Prueba simulada "Fundamentos del derecho económico" de Contabilidad Junior (6.19)
1 [Pregunta de opción múltiple] Zheng recibió una bonificación de 12.000 yuanes en un evento de ventas premiado celebrado por una empresa en marzo. e incurrió en gastos de transporte de 600 yuanes y gastos de alojamiento y comida de 400 yuanes (todos a cargo de Zheng). En la ceremonia de premiación, Zheng donó 3.000 yuanes directamente a la biblioteca de una universidad. Se sabe que el tipo del IRPF aplicable a las rentas accesorias es del 20%. El impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos premiados de Zheng es de () yuanes.
Respuesta: 0
1600
C.1800
D.2400
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: (1) Las donaciones realizadas directamente a una biblioteca universitaria no pueden deducirse antes de impuestos; (2) Impuesto sobre la renta personal a pagar = 12.000 × 20% = 2.400 (yuanes).
2 [Pregunta de opción múltiple] De acuerdo con las disposiciones del sistema legal del impuesto al consumo, entre los siguientes elementos, cuál no necesita recaudar el impuesto al consumo ().
A. Procesamiento y producción de licores
B. Comercio al por menor de joyas de oro y plata
C. D. Madera importada una vez Palillos sexuales
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: Opción C: No se aplica ningún impuesto al consumo sobre los pisos de madera maciza a nivel mayorista. Actualmente, sólo los cigarrillos están sujetos al impuesto sobre el consumo a nivel mayorista.
3 [Pregunta de opción múltiple] Los ingresos por ventas de productos de una empresa comercial en 2016 fueron de 80 millones de yuanes, y ese año incurrió en gastos administrativos de 5 millones de yuanes, incluidos 12.000 yuanes en gastos de entretenimiento empresarial. Según el sistema legal del impuesto sobre la renta de las sociedades, la comisión de gestión que una empresa comercial puede deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2016 es de () millones de yuanes.
A.40
b72
C.420
500 d.C.
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: Ingresos por ventas: (1)‰= 8000×5‰= 40 (diez mil yuanes), 60% del monto real = 120×60% = 72 (diez mil yuanes), a Cierto comercio Los gastos de entretenimiento comercial de la empresa que se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta de sociedades en 2016 son 400.000. (2) Si el monto real de los gastos de entretenimiento comercial excede el monto de deducción permitido, no se realizará ninguna deducción. Por tanto, los gastos de gestión que se pueden deducir este año = 500-(120-40) = 4,20 (diez mil yuanes).
4 [Pregunta de opción múltiple] La empresa A y la empresa B celebraron un contrato de venta que estipula que, en caso de cualquier disputa, cualquiera de las partes tiene derecho a presentarla ante cualquier comisión de arbitraje en China. Posteriormente, la empresa A y la empresa B discutieron por conflictos sobre la ejecución del contrato y no pudieron llegar a ningún acuerdo complementario. De acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Arbitraje, es correcta la siguiente afirmación ().
El acuerdo de arbitraje entre la Empresa A y la Empresa B no es válido.
b. El acuerdo de arbitraje entre la Empresa A y la Empresa B es válido.
C. Si el contrato de compraventa no es válido, el acuerdo de arbitraje entre la Empresa A y la Empresa B también será inválido.
d. Si se revoca el contrato de compraventa, también se revocará el acuerdo de arbitraje entre la Empresa A y la Empresa B.
Respuesta de referencia: a
Análisis de referencia: (1) Opción AB: El acuerdo de arbitraje debe incluir el comité de arbitraje seleccionado y los asuntos de arbitraje. Si no hay acuerdo sobre los asuntos de arbitraje o el comité de arbitraje o el acuerdo no es claro, y las partes no pueden llegar a un acuerdo complementario, el acuerdo de arbitraje será inválido. (2) Opción CD: El convenio arbitral existe de forma independiente. La modificación, rescisión, terminación o invalidación del contrato no afectará la validez del convenio arbitral.
5 [Pregunta de opción múltiple] Los ingresos imponibles de la empresa residente A en 2016 fueron de 3 millones de yuanes, sus ingresos antes de impuestos de fuentes extranjeras fueron de 6,543,8 millones de yuanes y pagó impuestos en el extranjero de 300.000 yuanes. Se sabe que la empresa A ha pagado 600.000 yuanes por adelantado durante todo el año. De acuerdo con lo establecido en el ordenamiento jurídico del Impuesto sobre Sociedades, es correcta la siguiente afirmación (). ★
A. La empresa A liquidó el impuesto a pagar en el impuesto sobre la renta empresarial de este año de 6,5438+5 millones de yuanes.
b La empresa a paga un impuesto a pagar de 400.000 RMB en el año de liquidación final del impuesto sobre la renta empresarial.
C. La empresa A liquidó el impuesto sobre la renta empresarial ese año y pagó un reembolso de impuestos de 6,5438+5 millones de yuanes.
D. La empresa A liquidó el impuesto sobre la renta empresarial del año y pagó un reembolso de impuestos de 400.000 yuanes.
Respuesta de referencia: a
Análisis de referencia: (1) Impuesto sobre la renta de las sociedades pagadero sobre los ingresos nacionales = 300 × 25% = 75 (diez mil yuanes); ingresos en el extranjero = 100 × 25% = 25 (diez mil yuanes). El impuesto real pagado por la Empresa A fuera del país A excede el límite de crédito y no es necesario devolver impuestos en el país ese año (3) El monto del impuesto; a pagar por la Empresa A este año = 75-60 = 15 (diez mil yuanes).
6 [Pregunta de opción múltiple] La empresa A alquila dos grúas a la empresa B y firma un contrato de arrendamiento de propiedad. El contrato establece que el valor total de estas grúas es de 800.000 yuanes, el plazo de arrendamiento es de 2 meses y el alquiler mensual de cada grúa es de 20.000 yuanes. Se sabe que el tipo del impuesto de timbre aplicable a los contratos de arrendamiento de inmuebles es del 1‰. Según el sistema legal del impuesto de timbre, el impuesto de timbre pagadero por la Compañía A y la Compañía B después de firmar un contrato de arrendamiento es * * *.
A.40
b80
C.160
800 d.C.
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: el alquiler total durante el período de arrendamiento es 2 × 2 × 2 = 8 (diez mil yuanes). El contrato de arrendamiento debe basarse en el monto indicado en el bono. Dado que las partes que firman el contrato son ambas contribuyentes del impuesto de timbre, el impuesto de timbre pagadero por la Compañía A y la Compañía B, ambas partes en el contrato de arrendamiento, = 8× 1000× 1 ‰× 2.
7 [Pregunta de opción múltiple] Lin posee una casa con una superficie de 140 metros cuadrados y un precio de mercado de 960.000 yuanes sin IVA. Huang You posee una casa con una superficie de 120 metros cuadrados y un precio de mercado de 720.000 yuanes sin IVA. Los dos intercambiaron casas y Huang compensó a Lin por la diferencia en efectivo. Se sabe que la tasa impositiva aplicable al impuesto sobre escrituras es del 3%. Según las disposiciones del sistema legal del impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre escrituras que Huang debe pagar es de () millones de yuanes.
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: (1) En el intercambio de casas, la diferencia de precio de la casa intercambiada es la base para calcular el impuesto (2) Si los precios de intercambio no son iguales, la parte que pagó más en moneda o; otros beneficios económicos pagarán el impuesto sobre la escritura (3) ) El impuesto sobre la escritura a pagar por Huang = (96-72) × 3% = 0,72 (diez mil yuanes).
8 [Pregunta de opción múltiple] El valor original del edificio de producción propio de una empresa en 2016 era de 50 millones de yuanes y el libro se depreció en 8 millones de yuanes. Se sabe que la tasa del impuesto a la propiedad ad valorem es del 1,2% y el gobierno local estipula que la tasa de deducción para calcular el valor residual de la propiedad es del 20%. De acuerdo con las disposiciones del sistema legal del impuesto a la propiedad, el impuesto a la propiedad a pagar por esta empresa en 2016 ascendió a () millones de yuanes.
A.50.4
B.40.32
C.48
Hierba 60
Respuesta de referencia: c .
Análisis de referencia: El impuesto a la propiedad pagadero por esta empresa en 2016 = 5000 × (1-20%) × 1,2% = 48 (diez mil yuanes).
9 [Pregunta de opción múltiple] Wang posee dos casas, una de las cuales fue vendida a Zhang. El precio de transacción de la casa fue de 570.000 yuanes sin incluir el impuesto al valor agregado, y se intercambió otra casa de tres dormitorios y dos viviendas por valor de 600.000 yuanes con las dos casas de Li. Wang pagó la diferencia de precio de la casa sin IVA de 124.000 yuanes. Se sabe que la tasa del impuesto sobre escrituras estipulada por el gobierno local es del 3%, y Wang debería pagar impuesto sobre escrituras () yuanes por el comportamiento anterior.
A.3720
18000
C.20820
D.21720
Respuesta de referencia: a
Análisis de referencia: (1) Los contribuyentes del impuesto sobre escrituras se refieren a unidades e individuos que “asumen” la propiedad de terrenos y casas en mi país. (2) En el intercambio de derechos de uso de la tierra y casas, la base imponible para el impuesto sobre la escritura es la diferencia de precio entre los derechos de uso de la tierra y las casas intercambiados, es decir, cuando los precios de intercambio son iguales, el impuesto sobre la escritura está exento cuando se intercambia; los precios no son iguales, pago en moneda La parte con más activos físicos, intangibles u otros beneficios económicos paga el impuesto sobre la escritura en esta pregunta, el impuesto sobre la escritura pagadero por el rey = 124000 × 3% = 3720 (yuanes).
10 [Pregunta de opción múltiple] 20.100.000 yuanes es el valor original de la propiedad de la empresa A en 2004, que se ha depreciado en 350.000 yuanes. Se sabe que la tasa del impuesto a la propiedad ad valorem es del 1,2% y la tasa de deducción del impuesto a la propiedad local es del 30%. En el siguiente cálculo del impuesto a la propiedad pagadero por la Compañía A para el año, el correcto es ().
A.(1000000-350000)×1,2% = 7800 yuanes.
B.(1000000-350000)×(1-30%)×1,2% = 5460(yuanes)
c 1000000×(1-30%)×1,2% = 8400 (yuanes)
d 1000000×1,2% = 12000 (yuanes)
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: el impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles se calcula y paga en función del valor residual después de una deducción única del 10% al 30% del "valor original" (no del "valor neto", que no puede deducir la depreciación) de la propiedad. El índice de deducción específico está dado por Determinado por los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependiente del Gobierno Central, el impuesto sobre la propiedad pagadero por la Empresa A ese año =. 1.000.000 × (1-30%) × 1,2% = 8.400 yuanes.
11 [Pregunta de opción múltiple] De acuerdo con lo establecido en el sistema legal del impuesto de timbre, entre los siguientes artículos, cuál está exento del impuesto de timbre ().
A. Certificado de uso de suelo
B. Documentos de transferencia de patente
C. Manejo de contratos que no se ejecutan a tiempo
D. Emisión Constancia de vinculación entre la unidad y la unidad suscriptora
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: (1) Opción A: Pertenece a la "licencia de derechos", y se debe calcular y pagar el impuesto de timbre (2) Opción B: Pertenece al "documento de transferencia de derechos de propiedad"; ", y se debe calcular y pagar el impuesto de timbre; (3) Opción C: El impuesto de timbre debe pagarse independientemente de si se cumple el contrato; (4) Opción D: Vales de libros, periódicos y publicaciones periódicas entre unidades emisoras, unidades emisoras y Las unidades o individuos suscriptores están exentos del impuesto de timbre.
12 [Pregunta de opción múltiple] Una tienda de telefonía móvil es un contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. En 2015, se vendieron como permuta 100 unidades de un determinado modelo de teléfono móvil.
Durante el mismo período, el precio unitario de venta de los teléfonos móviles nuevos de este modelo, impuestos incluidos, fue de 3.276 yuanes, y el precio unitario de los teléfonos móviles antiguos fue de 234 yuanes. El tipo de IVA conocido es del 17%.
A.(3276-234)×100×17% = 51714(yuanes)
b(3276-234)×100÷(1+17%)×17% = 44200(yuanes)
c 3276×100×17% = 55692(yuanes)
d 3276×100÷(1+17%)×17% = 47600(yuanes) ) )
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: los contribuyentes que venden bienes (excepto joyas de oro y plata) a cambio de bienes deben determinar el precio de venta basándose en el precio de venta de los "productos nuevos" en el mismo período. Cuando el precio de venta de productos nuevos en el mismo período incluya impuestos, deberá convertirse a un precio sin impuestos.
13 [Pregunta de opción múltiple] En mayo de 2014, la empresa A pidió prestado 1 millón de yuanes a la empresa B, una empresa no afiliada, para producción y operación, con un plazo de medio año, y las dos partes Acordó que la tasa de interés anual era del 10%. Se sabe que la empresa A y la empresa B son empresas no financieras y que la tasa de interés anual para préstamos similares a empresas financieras durante el mismo período fue del 7,8%. La empresa A está calculando la base imponible para el impuesto sobre la renta empresarial de este año.
78.000 RMB
b 65.438+ millones de RMB
39.000 RMB
D 50.000 RMB
Referencia. respuesta: c.
Análisis de referencia: Los gastos por intereses de las empresas no financieras que toman préstamos de empresas no financieras no excederán el monto calculado de acuerdo con la tasa de interés de préstamos similares de empresas financieras en el mismo período, y pueden deducirse. antes del impuesto sobre la renta de las sociedades, y el exceso no se deducirá en esta pregunta "medio año" "Préstamo 6,5438 + 0 millones de yuanes límite de deducción antes de impuestos de gastos por intereses = 100 × 7,8% × 6/12 = 3,9 (diez mil yuanes) , gasto por intereses real = 100 × 10%.
14 [Pregunta de opción múltiple] Según lo establecido en el ordenamiento jurídico del timbre, entre los siguientes artículos, cuál es un contrato técnico ().
A. Contrato de consultoría contable
B. Contrato de consultoría jurídica
C. Contrato de consultoría de auditoría
D. p>
p>
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: Los aspectos legales generales, contables, de auditoría y otros de la consultoría no son consultoría técnica y los contratos no están sellados.
15 [Pregunta de opción múltiple] Los siguientes documentos normativos se juzgan incorrectamente.
R. Las "Medidas de Gestión de la Industria Hotelera de Shanghai" emitidas por el Gobierno Popular Municipal de Shanghai son una regulación local.
bEl "Reglamento sobre informes de contabilidad financiera empresarial" emitido por el Consejo de Estado es un reglamento administrativo.
C. Las regulaciones legislativas de la Región Autónoma del Tíbet promulgadas por el Congreso Popular de la Región Autónoma del Tíbet son regulaciones autónomas.
d Las "Medidas Administrativas para la Transferencia de Activos Estatales de Empresas Financieras" emitidas por el Ministerio de Hacienda son normas departamentales.
Respuesta de referencia: a
Análisis de referencia: Opción A: Pertenece a la normativa del gobierno local.
16 [Pregunta de opción múltiple] De acuerdo con lo establecido en el ordenamiento jurídico del impuesto predial, entre los siguientes artículos, cuál no está exento del impuesto predial ().
A. Operar una casa de té adjunta a un lugar pintoresco
B. Espacio de oficinas en el parque
C. La única residencia ordinaria propiedad de un individuo
D. Comedor del personal de la agencia estatal
Respuesta de referencia: a
17 [Pregunta de opción múltiple] La empresa A y la empresa B firmaron un contrato de compra y venta, con la empresa C como la tasador y la empresa D como garante de la empresa A, en este negocio, el contribuyente del impuesto de timbre es ().
Empresa A y Empresa B
Empresa A, Empresa B y Empresa C
Empresa A, B y D
.Empresa a, empresa b, empresa c y empresa d
Respuesta de referencia: a
Análisis de referencia: (1) El contrato o certificado imponible está firmado por dos o más partes , Y si todas las partes que firman un contrato o comprobante imponible son contribuyentes, cada una deberá cumplir con sus obligaciones tributarias sobre el impuesto pagadero en el contrato o comprobante imponible que posee (2) Las partes del contrato se refieren a quienes tienen derechos directos; y obligaciones con las unidades y particulares, excluidos los fiadores, testigos y tasadores del contrato.
18 [Pregunta de opción múltiple] Según lo dispuesto en el ordenamiento jurídico civil, en los siguientes litigios el plazo de prescripción es de un año ().
A. Disputa sobre la negativa a pagar la indemnización por daños y perjuicios
B. Disputa sobre la negativa a pagar el depósito
C.
D. Disputa sobre el pago del alquiler
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: El período de prescripción de 1 año se aplica a las siguientes situaciones: (1) Solicitar compensación por lesiones físicas; (2) Vender productos de calidad inferior sin declaración (3) Retrasar o negarse a pagar; alquiler; (3) Retrasar o negarse a pagar el alquiler; 4) La propiedad depositada está perdida o dañada;
19 [Pregunta de opción múltiple] Una empresa transfirió un antiguo almacén con un valor original de 800.000 yuanes; según la evaluación de la agencia de tasación legal, el costo de reposición del almacén en el momento de la transferencia era 2 millones de yuanes y el nuevo tipo de descuento era del 60 %. De acuerdo con las disposiciones del sistema legal del impuesto sobre el valor agregado de la tierra, el precio tasado cuando la Compañía A transfirió el almacén fue de () millones de yuanes.
A.48
b80
C.120
D.200
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: El precio de tasación de casas y edificios antiguos se refiere al precio de costo de reposición evaluado por una agencia de tasación de bienes raíces aprobada por el gobierno multiplicado por la nueva tasa de descuento en el momento de la transferencia de las casas antiguas y edificios.
20 [Pregunta de opción múltiple] Una determinada fábrica es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En mayo de 2013, el precio se obtuvo en 11.700 RMB sin IVA y se cobró un depósito de embalaje de 23.400 RMB. Se sabe que la tasa del impuesto al valor agregado es del 17%. En el siguiente cálculo, la correcta es ().
A (117+2,34)÷(1+17%)×17% = 17,34 (10.000 yuanes)
b 117÷(1+17%)×17%. = 17 (diez mil yuanes)
c 117×17% = 19,89 (diez mil yuanes)
d 117+2,34÷(1+17%)]×17%. = 20,23 (10.000 yuanes)
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: (1) 1.170.000 yuanes es el precio "excluyendo" el impuesto al valor agregado. No es necesario separar el precio y el impuesto. (2) El objeto de venta de esta pregunta son los "alimentos", no otros productos alcohólicos distintos de la cerveza y el vino de arroz. El depósito de embalaje que se calcula por separado no se venderá al momento del pago y no necesita ser gravado al momento de la venta, excluyendo la opción D si el producto vendido en esta pregunta es licor, luego de cobrar el impuesto de precio vigente; Se deberá incorporar el depósito de embalaje correspondiente al impuesto sobre las ventas. En este momento, se debe seleccionar la opción D.
21 [Pregunta de opción múltiple] La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Este mes, pedí 10 motocicletas a la fábrica de motocicletas B, cada una con un impuesto al valor agregado de 10.000 yuanes y una tarifa de modificación de 30.000 yuanes. Se sabe que la tasa del IVA es del 17% y la tasa del impuesto al consumo es del 10%. Respecto al impuesto al consumo que paga la fábrica de motocicletas B por el negocio anterior, cuál de las siguientes fórmulas de cálculo es correcta ().
a 10000×10×10%
b 10000×10(1+17%)×10%
C.(10000×1. 30000)×10%
D (10000×130000)÷(1+17%) ×10%
Respuesta de referencia: d.
Análisis de referencia: (1) Las ventas sujetas al impuesto al consumo deben ser el precio total cobrado al comprador y los gastos de precio adicional, y las tarifas de modificación se tratan como gastos de precio adicional (2) el precio del producto; motocicleta en sí, 10.000 yuanes / vehículo, se ha indicado claramente que el precio incluye impuestos y que la tarifa de modificación también es un ingreso con impuestos incluidos, que debe convertirse en ventas sin IVA.
22 [Pregunta de opción múltiple] De acuerdo con las disposiciones del sistema legal de pagos y liquidaciones, el Banco Popular de China emitió un cheque sin fondos con un monto nominal de 65.438 yuanes + 6.000 yuanes e impuso una multa de RMB. ().
A.200
B.500
Aproximadamente 1000
2000 d.C.
Respuesta de referencia: c .
Análisis de referencia: el monto nominal es 16.000 yuanes, 16.000 × 5% = 800 yuanes (yuanes), si es inferior a 1.000 yuanes, se impondrá una multa de 1.000 yuanes.
23 [Pregunta de opción múltiple] De acuerdo con lo establecido en el régimen jurídico del impuesto sobre vehículos y embarcaciones, entre las siguientes opciones, la unidad imponible perteneciente a las embarcaciones de motor es ().
A. Arqueo neto por tonelada
B. Peso en vacío por tonelada
C. Eslora del barco por metro
D.
Respuesta de referencia: a
Análisis de referencia: (1) Opción A, la unidad de cálculo del impuesto de los barcos a motor es el tonelaje neto por tonelada (2) Opción B, vehículos comerciales y profesionales; vehículos de trabajo, la unidad de cálculo del impuesto para vehículos mecánicos especiales con ruedas es por tonelada de peso en vacío (3) Opción C, la unidad de cálculo del impuesto para yates es por metro de longitud vertical (4) Opción D, la unidad de cálculo del impuesto para vehículo; y el impuesto sobre embarcaciones se limita a "cada vehículo".
24 [Pregunta de opción múltiple] Una central térmica ocupaba una superficie de 800.000 metros cuadrados en 2009, incluidos 400.000 metros cuadrados dentro de los muros de la fábrica, 30.000 metros cuadrados en el depósito de cenizas fuera de los muros de la fábrica, y 37 áreas habitables y otras instalaciones de apoyo comercial. Miles de metros cuadrados. Se entiende que el impuesto sobre el uso del suelo urbano aplicable a la ubicación de la central térmica es de 15.000 yuanes por 10.000 metros cuadrados. Según el sistema jurídico del impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto sobre el uso del suelo urbano que deben pagar las centrales térmicas en 2009 ascendió a () millones de yuanes.
A.55.5
b60
C.115.5
D.120
Respuesta de referencia: c.
Análisis de referencia: (1) El impuesto sobre el uso del suelo urbano se aplica a los terrenos dentro de los muros de las centrales térmicas; (2) Los terrenos utilizados para depósitos de cenizas, conductos de cenizas, oleoductos (gas) y ferrocarriles dedicados. líneas fuera de los muros de la fábrica, exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano; otros terrenos fuera de los muros de la fábrica deben pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones (3) El impuesto sobre el uso del suelo urbano pagadero por las centrales eléctricas de carbón = (80-3) × 1,5 = 1.155 (diez mil yuanes).
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