embarcaciones para formar el impuesto actual sobre vehículos y embarcaciones. El nuevo "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos a Vehículos y Embarcaciones" se implementará a partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2007.

De acuerdo con el artículo 3 de las "Medidas de implementación del impuesto sobre vehículos y embarcaciones de la provincia de Hubei", el propietario o administrador del impuesto sobre vehículos y embarcaciones es el contribuyente del impuesto sobre vehículos y embarcaciones. Si el propietario o administrador de un vehículo o embarcación no paga el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el usuario deberá pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones en su nombre.

De acuerdo con las normas fiscales aplicables al impuesto sobre vehículos y embarcaciones de la provincia de Hubei, los vehículos de pasajeros se dividen en grandes (aprobados para transportar más o igual a 20 pasajeros), medianos (aprobados para transportar más de 9 y menos de 20 pasajeros), pequeño (homologado para transportar más de 9 pero menos de 20 pasajeros), pequeño (homologado para transportar más de 20 pasajeros) El número de pasajeros es menor o igual a 9 personas) y micro (la longitud del vehículo es menor igual o superior a 3,5 metros, y la cilindrada total del motor sea inferior o igual a 1 litro). Las normas impositivas anuales son 540 y 440 respectivamente. Los camiones cuestan 96 yuanes por tonelada de peso; los vehículos de tres ruedas y los camiones de baja velocidad cuestan 84 yuanes por tonelada; las motocicletas cuestan 72 yuanes cada una.

El impuesto sobre viajes y embarcaciones es un impuesto local, que lo recaudan y gestionan las autoridades fiscales locales. Para los vehículos de motor, con el fin de facilitar el pago de impuestos de los contribuyentes y ahorrarles costos y tiempo en el pago de impuestos, las regulaciones estipulan que las instituciones de seguros dedicadas al negocio de seguro obligatorio de responsabilidad por accidentes de tránsito de vehículos de motor serán el agente de retención del impuesto sobre vehículos y embarcaciones, y El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se retendrá en la venta de vehículos de motor y vehículos de transporte. En la era del seguro obligatorio de responsabilidad civil por accidentes, las remesas se recaudaban del tesoro estatal.

El impuesto sobre vehículos de motor y embarcaciones tiene las características de una amplia cobertura de fuentes impositivas y una fuerte liquidez. La mayoría de los contribuyentes son personas físicas, lo que dificulta la recaudación y la administración.

Además, los contribuyentes acuden directamente a las autoridades tributarias para pagar impuestos, lo que genera diversos inconvenientes como carreteras desconocidas, dificultad para estacionar y largas colas. El "Reglamento sobre el Seguro Obligatorio de Responsabilidad Civil por Accidentes de Tráfico de Vehículos de Motor" que entró en vigor el 1 de julio de 2006 estipula que los propietarios o administradores de vehículos de motor que circulan por las carreteras de mi país deben solicitar un seguro obligatorio de responsabilidad por accidentes de tráfico de vehículos de motor. Por lo tanto, en la era del seguro obligatorio de responsabilidad civil por accidentes de tránsito de vehículos de motor, las instituciones de seguros recaudan y pagan impuestos sobre vehículos y embarcaciones en su nombre, lo que facilita a los contribuyentes pagar los impuestos sobre vehículos y embarcaciones, mejora el nivel de control de las fuentes impositivas y ahorra costos para ambos. fiestas.

El impuesto de viaje se declara y paga anualmente. Los contribuyentes tienen la obligación de pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones a partir del mes en que el departamento de administración de vehículos y embarcaciones expida el certificado de matriculación o permiso de conducción de vehículos y embarcaciones, y declarar el impuesto dentro del día 10 del mes siguiente en que el vehículo y se produce la obligación tributaria del buque. El impuesto de viaje se paga en el lugar de registro del viaje; si se adquiere el seguro obligatorio de responsabilidad por accidentes de tránsito y se retiene y paga el impuesto, el lugar de pago del impuesto es el lugar donde se adquiere el seguro obligatorio de responsabilidad por accidentes de tránsito.

5. En realidad, mi casa fue comprada hace más de 5 años y el certificado de propiedad inmobiliaria se emitió este año por razones históricas. ¿Cómo pago impuestos durante las transacciones (todos pagan impuesto sobre la renta)?

Las políticas fiscales existentes han estipulado claramente la tributación de los residentes que compran casas durante el proceso de transacción. La clave de su pregunta es cómo determinar el momento en que "el tiempo real de compra supera los 5 años". El tiempo de adquisición real puede basarse en el contrato de adquisición válido. Si la casa que usted compra es una casa de reforma de vivienda, prevalecerá el momento en que la oficina local de reforma de vivienda firme un contrato de compra de vivienda con usted. En la adquisición de vivienda comercial o vivienda de segunda mano, prevalecerá el contrato de compraventa de vivienda comercial o el contrato de cesión de vivienda suscrito con el promotor o vendedor.

6. ¿Las empresas industriales de bienestar (con certificados de empresa de bienestar) estarán exentas de las tarifas de desarrollo educativo local de la provincia de Hubei?

De acuerdo con el artículo 6, párrafo 1, punto 2 del documento E [1997] No. 25 "Los ingresos de las empresas e instituciones de bienestar social establecidas por el departamento de asuntos civiles" están exentos de las tasas de desarrollo de la educación local. Las empresas de bienestar social establecidas por el Departamento de Asuntos Civiles pueden disfrutar de la política de exención de las tasas de desarrollo de la educación local.

7. ¿Qué porcentaje del subsidio de las tarifas de comunicación y del subsidio de transporte para los empleados en la provincia de Hubei se puede deducir de los salarios?

Los subsidios a las tarifas de comunicación de los empleados y el subsidio de transporte se incorporan plenamente al salario total cuando se pagan, y el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga en función de los sueldos y salarios. Sin embargo, si una empresa determina de antemano los estándares de rango por su junta directiva, puede deducir los gastos de automóvil oficial reembolsados por personas con facturas legales; los subsidios de comunicación recibidos por los funcionarios públicos debido a la reforma del sistema de comunicaciones no excederán el estándares establecidos por el gobierno y pueden deducirse antes de impuestos.

8. ¿El establecimiento de oficinas en Wuhan por parte de empresas con financiación extranjera implicará fuentes fiscales?

Cuando las empresas extranjeras establecen varias oficinas de representación permanentes en China (en lo sucesivo, oficinas de representación) y realizan diversas actividades en China, deben pasar por el registro fiscal de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes fiscales chinas y informar a la autoridad competente en el plazo previsto. Las autoridades tributarias informan sobre sus operaciones. Entre ellas, las oficinas de representación que no disfrutan del tratamiento libre de impuestos pueden informar sus operaciones anuales dentro del mes siguiente a la finalización del año.

9. ¿Qué políticas preferenciales pueden disfrutar los graduados universitarios al iniciar sus propios negocios?

De acuerdo con las políticas y regulaciones nacionales actuales, los graduados universitarios que trabajan por cuenta propia recibirán un trato preferencial al quedar exentos del pago de la tarifa del certificado de registro fiscal al solicitar el registro fiscal.

Hace unos días, con el fin de optimizar el entorno para el desarrollo económico y el autoempleo, de acuerdo con la normativa nacional y en combinación con la situación real de la provincia, la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Hubei emitió el " Políticas y medidas preferenciales en materia de impuestos locales para promover el desarrollo económico y social local" (Edi Taxation Development [2008] N° 125). Si quieres saber más sobre la póliza, puedes consultar este documento. Al mismo tiempo, se recomienda visitar los siguientes sitios web o páginas web: sitio web de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Hubei, Canal de Impuestos Locales de Hubei en el sitio web de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.

10. ¿Cómo debo pagar los impuestos por alquilar propiedades?

De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre el uso de suelo urbano" y el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre bienes inmuebles", si el terreno está arrendado , el arrendador será el contribuyente y el monto del impuesto deberá estar de acuerdo con las normas promulgadas por el gobierno provincial. Se implementarán las normas fiscales locales aplicables. Si se alquila un inmueble, el arrendador también es contribuyente, los ingresos por alquiler son la base para el cálculo del impuesto y la tasa impositiva es del 12%. Si hay subarrendamiento, el impuesto sobre la propiedad se debe cobrar sobre la diferencia entre el subarrendamiento y el alquiler.

Si eres arrendador deberás pagar impuestos según la normativa anterior. Si es arrendatario y no subarrenda, no deberá soportar la obligación tributaria anterior.

11. ¿Qué debo hacer si la empresa administradora de propiedades cobra el impuesto de escritura pero no emite factura?

En primer lugar, puede asegurarse de que es contribuyente del impuesto sobre escrituras y que es correcto solicitar un recibo fiscal después de pagar el impuesto.

Si el impuesto sobre la escritura pagado al departamento de administración de bienes raíces es verdadero, y la autoridad fiscal confía al departamento de administración de bienes raíces la tarea de recaudar y pagar el impuesto sobre la escritura, puede declararlo a la autoridad fiscal competente local, y la autoridad fiscal competente puede instar al impuesto que se depositará en la tesorería y emitirá un recibo fiscal si la autoridad fiscal no lo hace. Si confía al departamento de administración de bienes raíces la recaudación y el pago del impuesto sobre la escritura en su nombre, puede utilizar varios métodos legales para recuperar el impuesto sobre la escritura pagado; y pagar el impuesto sobre la escritura directamente a la autoridad fiscal local competente y obtener un timbre fiscal.

12. ¿Cómo pagar el impuesto sobre el salario de vacaciones anuales?

No existe ningún nombre para el pago de vacaciones anuales en las partidas de ingresos del impuesto sobre la renta personal, y actualmente no existe tal concepto en otras leyes y regulaciones. Es decir, no sabemos si el pago de vacaciones anuales del que usted habla es una bonificación única de fin de año, un subsidio de vacaciones anuales o un beneficio unitario de fin de año. Ahora haré un breve extracto de los métodos de cálculo y pago pertinentes del impuesto sobre la renta personal de la siguiente manera, con la esperanza de aclarar cualquier confusión.

Uno es recibir sueldos, salarios y bonificaciones mensualmente. Según el "Reglamento de Aplicación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", de los 1.600 yuanes se deducen los ingresos mensuales totales (3.200 yuanes para los extranjeros), así como las primas del seguro básico de pensiones, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo y los fondos de previsión de vivienda pagados por unidades e individuos de conformidad con las regulaciones nacionales. El saldo se calculará y pagará del impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la tasa impositiva aplicable para los ingresos salariales de nueve niveles. Salvo los subsidios y bonificaciones estipulados por el Consejo de Estado, todos los ingresos deben incorporarse al salario del mes en curso para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal.

El segundo es el bono único a final de año. Según Guoshuifa [2005] Nº 9, la bonificación anual única que reciben los empleados en el mes en curso se divide entre 12 meses, y la tasa impositiva aplicable y la deducción por cálculo rápido se determinan sobre la base del acuerdo. Si en el mes en que se emite el bono único de fin de año, el ingreso salarial del empleado para ese mes es menor que el monto de la deducción de gastos estipulado en la ley tributaria, la tasa impositiva aplicable y el monto de la deducción de cálculo rápido para el fin de año El bono único debe determinarse de acuerdo con el método anterior. Este método de cálculo de impuestos solo se permite una vez por contribuyente dentro de un año fiscal. Lo anterior se aplica al exceso de tasa impositiva progresiva de nueve niveles sobre sueldos y salarios.

13. ¿Cuántos subsidios de comunicación y transporte se pueden deducir de los salarios de los empleados en la provincia de Hubei?

14. ¿Tengo que pagar impuestos al abrir una tienda online?

Estrictamente hablando, la diferencia entre las transacciones en línea y las transacciones tradicionales está solo en la forma de la transacción. En esencia, la transacción ya se ha realizado, por lo que los impuestos deben pagarse de acuerdo con las leyes fiscales. En la actualidad, sólo existen algunas dificultades en la recaudación y gestión. Al mismo tiempo, recomendaremos activamente que la Administración Estatal de Impuestos formule políticas fiscales para las transacciones en línea: instamos a otros departamentos gubernamentales a fortalecer la gestión de las transacciones en línea, acelerar el desarrollo de facturas electrónicas, formularios de impuestos electrónicos, firmas electrónicas y otros métodos de autenticación, tapar las lagunas regulatorias desde la fuente e intentar brindar a los contribuyentes un campo de juego relativamente nivelado.

15. ¿Cómo recaudar el impuesto predial sobre las viviendas de los empleados corporativos?

De acuerdo con el segundo párrafo del artículo 7 de las "Reglas de implementación del impuesto a la propiedad provincial de Hubei", el impuesto a la propiedad sobre la vivienda para los empleados de la empresa se reduce temporalmente a la mitad y el valor residual de los impuestos no imponibles correspondientes. La propiedad en alquiler después de una deducción única se basa en el valor original de la propiedad. El valor está gravado al 1,2%. (Artículo 4, párrafo 2)

16. ¿Cómo calcular los impuestos sobre proyectos que no sólo construyen casas estándar sino que también participan en otros tipos de desarrollo inmobiliario?

El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones específicas relacionadas con el impuesto al valor agregado de la tierra" (Caishuizi [1995] No. 048) estipula cómo calcular los impuestos sobre proyectos que construyen casas estándar ordinarias y se dedican a otros tipos de desarrollo inmobiliario Estipula claramente que "los contribuyentes que construyen casas estándar ordinarias y se dedican a otros tipos de desarrollo inmobiliario deben calcular el valor agregado por separado".

El " contabilidad separada" aquí significa: prorratear las propiedades residenciales ordinarias y no ordinarias por separado. Los beneficios y costos de una residencia y calcular su respectivo valor agregado en consecuencia.

17. ¿A qué industria pertenecen los cibercafés? ¿Qué impuesto se debe pagar?

1. Los cibercafés pertenecen a la industria del entretenimiento. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Varias Cuestiones de Política sobre Impuestos Comerciales" (Caishuizi [2003] No. 16), a partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2003, los ingresos obtenidos por unidades y Las personas físicas que abran cibercafés se basarán en el "El impuesto comercial se aplica a una tasa del 20% para la partida impositiva "Industria del entretenimiento".

2. Quienes se dediquen a la explotación de cibercafés pagarán los siguientes impuestos (tasas):

1. Se aplica una tasa impositiva del 20%.

Fórmula de cálculo: facturación × 20%;

2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano. Si el contribuyente está ubicado en un área urbana, el monto del impuesto comercial a pagar es del 7% si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, el monto del impuesto comercial a pagar es del 5% si el contribuyente no está en un área urbana; , condado o ciudad, el monto del impuesto a pagar es del 1%. Fórmula de cálculo: Impuesto comercial a pagar × 7% (5%, 1%);

3. Gastos educativos adicionales. Se aplica al 3% del impuesto empresarial a pagar. Fórmula de cálculo: Impuesto comercial a pagar × 3%;

4. Tasa de desarrollo educativo local. Calculado en base a un ingreso operativo del 1‰. Fórmula de cálculo: facturación × 1‰;

5. Se aplica al 3% de los ingresos de explotación. Fórmula de cálculo: monto de la transacción La tasa impositiva es del 2% del impuesto comercial a pagar. Fórmula de cálculo: Impuesto empresarial a pagar × 2%. Algunas ciudades y pueblos bajo la jurisdicción de su ciudad, como Zhongxiang, Jingshan, Shayang, etc., están dentro del ámbito de recaudación;

7. Pertenece a la categoría impositiva de "Ingresos procedentes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales" y se aplica un tipo impositivo progresivo en exceso del 5% al 35%. Fórmula de cálculo: base imponible × tasa impositiva – deducción de cálculo rápido.

3. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria, si una cuenta no puede establecerse conforme a la ley, debe establecerse una cuenta pero no se establece, o la cuenta está incompleta, las autoridades fiscales. tienen derecho a inspeccionar y verificar el impuesto a pagar. En el trabajo de recaudación real, las autoridades tributarias de base generalmente adoptan el método de determinar el rendimiento integral. Por ejemplo, la tasa impositiva integral para los primeros seis elementos mencionados anteriormente debería ser del 25,5%. Además, debido a las diferencias en los niveles de desarrollo económico y las escalas de ingresos de los contribuyentes, existen diferencias regionales en la evaluación de las tasas integrales del impuesto sobre la renta personal.

18. ¿Cómo recaudar el impuesto de escrituración de casas estándar ordinarias?

Actualmente, el impuesto de escrituración para las personas físicas que adquieran una vivienda ordinaria se reduce temporalmente a la mitad, es decir, un 2%. Además, las compras de viviendas no ordinarias u otras adquisiciones de viviendas (excepto los artículos libres de impuestos) están sujetas a una tasa impositiva del 4%. Los principios estándar de las viviendas estándar deben cumplir las siguientes tres condiciones cuando corresponda: la proporción de superficie de los edificios residenciales es superior a 1,0 (inclusive); la superficie del edificio único es inferior a 140 metros cuadrados (inclusive); el del mismo edificio. El precio medio de transacción de viviendas en suelo raso es 1,2 veces.

19. ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la escritura para la compra de vivienda asequible?

El tipo impositivo para la compra de vivienda asequible es del 2%, lo que significa que se aplica a la mitad del tipo impositivo legal del 4%.

Las "Medidas de implementación de gestión y recaudación de impuestos sobre escrituras de la provincia de Hubei" estipulan que la tasa del impuesto sobre escrituras de la provincia de Hubei es del 4%, que es la tasa impositiva sobre escrituras legal en nuestra provincia. A partir del 1 de agosto de 1999, según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste de ciertas políticas fiscales en el mercado inmobiliario" (Caishui [1999] No. 210), el impuesto sobre la escritura para "personas físicas que compren casas ordinarias para uso propio se reduce temporalmente a la mitad" "La compra de viviendas asequibles por parte de particulares se incluye en el ámbito de las viviendas ordinarias. Por lo tanto, el impuesto a la escritura que se aplica a la compra de viviendas asequibles por parte de individuos en nuestra ciudad es en realidad un intento de reducir a la mitad el impuesto a la escritura desde 1999 hasta el 1 de agosto de acuerdo con las disposiciones de los documentos mencionados anteriormente. De hecho, el artículo 1, párrafo 6 del número 24 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (2008) establece que “a las personas que compren viviendas asequibles se les cobrará un impuesto de escritura a la mitad de la tasa impositiva legal”, enfatizando esta política preferencial. . Los contribuyentes creen que la compra de viviendas asequibles debería gravarse con la mitad del actual impuesto ordinario sobre escritura de viviendas. Esto es un malentendido. Hemos notificado al departamento de bienes raíces y al personal de impuestos residentes para que realicen trabajos de publicidad y explicación de acuerdo con los documentos.

20. ¿Cuáles son las condiciones para la emisión de facturas de flete y cuál es el tipo impositivo?

Los recibos de impuestos y las facturas de los contribuyentes que emiten facturas son emitidos de manera uniforme por el sistema de control de impuestos de facturas de flete, y hay cinco impuestos y tasas en el certificado de pago de impuestos. Las tasas impositivas para estos cinco impuestos están predeterminadas por el sistema de control de impuestos sobre facturas de flete y no se pueden cambiar: el impuesto comercial se aplica al 3% de los ingresos por flete. El recargo educativo se aplica al 3% del impuesto empresarial pagado. El impuesto a la construcción urbana se aplica al 7% sobre el impuesto comercial pagado. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (impuesto sobre la renta de las empresas) representa el 3,3 por ciento de los ingresos por transporte. El impuesto de timbre se aplica al 0,05% del monto del contrato de flete.

Los contribuyentes que expidan facturas de flete deberán aportar el contrato de transporte de mercancías suscrito entre las mercancías y el propietario de las mismas u otros certificados válidos.

Solo las unidades y personas físicas que presten servicios de transporte de carga dentro del territorio de la República Popular China podrán solicitar la emisión de facturas de flete. Si la empresa no presta servicios de transporte de carga, no puede emitir facturas de flete aunque cuente con certificado de registro fiscal.

21. ¿Tengo que pagar IRPF por las subvenciones a la vivienda?

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 8, apartado 1 del "Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", el subsidio de vivienda incluido en el salario se integrará íntegramente en el salario y renta salarial actual del perceptor y utilizado para el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, según la proporción estipulada por el gobierno nacional o local, el fondo de previsión de vivienda pagado por la unidad para un individuo no se incluirá en el ingreso salarial actual del individuo y está exento del impuesto sobre la renta personal.

22. Con la tarjeta preferencial para despedidos de Xianning, ¿puede el funcionamiento de un restaurante en Wuhan disfrutar de exenciones fiscales?

El “Certificado de Descuento de Reempleo” tiene validez en toda la provincia. Con el certificado preferencial de reempleo y el certificado emitido por el departamento de trabajo y seguridad social de reempleo, acudir a la autoridad fiscal competente en el área de reempleo para tramitar los trámites pertinentes de reducción y exención de impuestos.

23. Abrí una pequeña tienda que vendía ropa para niños, con una facturación anual de menos de 40.000 yuanes y una ganancia anual de menos de 20.000 yuanes. ¿Cómo pago impuestos?

Dado que se dedica a la venta de ropa infantil, pertenece a las cuentas de gestión fiscal nacional y local. Los impuestos (tasas) implicados en el departamento de impuestos local incluyen principalmente el impuesto sobre la renta personal, el mantenimiento urbano y la construcción. impuestos y recargo educativo.

Si su tienda de ropa infantil tiene libros de contabilidad sólidos, puede obtener, conservar y utilizar facturas de acuerdo con las leyes fiscales, y puede calcular correctamente los ingresos, costos, gastos e impuestos, entonces de acuerdo con el artículo 1 de la " Los artículos 2, 3 y 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China estipulan que la renta imponible es el saldo de los ingresos totales de cada año fiscal menos los costos, gastos y pérdidas, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar se calcula en consecuencia. La fórmula de cálculo es:

Ingreso imponible = ingreso total - costos, gastos y pérdidas

Impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible * tasa impositiva aplicable

Sumando su ganancias anuales, la renta imponible es de 20.000 yuanes. Sobre la base de los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, se aplica un impuesto sobre la renta personal de 3.750 yuanes (20.000 * 20%-1.250, deducción por cálculo rápido de 1.250) a una tasa del 20%, que se liquidará y pagado dentro de los tres meses siguientes al final del año. Si el departamento nacional de impuestos recauda el impuesto al valor agregado, también debe recaudar el 5% del impuesto a la construcción urbana (del condado) y el 3% del recargo educativo de acuerdo con el impuesto al valor agregado.

Si tu tienda de ropa infantil no tiene libros de contabilidad, o la contabilidad financiera no está completa y no puede reflejar con precisión los ingresos, costos y gastos, y es difícil para las autoridades fiscales auditar las cuentas, según al artículo 35 de la "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China" Artículo 47 de las "Reglas Detalladas de Implementación de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China" y a las "Medidas Administrativas para la Recaudación Regular y Fija de Hogares Industriales y Comerciales Individuales" establecen que las autoridades tributarias tienen derecho a adoptar métodos razonables para pagar los impuestos pagaderos. Se basa principalmente en la escala comercial, el área comercial, el contenido comercial, las características de la industria, el nivel de gestión, etc. de los hogares industriales y comerciales individuales. Si tiene alguna objeción a la cuota aprobada, podrá solicitar a la autoridad fiscal competente la nueva aprobación de la cuota dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción del "Aviso de Cuota Aprobada" y proporcionar información suficiente para explicar los motivos. La evidencia de las verdaderas condiciones operativas se ajustará en consecuencia después de ser determinada por las autoridades fiscales locales.

24. ¿Cómo determinar si las empresas industriales generales sin calificaciones de construcción cobran impuestos comerciales sobre las fábricas autoconstruidas y usadas?

En su carta, pregunté: "¿Las empresas industriales generales recaudan impuestos comerciales cuando construyen una fábrica para su propio uso sin calificaciones de construcción?". En vista de esta situación, la empresa industrial no tiene calificaciones de construcción. , y la fábrica debe ser construida por alguien con calificación de construcción. Las empresas industriales con calificaciones de construcción se encargan de la construcción. Luego, la unidad de construcción paga el impuesto comercial sobre la construcción sobre los ingresos derivados de la prestación de servicios de construcción. La empresa industrial no paga impuesto sobre las ventas.

25. ¿Cómo cobrar el impuesto de timbre empresarial mayorista y la tarifa de desarrollo educativo local?

Impuesto de Timbre:

1. De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre Impuesto de Timbre", para los contratos de compra y venta de empresas mayoristas, el impuesto de timbre se paga a una tasa del 20.000% del impuesto de timbre. el monto de compra y venta.

2. Para las empresas mayoristas con cuentas sólidas, el impuesto de timbre es del 0,3% del volumen de compras y ventas; para las empresas mayoristas con cuentas deficientes, el impuesto de timbre se calcula entre el 60% y el 80% de la suma de las ventas. importe de la compra y los ingresos por ventas. El ratio específico está sujeto a las regulaciones de las autoridades fiscales locales.

Tarifa de desarrollo de la educación local:

1. Todas las unidades y hogares industriales y comerciales individuales urbanos y rurales (incluidas las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras) que participan en la producción y operación en esta provincia. tienen derecho a una subvención en función de su producción y volumen de negocio, con la obligación de devengar una milésima parte de la tasa de desarrollo educativo local.

2. La tarifa de desarrollo educativo local para las empresas mayoristas de productos básicos se calcula y paga en función de la diferencia de precio entre la compra y la venta de bienes. Aquellos que también se dediquen a negocios mayoristas deberán pagar la tarifa de desarrollo educativo local en su totalidad en función de los ingresos operativos del negocio minorista.

26. ¿Qué impuestos hay que pagar al alquilar una vivienda personal?

Según la política fiscal vigente, las personas físicas que alquilan una vivienda deben pagar los siguientes impuestos:

1. Para las viviendas de alquiler individuales, el tipo impositivo es del 1,5%. Impuesto a pagar = volumen de negocios × tipo impositivo;

2. El impuesto empresarial va acompañado del impuesto de construcción y mantenimiento urbano. Si el contribuyente está ubicado en un área urbana, el monto del impuesto comercial a pagar es del 7% si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, el monto del impuesto comercial a pagar es del 5% si el contribuyente no está en un área urbana; , condado o ciudad, el monto del impuesto a pagar es del 1%. Fórmula de cálculo: Impuesto comercial a pagar × 7% (5%, 1%).

3. El recargo educativo cobrado por el impuesto empresarial se aplica al 3% del impuesto empresarial a pagar. Fórmula de cálculo: Impuesto empresarial a pagar × 3%

4. Para las viviendas residenciales alquiladas por particulares a precios de mercado, las rentas obtenidas están gravadas con un tipo impositivo del 10%.

La fórmula de cálculo es:

Cada ingreso (mensual) no supera los 4000 yuanes:

Impuesto a pagar = [Cada ingreso (mensual) - Impuestos sobre el alquiler de la propiedad pagado durante el proceso - honorarios de reparación (limitados a 800 yuanes) - 800] × 10%.

Cada ingreso (mensual) supera los 4000 yuanes:

Impuesto a pagar = [ingreso mensual - impuestos pagados durante el alquiler de la propiedad - costos de reparación (limitados a 800 yuanes)] × (1-20 % ) × 10%.

5. Impuesto sobre el patrimonio. Para las casas residenciales alquiladas por particulares a precios de mercado, el impuesto sobre la propiedad se aplica a un tipo reducido del 4% sobre la base de los ingresos por alquiler de la propiedad.

27. ¿Es necesario que las sucursales locales de empresas extranjeras (con certificados de registro fiscal) y las sucursales locales (no contabilizadas de forma independiente, con ingresos pagados por la oficina central local) estén registradas a efectos fiscales? (Como bancos, empresas de suministro de energía, sucursales de empresas de telecomunicaciones, estaciones de suministro de energía y salas de negocios en la ciudad de Laohekou).

En primer lugar, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15 de la "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos" (las sucursales y lugares donde las empresas se dedican a la producción y operación en otros lugares deberán presentar los certificados pertinentes al impuesto dentro de 30 días a partir de la fecha de obtención de la licencia comercial). (El registro fiscal está sujeto a gestión territorial, y los contribuyentes deben pasar a producción. Las sucursales de Contabilidad no independientes también deben solicitar el registro fiscal ante las autoridades fiscales locales de acuerdo con la normativa, y las sucursales establecidas por empresas en otros lugares deben solicitar el registro fiscal.

En segundo lugar, con el desarrollo de la economía central, el modelo operativo de la sucursal general ha cambiado y cada vez hay más sucursales empresariales. cambiando gradualmente de contabilidad independiente a contabilidad no independiente, y el nivel de contabilidad centralizada es cada vez mayor. Al mismo tiempo, la situación real es muy diferente, por ejemplo, las empresas en los condados (ciudades, distritos). instituciones comerciales (puntos de venta) establecidas en condados (ciudades, distritos), algunas tienen licencias comerciales, otras no; algunas tienen contabilidad independiente, algunas pagan impuestos de manera centralizada y otras pagan impuestos por separado; Por lo tanto, la gestión fiscal se vuelve cada vez más difícil, lo que se refleja en la gestión del registro fiscal de las sucursales. Debido a diferentes interpretaciones de "fuera del sitio", generalmente se define en un condado (ciudad, distrito). ) base, pero la Administración Estatal de Impuestos no ha establecido regulaciones claras sobre "lugares remotos" y necesita monitorear la información de registro de hogares de vehículos, casas, terrenos y otras fuentes impositivas de sucursales, por lo que se utilizan diferentes métodos de registro para administrar algunos. También se han realizado sucursales que han pasado por el registro industrial y comercial. Las sucursales y oficinas comerciales (puntos de venta) de algunas empresas establecidas en condados (ciudades, distritos) solo se registran sin emitir certificados, o se entregan a cada empresa del condado (. ciudades, distritos) Enviar una copia del certificado de registro de la sucursal establecida por la empresa en el condado (ciudad, distrito) a la institución comercial (punto de venta) establecida en el condado (ciudad, distrito). En resumen, con respecto a las "antiguas oficinas comerciales" mencionadas en su carta, sucursales de bancos, compañías de suministro de energía, compañías de telecomunicaciones y otras sucursales (con certificados de registro fiscal) en la ciudad de Hekou, estaciones de suministro de energía, salas de negocios y otras sucursales locales", Esperamos que antes de que la Administración Estatal de Impuestos establezca regulaciones claras sobre "no locales", los contribuyentes comprendan y reduzcan la carga sobre los contribuyentes. Al mismo tiempo, realizaremos una encuesta especial sobre si las sucursales en varias regiones manejan el registro fiscal. y formular regulaciones unificadas en toda la provincia para facilitar la implementación de base.

28, hace 10 años, compré un conjunto. La casa (la única propiedad inmobiliaria) tiene espacio comercial en el primer piso y edificios residenciales en el. segundo y tercer piso.

Si se vende primero, ¿el segundo y tercer piso deberían estar exentos del impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado del terreno?

1. El impuesto sobre el valor añadido del terreno para edificios comerciales en el primer piso se puede calcular y pagar en función de la diferencia entre la valoración actual y el precio de compra del primer piso hace 10 años. El impuesto al valor agregado de la tierra también se puede calcular y pagar de acuerdo con la tasa de recaudación aprobada y determinada por la autoridad tributaria local.

2. Las plantas segunda y tercera están exentas del impuesto sobre el valor añadido del suelo. La política prevé personas que hayan vivido en la vivienda durante cinco años o más. Si se transfiere, el impuesto al valor agregado de la tierra estará exento. Su casa fue comprada hace diez años, por lo que está libre de impuestos.

3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las personas físicas que venden la única casa en la que han vivido durante cinco años están exentas del IRPF. Es decir, sólo su residencia del segundo piso (o del tercer piso) está exenta del IRPF. En otras palabras, su local comercial en el primer piso y la casa en el segundo (o tercer) piso deben pagar el impuesto sobre la renta personal según la póliza.

29. ¿Los ingresos por inversiones en escuelas secundarias privadas están sujetos a impuestos?

1. Si eres una empresa, según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los dividendos, dividendos y otras rentas de participaciones participativas entre empresas residentes son rentas libres de impuestos. Por lo tanto, los ingresos por inversiones devueltos por su unidad ya no están sujetos al impuesto sobre la renta corporativo.

2. Si eres una persona física, según lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, deberás pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por los dividendos y bonificaciones. La unidad invertida retiene y paga el impuesto sobre la renta personal durante el período de distribución de dividendos.

30. ¿Cómo pagar impuestos al vender una casa?

1. Impuesto comercial

1 y después del 1 de junio de 2006, se aplicará el impuesto comercial completo sobre las ventas externas de viviendas adquiridas por individuos durante menos de 5 años.

2.1 Después de junio de 2006, si una persona planea vender una vivienda común que ha sido comprada durante más de 5 años (incluidos 5 años), debe solicitar a las autoridades tributarias locales la exención del impuesto comercial con los documentos pertinentes. materiales. Las autoridades tributarias locales revisarán los materiales pertinentes para los contribuyentes que soliciten la exención de impuestos, y aquellos que cumplan con las condiciones prescritas quedarán exentos del impuesto comercial.

3. Después del 1 de junio de 2006, si una persona no puede proporcionar un certificado de vivienda ordinaria o no cumple con las condiciones prescritas al comprar una casa durante más de 5 años, se aplicará la política de venta de vivienda no ordinaria. se implementará y se utilizará el saldo de los ingresos por la venta de la casa menos el precio de compra.

4. Normas para vivienda ordinaria y vivienda no ordinaria, procedimientos específicos para la exención de impuestos, plazos para la compra de vivienda, emisión de facturas, certificados de deducción de impuestos por diferencia, adquisición de vivienda en modalidad de no compra, y otras normas relevantes de gestión tributaria. Según el "Aviso de la Oficina General del Consejo de Estado que remite las opiniones del Ministerio de Construcción y otros departamentos sobre la estabilización de los precios de la vivienda" (Guobanfa [2005] Nº 26), el "Aviso del Ministerio de Finanzas, el Ministerio de la Construcción y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Fortalecimiento de la Administración Tributaria de Bienes Inmuebles" (Guobanfa [2005] No. 89), "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Varias Cuestiones Específicas en la Implementación de Políticas de Impuestos sobre Bienes Raíces" (Guo Shui Fa [2005] No. 655)

5. En principio, las casas que disfrutan de políticas preferenciales deben cumplir las siguientes condiciones al mismo tiempo: la proporción de superficie construida del área residencial es superior a 1,0, el área de construcción de una sola unidad es inferior a 1,40 metros cuadrados y el precio de transacción real es inferior a 65438 + 0,2 veces el precio medio de transacción de casas en terrenos del mismo nivel.

En segundo lugar, el impuesto sobre la renta de las personas físicas

1. Base de cálculo del impuesto: la renta imponible es el saldo de los ingresos procedentes de la transferencia de propiedad después de deducir el valor original de la propiedad y los gastos razonables.

2. Tipo impositivo: El tipo impositivo del IRPF para las personas físicas que transmiten bienes inmuebles es del 20%.

3. Están exentas del IRPF las rentas obtenidas por la transmisión de una vivienda cuyo uso exclusivo sea superior a cinco años.

Tres. Impuesto sobre el valor añadido del suelo

1. Base de cálculo del impuesto: La base de cálculo del impuesto sobre el valor añadido del suelo es el impuesto sobre el valor añadido obtenido cuando el contribuyente transfiere el inmueble.

Al transferir una casa antigua, el monto del proyecto se basará en el precio de tasación de la casa y el edificio, el precio del terreno pagado para obtener los derechos de uso del suelo, las tarifas correspondientes pagadas de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas, y se aplican los impuestos pagados durante el proceso de transferencia.

2. Tasa impositiva: El impuesto al valor agregado territorial implementa una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles:

(1) La tasa impositiva es del 30% para la parte donde lo hace el valor agregado. no exceder el 50% del artículo de deducción;

(2) El valor agregado excede el 50% del monto del artículo de deducción y no excede el 100% del saldo del artículo de deducción, la tasa impositiva es 40%;

(3) El valor agregado excede el monto de la deducción.

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