¿Qué hace una empresa de arrendamiento financiero?
Estas Directrices son vinculantes para las empresas de arrendamiento financiero, y cada empresa de arrendamiento financiero debe seguir estas Directrices en su negocio principal.
La Comisión Reguladora Bancaria de China autoriza al Comité Profesional de Arrendamiento Financiero de la Sociedad China de Finanzas y Banca a supervisar el cumplimiento de estas Directrices por parte de las empresas de arrendamiento financiero.
1. La actividad principal de una empresa de arrendamiento financiero es el arrendamiento financiero. El negocio de arrendamiento financiero es el negocio principal de las empresas de arrendamiento financiero y se divide en tres categorías: negocio de arrendamiento financiero donde la empresa asume el riesgo, negocio de arrendamiento financiero donde la empresa comparte el riesgo con otras instituciones y negocio de arrendamiento financiero donde la empresa lo hace. No asumir el riesgo.
(1) El negocio de arrendamiento financiero de la empresa por su cuenta y riesgo incluye tres categorías: negocio de arrendamiento financiero típico (denominado "arrendamiento directo"), negocio de arrendamiento financiero de subarrendamiento (denominado "subarrendamiento"), y financiación de arrendamiento posterior Negocios de arrendamiento financiero (denominado "leaseback").
(1) El arrendamiento directo se refiere al negocio en el que una empresa de arrendamiento financiero compra activos fijos a un vendedor designado por la empresa usuaria y los alquila a la empresa usuaria para su uso de acuerdo con los requisitos específicos confirmados. por la empresa usuaria a condición de cobrar el alquiler. El arrendamiento directo se divide en compra directa y compra encomendada.
(1) En la compra directa y el arrendamiento directo, la empresa de arrendamiento financiero celebra un contrato de compraventa con el vendedor sobre la base de las condiciones confirmadas por la empresa usuaria como compradora. La empresa celebra un contrato de venta con la empresa usuaria como arrendatario sobre la base de los bienes en el contrato de venta correspondiente. La persona celebra un contrato de arrendamiento financiero. Puede haber uno o más contratos de compraventa asociados al contrato de arrendamiento financiero. En el contrato de compraventa correspondiente, se deben considerar las siguientes cláusulas: "El vendedor sabe que el comprador compra los bienes en virtud de este contrato con el fin de arrendarlos a los usuarios finales en régimen de arrendamiento financiero"; "El vendedor se compromete a enviar el original"; documentos de envío y facturas de los bienes bajo este contrato a "El vendedor acepta que el usuario final de los bienes bajo este contrato tiene los mismos derechos que el comprador a recurrir contra el vendedor en caso de no conformidad en la entrega". Las partes acuerdan que el comprador y el usuario final de los bienes bajo este contrato no ejercerán el derecho de recurso antes mencionado contra el vendedor al mismo tiempo.”
(2) En el encargo. compra de arrendamiento directo, la materia designada por la empresa usuaria no es comprada por la propia empresa de arrendamiento financiero, sino por otra entidad jurídica encargada por la empresa de arrendamiento financiero. En este momento, la empresa de arrendamiento financiero, como principal, celebra un contrato de agencia con la persona jurídica que actúa como su agente. Como comprador, la entidad jurídica celebra un contrato de compraventa con el vendedor sobre la base de las condiciones confirmadas por la empresa usuaria y con los bienes designados por la empresa usuaria como objeto. La persona jurídica puede ser designada por la empresa de arrendamiento financiero o la empresa usuaria. La celebración de un contrato de arrendamiento financiero es la misma que la de compra directa y arrendamiento.
(2) El subarrendamiento se refiere a un negocio de arrendamiento financiero multinivel que utiliza los mismos activos fijos que el objeto del arrendamiento. En un subarrendamiento, el arrendatario del contrato de arrendamiento financiero de nivel inferior es también el arrendador del contrato de arrendamiento financiero de nivel inferior y se denomina subarrendador en toda la transacción. El arrendador del contrato de arrendamiento financiero de primer nivel se denomina primer arrendador y el arrendatario del contrato de arrendamiento financiero de último nivel se denomina arrendatario final. Los elementos y condiciones del arrendamiento de los contratos de arrendamiento financiero a todos los niveles deben ser completamente coherentes. En un subarrendamiento, el primer arrendador compra la propiedad arrendada a un vendedor designado por el arrendatario final en función de los requisitos específicos del arrendatario final. El método de compra es el mismo que el arrendamiento directo. Puedes comprar directamente o confiar la compra. La empresa de arrendamiento financiero puede convertirse en el primer arrendador del subarrendamiento. En este momento, la persona jurídica, como subarrendador, no necesita estar habilitada para operar arrendamiento financiero. Las empresas de arrendamiento financiero también pueden ser subarrendatarias en el subarrendamiento. En este momento, si el primer arrendador es una persona jurídica nacional, esta última debe estar habilitada para operar arrendamientos financieros. En el contrato de arrendamiento financiero de nivel superior deberá estipularse que el arrendatario tiene derecho a transferir sus derechos de posesión, uso y renta sobre el inmueble arrendado al arrendatario en el contrato de arrendamiento financiero de nivel inferior como arrendador.
(3) El Leaseback se refiere a un arrendamiento financiero en el que el vendedor y el arrendatario son la misma persona. En un arrendamiento posterior, la empresa de arrendamiento financiero, como comprador, firma un contrato de compraventa o acuerdo de transferencia de propiedad con la empresa usuaria como vendedora. Al mismo tiempo, la empresa de arrendamiento financiero, como arrendador, celebra un contrato de arrendamiento financiero con la empresa usuaria como arrendatario.
(4) El subarrendamiento es una combinación de subarrendamiento y subarrendamiento, es decir, después de que la empresa de arrendamiento financiero compra los activos fijos propiedad de la empresa usuaria, no los alquila directamente a la empresa usuaria, pero los arrienda a otra parte a través de un contrato de arrendamiento financiero. Una persona jurídica corporativa que arrienda activos fijos a la empresa usuaria como arrendamiento a través de un contrato de arrendamiento financiero con la empresa usuaria.
(2) Existen dos tipos de negocios de arrendamiento financiero en los que la empresa comparte riesgos con otras entidades: el arrendamiento conjunto y el arrendamiento apalancado.
(1) El arrendamiento conjunto significa que varias empresas de arrendamiento con calificaciones de arrendamiento financiero proporcionan financiación de arrendamiento para el mismo proyecto de arrendamiento financiero, con una empresa de arrendamiento a la cabeza. Los contratos de compraventa y los contratos de arrendamiento financiero correspondientes los firma el responsable. Cada empresa de arrendamiento asumirá los riesgos del proyecto de arrendamiento financiero en proporción al monto del financiamiento de arrendamiento proporcionado y disfrutará de los beneficios del proyecto de arrendamiento financiero. Cada empresa de arrendamiento firma un acuerdo de arrendamiento conjunto con la empresa de arrendamiento como líder, lo que refleja la relación de confianza de los fondos. No existe diferencia entre el contrato de venta entre el líder y el vendedor, el contrato de arrendamiento financiero entre el líder y la empresa usuaria y contratos similares en el negocio de arrendamiento financiero, y usted asume el riesgo bajo su propia responsabilidad.
(2) El arrendamiento apalancado significa que la mayor parte de la financiación del arrendamiento en proyectos de arrendamiento financiero es proporcionada por otras instituciones financieras en forma de préstamos sindicados. Sin embargo, estas instituciones financieras no tienen ningún recurso contra la empresa de arrendamiento que lleva a cabo el proyecto de arrendamiento financiero. Al mismo tiempo, estas instituciones financieras disfrutan directamente de los ingresos por arrendamiento incluidos en el alquiler recuperado de acuerdo con la proporción de los fondos proporcionados en la financiación del arrendamiento del proyecto. cantidad. Las empresas de leasing celebran contratos de préstamos sindicados sin recurso con estas instituciones financieras. El contrato de compraventa entre la empresa de arrendamiento y el vendedor no es diferente del contrato de arrendamiento financiero entre la empresa de arrendamiento y la empresa usuaria, así como de contratos similares en el negocio de arrendamiento financiero, y usted asume su propio riesgo.
(3) El negocio de arrendamiento financiero libre de riesgos de la empresa es arrendamiento encomendado. Arrendamiento encomendado significa que la propiedad arrendada en un proyecto de arrendamiento financiero o los fondos utilizados para comprar la propiedad arrendada son propiedades fiduciarias proporcionadas por una o más entidades legales. La empresa de arrendamiento, como fideicomisario, celebra un contrato de fideicomiso con estas personas jurídicas como mandantes, y esta última confía sus propias propiedades como propiedad fiduciaria a la empresa de arrendamiento para su uso y disposición en forma de arrendamientos financieros. Todos los riesgos y beneficios de un proyecto de arrendamiento financiero pertenecen al principal, y la empresa de arrendamiento recibe la remuneración pagada por el principal según el contrato de fideicomiso. Este contrato de fideicomiso se regirá por la Ley de Fideicomisos de la República Popular China. El contrato de compraventa entre la empresa de arrendamiento y el vendedor no es diferente del contrato de arrendamiento financiero entre la empresa de arrendamiento y la empresa usuaria, así como de contratos similares en el negocio de arrendamiento financiero, y usted asume su propio riesgo.
2. Tanto el arrendador como el arrendatario son personas jurídicas chinas, y el contrato de arrendamiento financiero se regirá por la Ley de Contratos de la República Popular China. La jurisdicción legal de un contrato de arrendamiento financiero en el que el arrendador y el arrendatario no sean personas jurídicas chinas será acordada por las partes en el contrato de arrendamiento financiero.
Tres. Si el vendedor del contrato de compraventa en una operación de arrendamiento financiero realizada por una empresa de arrendamiento financiero es una persona jurídica china, se aplicará la Ley de Contratos de la República Popular China. El vendedor no es una persona jurídica en China y ambas partes lo acuerdan en el contrato de venta.
4. ¿El contrato de arrendamiento financiero estipula que cualquier deuda monetaria del arrendatario debe estar garantizada? En caso afirmativo, el tipo de garantía debe ser acordado por las partes del contrato de arrendamiento financiero. Si existe garantía, el contrato de garantía correspondiente (contrato de garantía, contrato de hipoteca o contrato de prenda) es un contrato accesorio al contrato de arrendamiento financiero. Los contratos de garantía correspondientes se regirán por la Ley de Garantías de la República Popular China.
5. El objeto arrendado en un contrato de arrendamiento financiero debe ser un activo fijo, es decir, un objeto tangible que pueda realizar funciones relativamente independientes sin consumo. Sin embargo, el software adjunto a un objeto tangible que de otro modo no funcionaría se considerará parte integral de ese objeto tangible.
6. Para garantizar la realización de los beneficios esperados del proyecto de arrendamiento financiero, la empresa de arrendamiento financiero podrá otorgar préstamos para capital de trabajo en virtud del proyecto de arrendamiento financiero al arrendatario, pero deberá cumplir estrictamente con las disposiciones. de las "Medidas Administrativas para Empresas de Arrendamiento Financiero", el préstamo para capital de trabajo otorgado no excederá el 60% del monto de financiamiento del proyecto.
7. Para preservar los activos de la empresa de arrendamiento financiero, ésta puede convertir los créditos por cobrar contra la empresa arrendataria en patrimonio de la empresa arrendataria.
8. Las empresas de arrendamiento financiero podrán solicitar la emisión de bonos de arrendamiento financiero titulizados con el ánimo de pignorar derechos de arrendamiento por cobrar y derechos de disposición de bienes inmuebles en arrendamiento. Sin embargo, se deben formular y presentar planes específicos a la Comisión Reguladora Bancaria de China para su aprobación antes de que puedan implementarse.
9. Cada banco comercial decidirá por su cuenta si acepta el negocio de factoring con o sin recurso pignorado sobre los créditos por arrendamiento de las empresas de arrendamiento financiero.
10. En vista de que mi país implementa diferentes sistemas regulatorios para diferentes tipos de activos, por lo tanto, para todos los tipos de propiedad que deben registrarse en los departamentos pertinentes durante el proceso de transferencia de propiedad, el El efecto de transferencia de propiedad de este tipo de propiedad sólo puede ser efectivo cuando los departamentos pertinentes entrará en vigor sólo después de la aprobación y confirmación por parte de las autoridades reguladoras.
11. En la transferencia de dominio de la materia del contrato de arrendamiento, si la materia no pertenece a la categoría de bienes que requieren inscripción de transferencia, en ausencia de un sólido sistema legal de publicidad en mi país. país, al menos la junta directiva de la institución que transfiere el inmueble deberá realizar el trámite de escrituración de resoluciones y contestaciones.
12. La parte del proyecto de arrendamiento financiero que cualquier empresa de arrendamiento financiero no asume riesgos no constituye el activo y pasivo de la empresa de arrendamiento financiero y debe contabilizarse estrictamente como negocio fuera de balance.
13. Cualquier negocio de arrendamiento, si hay o hay contrato de alquiler, no es un negocio de arrendamiento, sino un negocio de inversión, cualquiera que sea su denominación. El tratamiento contable debe realizarse como negocio de inversión. Además, su volumen total de negocio no excederá el 30% del capital social.
14. Si se tienen en cuenta las cuentas por cobrar por arrendamiento en régimen de subarrendamiento y arrendamiento encomendado, las cuentas por cobrar por arrendamiento no deberán ser inferiores al 60% de los activos totales de la empresa de arrendamiento financiero (incluidos los elementos del arrendamiento en subarrendamiento y encomienda). . cuentas por cobrar de arrendamiento bajo).
15. La Comisión Reguladora Bancaria de China es responsable de la interpretación de estas directrices.
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Además, en cuanto a la conexión entre las instituciones financieras y el negocio de crédito bancario, me temo que ha confundido los conceptos y no existe una conexión necesaria entre los dos. La industria bancaria también tiene negocios de arrendamiento financiero y ahora todos los bancos importantes tienen sus propias agencias de arrendamiento bancario.
Puede utilizar la función intermediaria de la empresa de arrendamiento para controlar la dirección de la inversión de capital y diversificar los riesgos del capital crediticio; garantizar la seguridad de los fondos a través de la cuenta especial de la empresa de arrendamiento y aumentar el negocio de liquidación del banco.
Espero que esto ayude.
¡Buena suerte! /