¿Qué conocimientos contables básicos debe dominar el personal financiero?

Como personal financiero de una empresa, debe tener algunas habilidades y conocimientos financieros. El siguiente es un resumen de los conocimientos que he recopilado para puestos financieros. Puede consultarlo.

1. Valor contable, saldo contable y valor contable neto

El valor contable se refiere al monto neto del saldo contable de una determinada cuenta (generalmente una cuenta de activos) menos las partidas de reserva relacionadas. .

El saldo contable se refiere al saldo contable real de una determinada cuenta, sin deducir las partidas utilizadas como provisiones para la cuenta.

El valor neto en libros se refiere al valor de depreciación de los activos fijos = precio original de los activos fijos - depreciación acumulada devengada (sin deducir el monto de las reservas por deterioro)

Por ejemplo: 18 de enero de 2008 Inner Mongolia Antai Group Co., Ltd. compró un conjunto de equipos de reacción química como activo fijo por un valor de 20 millones de yuanes. La depreciación acumulada en 2009 fue de 1 millón de yuanes y la provisión por deterioro de activos fue de 2 millones de yuanes. Por favor, dígame el valor contable y las cuentas de este activo fijo a finales de 2009. ¿Cuáles son el saldo y el valor neto contable respectivamente?

Respuesta

Valor contable = 2000100200 = 1700

Saldo contable = 200000 = 2000

Valor contable Valor neto = 2000100 = 1900

2. Sistema de inventario físico y sistema de inventario perpetuo

El sistema de inventario perpetuo también se denomina sistema de inventario contable. Se refiere a un método de inventario en el que el aumento o disminución de diversas propiedades físicas debe registrarse en los libros de cuentas correspondientes día a día con base en comprobantes contables, y los saldos contables deben liquidarse en cualquier momento. Utilizando este método de inventario, es necesario establecer cuentas detalladas en cantidad y tipo de monto de acuerdo con los elementos de propiedad física y registrarlas en detalle, de modo que reflejen los ingresos, la emisión y el saldo de cada propiedad física de manera oportuna. Sus ventajas: favorece el fortalecimiento de la gestión de la propiedad física; sus desventajas: la carga de trabajo diaria es grande;

El sistema de inventario físico también se denomina sistema de inventario periódico, también llamado sistema de contabilidad basado en inventarios o sistema de contabilidad de consumo basado en dependencia. Se refiere a un método de inventario que generalmente solo registra el aumento de diversas propiedades físicas en los registros del libro de contabilidad y no registra la disminución. Al final del período, el número real se determina mediante el inventario físico y la disminución del físico. La propiedad en el período actual se calcula nuevamente. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Disminución en el período actual = Saldo al inicio del período Incremento en el período actual - Saldo real al final del período. Ventajas: el sistema de inventario físico puede simplificar el trabajo diario. Desventajas: no puede reflejar la distribución y el equilibrio de las propiedades y materiales del inventario en ningún momento y no favorece el fortalecimiento de la gestión de propiedades y materiales.

3. Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar

En pocas palabras, las cuentas por cobrar son la contabilidad de las ventas a crédito relacionadas con los ingresos principales del negocio, mientras que otras cuentas por cobrar son cuentas para transacciones no relacionadas con su negocio principal. Por ejemplo: las ventas a crédito de los clientes de hoteles se incluyen en las cuentas por cobrar, y los depósitos pagados a las empresas de tabaco y alcohol deben incluirse en otras cuentas por cobrar; las ventas a crédito de los servicios del instituto de diseño se incluyen en las cuentas por cobrar, y las compensaciones de las compañías de seguros; lo que se debe cobrar debe incluirse en otras cuentas por cobrar. De hecho, la esencia de la diferencia entre las dos depende de si es el negocio principal de la empresa.

4. Prima de capital y prima de capital

La prima de capital se refiere a la cantidad en la que el capital invertido por los inversores excede el capital registrado de una empresa durante el proceso de obtención de fondos. Se refiere al monto de aporte de capital entregado por los inversionistas de una sociedad de responsabilidad limitada que es mayor a la proporción de aporte de capital estipulada en el contrato o convenio.

La prima de capital se refiere a la cantidad en la que el importe realmente recibido por una sociedad anónima cuando emite acciones con prima supera el valor nominal total de las acciones.

5. Ganancias retenidas y ganancias residuales

Las ganancias retenidas son un concepto histórico, que se refiere a la acumulación que se extrae o se retiene dentro de la empresa a partir de las ganancias netas obtenidas a lo largo de los años. De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades" y el "Sistema de Contabilidad Empresarial": Cuando una empresa distribuye beneficios después de impuestos de conformidad con los estatutos de la empresa, deberá, por un lado, retirar la reserva excedente de conformidad con las disposiciones de la ley y retener las ganancias obtenidas en el año en la empresa para formar una acumulación interna se convierten en un componente de las ganancias retenidas, por otro lado, distribuir las ganancias o dividendos a los inversores, y el resto después de distribuir las ganancias o dividendos se trata; como utilidades no distribuidas y se reserva para su distribución en años posteriores. Esta parte también se convierte en parte integral de las ganancias retenidas de la empresa.

El ingreso residual (también conocido como beneficio económico) se refiere a la diferencia entre el beneficio contable de un período determinado y el costo de capital de ese período. Es el ingreso generado por la empresa que es superior al promedio. retorno del mercado.

Desde una perspectiva económica, el ingreso residual es una medida del exceso de beneficio generado por el capital invertido sobre el costo de capital. La fórmula es la siguiente: ingreso residual = beneficio contable - costo de capital = capital invertido * (tasa de rendimiento del costo de capital sobre el capital invertido). ). La fórmula muestra claramente que el ingreso residual es la prima de las ganancias contables sobre el costo de oportunidad del capital invertido.

De los significados de los dos se puede ver que las ganancias retenidas son una distribución de los resultados operativos corporativos bajo el sistema de la teoría de la distribución del valor contable, un estado de posesión de capital, mientras que las ganancias residuales son una distribución de los resultados comerciales; Según el sistema de la teoría de la distribución del valor económico. Según el sistema teórico de la creación, refleja una especie de excedente neto de la empresa y una especie de flujo neto de efectivo futuro. Se puede observar que las ganancias retenidas contienen una especie de valor acumulado, que está en tiempo pasado, mientras que los ingresos residuales encarnan una especie de valor reconstruido, que está en tiempo futuro.

El personal financiero de una empresa es el tesorero de los fondos empresariales y participa activamente en la gestión empresarial para mejorar la eficiencia económica. Algunas personas dicen que el personal financiero corporativo sólo necesita hacer bien siete cosas, es decir, calcular bien las cuentas, administrar bien el dinero, administrar bien las relaciones, monitorear los activos, administrar bien el crédito, ser un buen consultor y planificar bien el desempeño. Entonces, ¿qué conocimientos contables debe dominar el personal financiero? Permítanme revelarles a continuación.

6. Ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio

Estos dos conceptos son dos temas que son difíciles de entender cuando eres nuevo en la contabilidad. De hecho, no es necesario. Lea los aburridos en los libros. La definición se puede entender en el significado literal. El negocio principal se refiere a la principal fuente de ingresos de su empresa, que es el negocio que genera dinero. Por ejemplo: una empresa siderúrgica obtiene ingresos vendiendo acero. , una empresa farmacéutica obtiene ingresos comprando medicamentos y productos al por mayor se obtienen vendiendo productos, pero algunas empresas producirán algunos desechos, algunos materiales de desecho y algunos subproductos de muy pequeño valor durante el proceso de producción. los ingresos comerciales principales de la empresa, pero otros ingresos complementarios, es decir, lejos del negocio principal, en general, estos ingresos se incluyen en otros ingresos comerciales.

7. Letra de aceptación bancaria y letra de aceptación comercial

La letra de aceptación comercial la emite el librador y se compromete a pagar el importe de la letra en la fecha de vencimiento.

Una letra de aceptación bancaria se refiere al compromiso del banco de pagar el importe de la letra en la fecha de vencimiento.

La mayor diferencia entre los dos es que las entidades que prometen pagar en la fecha de vencimiento son diferentes. Una es una empresa y la otra es un banco. Por lo tanto, la seguridad de las letras de aceptación bancaria es mayor. En la actualidad, nuestro país todavía utiliza principalmente letras de aceptación bancaria, pero algunas empresas que cotizan en bolsa con buena reputación crediticia también emiten letras de aceptación comercial.

8. Gastos de ganancias y gastos de capital

Los gastos de ganancias son diferentes de los gastos de capital. Los primeros se compensan con los ingresos operativos del año, mientras que los segundos se registran primero como activos. y se calculan mediante cálculo. La depreciación o amortización se divide en costos y gastos anuales. El propósito de distinguir entre gastos de ingresos y gastos de capital es calcular correctamente las ganancias y pérdidas de cada año y reflejar correctamente el valor de los activos. Los gastos de capital se refieren a gastos con un período beneficioso de más de un año o un ciclo operativo, es decir. , los gastos se incurren no solo para obtener capital. Los gastos de ingresos se refieren a los gastos con un período de beneficio de no más de un año o un ciclo operativo, es decir, los gastos se incurren únicamente para obtener los ingresos del período actual; el gasto se refiere al gasto que no se trata solo de obtener ganancias actuales.

9. Descuentos comerciales y descuentos por pronto pago

Los descuentos comerciales se refieren a deducciones de precio que el vendedor otorga al comprador en función del precio original de la lista de precios del producto para promover las ventas. La ley tributaria estipula que si el volumen de ventas y el monto del descuento se declaran por separado en la misma factura, el impuesto al valor agregado se puede aplicar al volumen de ventas descontado si el monto del descuento se factura por separado, sin importar cómo se maneje financieramente; , no se deducirá del importe de las ventas. El importe del descuento se deducirá del importe. Dado que este tipo de descuento se produce al mismo tiempo que se realiza la venta, tanto el comprador como el vendedor cierran la transacción al precio después de deducir el descuento comercial, por lo que no hay necesidad de un tratamiento contable separado. Y como el precio de factura es el precio de venta real después de deducir los descuentos comerciales, el impuesto repercutido se puede calcular en función del precio de factura.

El descuento por pronto pago se refiere a una deducción de la deuda que el vendedor se compromete a otorgar al comprador de acuerdo con el acuerdo para alentar al comprador a reembolsar el pago lo antes posible cuando vende bienes o presta servicios a crédito. El descuento por pronto pago se produce después de la venta de los bienes y es un gasto de gestión financiera de naturaleza financiera. Por lo tanto, al calcular el impuesto repercutido, el descuento por pronto pago no se puede deducir de las ventas.

10. Capital registrado y capital pagado

El capital registrado es el capital obtenido cuando se establece la empresa, se establece en los estatutos y se registra ante la autoridad de registro de la empresa. Es el capital reconocido por los accionistas. La cantidad de capital pagado o suscrito. El capital pagado es el aporte de capital total realmente recibido de los accionistas cuando se constituyó la empresa y es el capital que realmente posee la empresa. Dado que después de que una empresa suscribe acciones, puede pagarlas todas de una vez o en cuotas, el capital pagado puede ser menor que el capital registrado durante un cierto período de tiempo, pero el capital registrado y el capital pagado de la empresa deben eventualmente ser consistente.

11. Método de contabilidad

El capital social es el capital obtenido cuando se establece la empresa, se establece en los estatutos y se registra ante la autoridad de registro de la empresa. o suscrito por los accionistas. El capital pagado es el aporte de capital total realmente recibido de los accionistas cuando se constituyó la empresa y es el capital que realmente posee la empresa. Dado que después de que una empresa suscribe acciones, puede pagarlas todas de una vez o en cuotas, el capital pagado puede ser menor que el capital registrado durante un cierto período de tiempo, pero el capital registrado y el capital pagado de la empresa deben eventualmente ser consistente.

(1) Configuración de cuentas

La configuración de cuentas es un método especializado para clasificar y supervisar los contenidos específicos de la contabilidad. Dado que los contenidos específicos de los objetos contables son complejos y diversos, para calcularlos sistemáticamente y supervisarlos periódicamente, es necesario clasificar científicamente las empresas económicas para que puedan registrarse en categorías y de forma continua, a fin de obtener una variedad de propiedades diferentes. y ajustarse a los requisitos de información e indicadores necesarios para su operación y gestión.

(2) Contabilidad por partida doble

La contabilidad por partida doble significa que por cada negocio económico que se produce, se registra el mismo importe en dos o más cuentas relacionadas entre sí al mismo tiempo. Un método de contabilidad que se registra en una cuenta. El método de contabilidad por partida doble puede reflejar de manera integral los entresijos de cada transacción económica, y puede prevenir errores y facilitar la verificación de la exactitud e integridad de los registros del libro de cuentas. Es un método de contabilidad relativamente científico.

(3) Llenado y revisión de comprobantes.

Los comprobantes contables son certificados escritos que registran los negocios económicos, aclaran las responsabilidades económicas y sirven como base para la contabilidad. La correcta cumplimentación y revisión de los comprobantes contables es la base para contabilizar y supervisar los ingresos y gastos financieros de las actividades económicas, y es el requisito previo para realizar un buen trabajo en contabilidad.

(4) Libros contables registrados

Los libros contables registrados se denominan contabilidad. Se clasifican en los libros de cuentas en función de los comprobantes contables auditados y correctos para registrar de forma continua y completa varios. partidas económicas, con el fin de proporcionar registros completos y sistemáticos de diversos negocios económicos para la gestión económica, con el fin de proporcionar información contable completa y sistemática para la gestión económica. Los registros del libro de cuentas son información contable importante y una base importante para el análisis y la inspección contables.

(5) Cálculo de costos

El cálculo de costos consiste en recopilar y asignar diversos gastos incurridos en el proceso de producción y operación de acuerdo con ciertos objetos para determinar el costo total y el costo unitario de cada objeto. un método especializado. El costo del producto es un indicador importante que refleja de manera integral las actividades de producción y operación de una empresa. El cálculo correcto de costos puede evaluar el nivel de gastos en el proceso de producción y operación, y también es la base para determinar las ganancias y pérdidas corporativas y formular los precios de los productos. Y proporcione datos importantes para que las empresas tomen decisiones comerciales.

(6) Inventario de propiedad

El inventario de propiedad se refiere a un método especializado para determinar la cantidad real de diversos materiales de propiedad mediante el conteo de objetos físicos y cuentas corrientes. A través del inventario de propiedades, se puede mejorar la precisión de los registros contables para garantizar que los datos de la cuenta sean consistentes. Al mismo tiempo, también puede conocer el almacenamiento y uso de diversas propiedades y materiales y la implementación de diversos pagos de liquidación, de modo que se puedan tomar medidas oportunas para limpiar y fortalecer la gestión de propiedades y materiales en caso de materiales atrasados ​​o dañados. y gestión de pagos atrasados.

(7) Preparación de estados contables

La preparación de estados contables es un método especializado para reflejar de manera regular y completa las actividades económicas y los resultados de empresas e instituciones administrativas en forma de tablas específicas. . método. Los estados contables se basan principalmente en los registros de los libros de cuentas. Después de ciertas formas de procesamiento y clasificación, producen un conjunto completo de indicadores contables, que se utilizan para evaluar y analizar la implementación de planes financieros y presupuestos, y como base importante. para preparar las finanzas y los presupuestos del próximo período.

Aunque los siete métodos de contabilidad anteriores tienen cada uno significados y funciones específicos, no son independientes, sino que están interrelacionados, son interdependientes y se restringen mutuamente.

Constituyen un sistema de método completo. En contabilidad, estos métodos deben utilizarse correctamente. Generalmente, después de que se produce un negocio económico, los comprobantes se llenan y revisan de acuerdo con los procedimientos prescritos, y se registran en los libros de cuentas correspondientes mediante el método de contabilidad por partida doble, al final de un período determinado, los costos incurridos durante la producción; y el proceso de operación también se calculan y se realizan inventarios de propiedades. Sobre la base de que los certificados contables, las cuentas y los hechos contables sean consistentes, los estados contables se preparan con base en los registros del libro de cuentas.

Los procedimientos para utilizar estos métodos en conjunto son:

1. Después de ocurrido el negocio económico, obtener y completar los comprobantes contables; 2. Comparar los documentos contables según los temas contables. Llevar a cabo una contabilidad clasificada de los negocios económicos y utilizar la contabilidad por partida doble para registrarlos en los libros contables pertinentes.

3.

4. Verificar los registros del libro de cuentas a través del inventario de propiedades para garantizar que los hechos de la cuenta sean consistentes

5. otra información, se realizan los cálculos de procesamiento necesarios para preparar los estados contables.