Cómo hacer la contabilidad del hotel_Proceso de contabilidad del hotel
El salario de los contables de las empresas de hostelería y restauración es relativamente alto. Mucha gente siente curiosidad por los métodos contables de los contables de la industria de la hostelería y la restauración. ¡Entonces te ayudaré a aprender los conocimientos básicos de contabilidad en el hotel! El proceso contable de la industria hotelera
1. Preparación de citaciones de ingresos comerciales diarias
Preparación de citaciones de ingresos ¡La base! es el formulario de informe de resumen de ventas diario y el balance de comprobación.
El método de preparación del comprobante de ingresos es:
Débito: ¿Cuentas por cobrar? Cuenta de invitado
Cuentas por cobrar? ¿Detalles?
¿Cuentas por cobrar? Equipo
Depósitos bancarios
Crédito: ingresos operativos
Cuentas por pagar
2. Libro mayor y cuenta de invitado estadísticas de la tabla de distribución
El libro mayor de la calle y la cuenta de invitados incluyen cuentas de banquetes de partes externas, cuentas privadas de empleados, tarjetas de descuento y facturas sin respuesta, etc. El auditor de ingresos debe hacer esto todos los días. formularios de estadísticas de cuentas y realizar asignaciones. Esté preparado para registrar los cargos a cada cuenta de manera oportuna. Realice saldos diarios y mensuales y prepárese para completar los formularios de resumen de cuentas de la calle y de cuentas de invitados al final del mes.
3. Procesamiento de la cuenta después de que el huésped liquida las cuentas por cobrar
Después de que el huésped recibe el aviso recordatorio del hotel, debe liquidar las cuentas por cobrar con el hotel dentro de los 30 días. Cuando un huésped paga, el hotel debe emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como prueba de pago. El auditor de ingresos realizará el procesamiento contable todos los días en función del contenido y el monto del pago del cliente: antes de preparar los comprobantes contables, primero averigüe el número de cuenta de la empresa, el número de referencia de la cuenta y el contenido del pago, y complételos en el formulario de registro diario de ingresos en efectivo.
4. Recordatorios de deuda para cuentas por cobrar superiores a 60 días.
Analice el contenido del informe en función de los registros y elementos del estado de cuentas por cobrar mensual. Para todos los clientes cuyas cuentas por cobrar estén pendientes por más de 60 días, haremos otro recordatorio. Antes del recordatorio, primero entenderemos el contenido específico de las cuentas impagas e informaremos la situación al gerente financiero. El gerente financiero emitirá una carta recordatorio y la enviará al huésped junto con una copia del aviso de pago; responderá con prontitud a las preguntas planteadas por el huésped, negociará soluciones y eliminará los obstáculos para la liquidación de las cuentas por cobrar lo antes posible.
5. Responsable de ingresar los comprobantes contables elaborados al sistema informático financiero.
3. Procedimientos de trabajo del Grupo de Costos y Cuentas por Pagar
El Grupo de Costos y Cuentas por Pagar es una organización importante que hace buen uso y administra los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de los contadores de costos. Cada contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir la rotación y el uso normales de los fondos. Los principales contenidos de su trabajo son:
(1) Cobro y liquidación de cheques
El comprador adquirirá la mercancía en función del contenido específico de la compra del día y la aprobación del jefe de el departamento de compras. Las facturas y órdenes de inspección se envían al Departamento de Finanzas para los procedimientos de pago. Al realizar el pago, el contador de costos debe verificar los cinco elementos principales de la factura: A. La fecha de emisión de la factura; B. El nombre de los bienes comprados; C. La cantidad y el precio unitario de los bienes comprados; el tamaño y el monto son consistentes; E. El sello oficial de la unidad que posee la factura. Verificar si el comprobante de inspección coincide con el monto de la factura, si las firmas del responsable, del inspector y del destinatario están completas y cancelar la orden de compra. Después de la verificación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobranza de cheques y luego transfiéralo a las estadísticas diarias de gastos bancarios.
(2) Estadísticas de desembolsos bancarios diarios
El cajero de desembolsos debe proporcionar el monto de los desembolsos bancarios diarios al cajero de ingresos para preparar los extractos bancarios diarios. Antes de contar, primero complete el registro de gastos según el orden del número de cheque y la hora en que ocurrió la orden de compromiso de transferencia, indicando la fecha del gasto bancario, el nombre de la unidad pagadora, el monto del pago y el contenido de la compra. Después de verificar de acuerdo con los procedimientos de pago, puede preparar los extractos de pago para cada banco. La tabla estadística se presenta en dos copias, una copia se envía al cajero como base para preparar los extractos bancarios diarios y la otra copia se utiliza para revisión y referencia. El monto de gasto de cada banco en el cuadro estadístico debe ser consistente con el monto ingresado en el registro de gastos todos los días.
(3) Procedimientos de preparación de comprobantes de gastos
Los comprobantes de gastos se reflejan con precisión en las cuentas de acuerdo con los principios contables de base devengado y las instrucciones de uso de los temas contables de preparación de comprobantes de gastos. El procedimiento es:
1. Complete el nombre de la unidad pagadora; 2. Complete la fecha de pago; 3. Complete el resumen del contenido económico del negocio; 4. Complete los asuntos contables y la cuenta; números; 5. Complete la cantidad de negocios económicos.
En el proceso de preparación real, es necesario garantizar que el monto de la factura sea consistente con el registro del talón de cheque, que los diversos registros de recibo sean consistentes con el monto de la factura y que el monto total del comprobante de gastos sea consistente. consistente con el monto de la factura.
Responsable de ingresar los comprobantes contables elaborados al sistema informático financiero.
(4) Procedimientos de asignación de tarifas de solicitud de materiales y suministros
El contador de costos revisará los pedidos salientes transferidos desde el contador del almacén de artículos y verificará cada pedido saliente si el precio unitario de la cantidad y el monto total son correctos se reflejan correctamente en la cuenta de acuerdo con los principios contables de base devengado y las instrucciones para el uso de materias contables Con el departamento como unidad contable, complete el cuadro de distribución de gastos de acuerdo con la clasificación de materias. y haga que el monto de salida sea consistente con los registros de cuentas de tercer nivel, esta tabla se utiliza como comprobante de transferencia para la preparación de gastos de salida al final del mes. Y ser responsable de ingresar los comprobantes contables elaborados al sistema informático financiero.
(5) Procedimientos para reportar la pérdida de alimentos y bebidas
1. Procedimientos para reportar la pérdida de alimentos y bebidas consumidos
Reportar los alimentos y bebidas consumidos. bebidas en restaurantes y cocinas En caso de pérdida, el gerente del restaurante o el jefe de cocina, el gerente del departamento de catering y el contador de costos de catering deben completar y aprobar un formulario de informe de pérdida antes de que se pueda procesar la contabilidad. Si el trabajo descuidado resulta en pérdidas financieras, el gerente del departamento debe proporcionar opiniones de manejo y transferirlas al Departamento de Finanzas para su procesamiento financiero.
2. Procedimiento para reportar daños en almacenes de alimentos y vinos
Al reportar alimentos o bebidas vencidos o en mal estado como dañados, los mismos deberán ser aprobados por el supervisor de almacén, supervisor del departamento de compras y gerente financiero Solo después de completar el formulario saliente podrá realizar el procesamiento contable.
(6) Procedimiento de asignación de costes de catering
Compruebe si la cantidad de comida y vino almacenada en el almacén para este mes es exacta y asegúrese de que el libro mayor sea coherente con el libro mayor de tercer nivel.
1. Preparar vales de transferencia de alimentos y bebidas según la tabla resumen de pedidos salientes.
2. Según la tasa de costo del mes anterior, los gastos de entretenimiento social se trasladarán.
3. De acuerdo con la tabla resumen del registro de transferencias, arrastrar los costos de transferencia de cada restaurante y cocina.
4. Llevar adelante el costo de las materias primas utilizadas para las canastas de frutas para los invitados VIP.
5. Llevar adelante el coste de las materias primas utilizadas en la venta de alimentos.
6. Responsable de ingresar los comprobantes contables elaborados al sistema informático financiero.
(7) Contenido de la preparación del informe de costos de catering
1. Informe resumido del negocio de catering
2 Tabla comparativa de ventas de catering
3. , Informe de costos de alimentos
4. Informe de facturación de alimentos
5. Informe de costos de bebidas
6. informe de costos
8. Tabla estadística MINI-BAR Configuración de cuenta contable de la industria hotelera
1. Cada partida de efectivo se divide en dos categorías: RMB y divisas.
Calcule el efectivo disponible en el hotel y encuentre los fondos de reserva y las reservas de caja chica.
Configura un "diario de caja" y regístralo día a día según el comprobante de pago y el orden de ocurrencia del negocio.
(2) Depósitos bancarios
Calcula los diversos depósitos depositados por el hotel en el banco.
Según las diferentes monedas, como el RMB y la moneda extranjera (principalmente convertida a dólares estadounidenses), que se depositan en diferentes bancos, se crean "diarios de depósitos bancarios" respectivamente y el saldo se registra uno por uno. uno según los días de recibo y comprobante de pago, y se liquida el saldo.
El RMB se utiliza como unidad de cuenta. Para depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, al registrar el monto en moneda extranjera, se convertirá a RMB al tipo de cambio bancario del día del registro.
(3) Cuentas por cobrar
Calcule los atrasos de la otra parte a partir de los ingresos operativos de edificios comerciales hoteleros, edificios de apartamentos, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.
Se divide en diferentes categorías como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de clientes, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles, etc., y se configuran cuentas separadas según grupos o individuos.
Establecer una persona dedicada para cobrar las cuentas. Para las cuentas que no se pueden cobrar, se deben identificar los motivos y responsabilizarlos, y se deben obtener los certificados pertinentes. Reportar al director financiero y al gerente general para su aprobación y convertirlo en pérdida por insolvencia.
(4) Otras cuentas por cobrar
Calcular otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros por pagar, etc.
Elaborar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes monedas y deudores.
(5) Gastos pagados por adelantado
La contabilidad ya se ha realizado, pero debe ser asumida por el período actual y los períodos posteriores respectivamente, como primas de seguro pagadas por adelantado, etc.
Las tarifas con un importe de pago inferior, que no exceda el RMB (determinado por el hotel), no están incluidas en este tema.
Cada gasto diferido se amortiza generalmente en un plazo de 12 meses.
(6) Contabilidad de inventarios
Materias primas, ingredientes oleosos, productos semiacabados, cigarrillos, vino, bebidas y otros productos de inventario utilizados en restaurantes para fabricar alimentos y materiales almacenados en el almacén que aún no ha sido utilizado, insumos y contenedores de embalaje diversos reservados para el envasado y venta de alimentos.
Personal dedicado gestiona varios tipos de inventario según las diferentes categorías de almacenes, se configura un registro de cuenta detallado según los nombres de los productos y se realiza un inventario periódico.
(7) Otros activos corrientes y otros activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores pertenecen a esta cuenta.
Según diferentes tipos o proyectos, elaborar estados detallados mensuales para contabilidad.
(8) Activos fijos
Calcule los precios originales de todos los activos fijos.
Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte y otros equipos con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel). ).
El primer lote de equipo comercial comprado, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y plata, etc., sigue siendo un activo fijo incluso si está por debajo del monto de RMB (determinado por el hotel).
(9) Depreciación acumulada
Calcule el estándar para extraer el monto de depreciación de los activos fijos, extraiga el monto de depreciación por proyecto y configure una tarjeta de registro para el registro.
De acuerdo con el espíritu del contrato operativo de la cooperativa, el monto de la depreciación retirado cada mes se utilizará primero para devolver el capital.
(10) Gastos de puesta en marcha (referidos a nuevos hoteles)
Calcular los gastos que se pagan para la creación de un negocio. El número de meses que se amortizará este tema después de la apertura lo determina el hotel. Los fondos recibidos de prorrateos mensuales tienen prioridad para devolverlos a los inversores.
(11) Otros gastos diferidos
Calcula los gastos que tienen un gran monto de pago único y un largo tiempo para surtir efecto y no deben ser asumidos en su totalidad en el período actual, como como honorarios de mantenimiento de equipos y honorarios de publicidad, actualización de activos fijos antes de liquidar el capital y los intereses, etc.
Cada artículo normalmente debe superar los 100.000 RMB o lo determina el hotel.
Los gastos se transferirán en la fecha prevista según el tiempo de efectividad del proyecto.
2. Pasivos
(1) Cuentas por pagar
Calcula los equipos adquiridos, insumos, materias primas alimentarias para restaurantes, bebidas y la prestación de servicios laborales y el importe atrasado.
Para unidades con grandes montos corrientes y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas separadas según diferentes monedas y nombres de cuenta de unidad.
(2) Salarios a pagar
Calcule los distintos salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios, etc.
Según la cuenta detallada de salarios a pagar.
(3) Impuestos a pagar
Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.
Configura el registro de cuenta detallado según tipos de impuestos.
(4) Otras cuentas por pagar y contabilidad fiscal
Otras cuentas por pagar distintas de las cuentas por pagar y los impuestos por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las tasas de compensación por pagar, los depósitos, varios pagos temporales por adelantado, etc.
Preparar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes categorías, monedas y acreedores.
(5) Gastos de retención
Calcule la acumulación de diversos gastos dentro del alcance del pago único en RMB que están incluidos en costos y gastos pero que en realidad no se han pagado. La superación del alcance deberá ser aprobada por la autoridad o el personal.
Configura cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
(6) Fondo del seguro social del trabajo
Calcular el fondo del seguro social del trabajo retirado de acuerdo con la normativa. Este tema debe destinarse a un uso especial.
(7) Inversión a reembolsar
Esta cuenta es una cuenta de préstamo, que se utiliza para calcular el monto de inversión que se debe reembolsar este año y el monto que se debe reembolsar. remitido pero aún no ha sido remitido.
3. Categoría de capital
(1) Capital desembolsado
Calcular el capital total.
Configura cuentas detalladas según los nombres de las cuentas de los inversores.
(2) Retorno del capital
Esta cuenta es una cuenta de débito. La misma cantidad de ganancias anuales no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de marketing y puesta en marcha se utiliza para devolver. capital. El monto acumulado es el monto total devuelto.
(3) Beneficio del año
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido durante el año.
Durante la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias e ingresos y gastos no operativos se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas) se realizan. durante el año se registran en esta cuenta), y finalmente transferir el saldo a "utilidades no distribuidas".
(4) Distribución de beneficios
Calcular la distribución de los beneficios del hotel y el saldo después de la distribución de beneficios a lo largo de los años.
4. Categoría de pérdidas y ganancias
(1) Ingresos operativos
Calcule los ingresos de varios negocios dentro del ámbito comercial del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, cafés musicales, teléfonos, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
Rentas del edificio residencial: alquiler de apartamentos de alta gama y otros ingresos del edificio.
Ingresos de edificios comerciales: alquiler de edificios de oficinas y otros ingresos de edificios.
Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
Otros ingresos: Los ingresos que no entran en las categorías anteriores se clasifican como otros ingresos.
(2)Impuesto comercial
De acuerdo con las diferentes tasas impositivas de cada ingreso comercial, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que se deben pagar. en el período actual.
Según cada impuesto empresarial se registran cuentas separadas.
(3) Costes directos del departamento comercial
Calcular los costes directos pagados en el proceso empresarial.
(4) Gastos directos del departamento comercial
La contabilidad puede dividir los distintos gastos incurridos por cada departamento.
Según la división de los ingresos de explotación por cada departamento, se dividen en subtítulos y detalles de esta materia.
A excepción del subtítulo “salarios y gastos afines” entre los gastos directos de cada departamento, el resto de subtítulos se denominan según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
(5) Gastos del departamento no comercial, salarios y gastos relacionados
Todos los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing (¿relaciones públicas? ¿Ventas?), Operaciones de propiedad. Los salarios y Los gastos relacionados del departamento de mantenimiento se asignan a este proyecto.
Otros gastos indirectos: tales como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento de inmuebles y gastos de suministro de energía.
Las subpartidas de las cuatro categorías de gastos anteriores se denominarán por separado según su diferente naturaleza y necesidad.
(6) Ingresos y gastos no operativos
Ganancias y pérdidas cambiarias: calcule las ganancias y pérdidas cambiarias debido a diferencias de tipo de cambio y utilice el monto realizado como el monto real. Para cambios en el tipo de cambio contable, los saldos contables de las cuentas en moneda extranjera correspondientes no se ajustarán.
Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos por seguros domésticos e internos y gastos por intereses necesarios para las operaciones normales (esta cuenta puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).
Pérdidas y ganancias por la venta de activos: calcule la diferencia entre el ingreso neto por el cambio de precio de un activo fijo desechado o vendido por adelantado y el precio unitario por encima del RMB (determinado por el hotel) y el valor neto del activo fijo.
(7) Gastos de promoción y apertura
Calcular los gastos de apertura incurridos en preparación para la apertura y amortizarlos mensualmente.
Los gastos iniciales amortizados generados en las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.
(8) Depreciación de activos fijos
Calcule los cargos por depreciación de activos fijos mensualmente.
Los fondos de depreciación retirados suelen utilizarse para devolver el capital invertido.
(9) Intereses de inversión
Los intereses a pagar se calculan periódicamente en función de la inversión total.
El importe de los intereses se retira y se utiliza para devolver los intereses del capital. Métodos contables para la decoración de casas de hotel
Un hotel renovó la casa mencionada anteriormente para convertirla en un vestíbulo de hotel y habitaciones privadas. Huihao Decoración Ingeniería Company se encargó del proyecto, y el contrato estipulaba que el costo de la decoración era de 800.000 yuanes. El 10 de septiembre se pagó el coste de renovación de 100.000 yuanes. La decoración se completó el 20 de octubre. El costo real de la decoración fue de 860.000 yuanes y fue aceptado por el hotel. Después de recibir la factura del proyecto emitida por Huihao Company, pagamos 500.000 RMB por el costo de renovación y el saldo aún está atrasado.
(1) Al realizar el pago del proyecto el 10 de septiembre
Débito: 100.000 por construcción en curso
Préstamo: 100.000 depósitos bancarios
(2) Cuando finalice la renovación el 20 de octubre
Débito: 500.000 construcción en curso
Préstamo: 500.000 depósitos bancarios
Débito: ¿Activos fijos? decoración de activos 860000
Préstamo: Construcción en curso 600000
Cuentas por pagar 260000
Además, según las nuevas normas contables, si el local comercial del hotel y la empresa de catering se alquilan con fines operativos. Si se paga, los costos de renovación se pueden cobrar primero a través de la cuenta "construcción en curso", y una vez completada la renovación, se transferirán a "gastos diferidos a largo plazo" y se amortiza durante el período más corto del período de arrendamiento y la vida útil de la renovación. >>>¿Más interesante en la página siguiente? ¿Proceso de contabilidad del hotel?