¿Qué industrias libres de impuestos existen?
Pregunta 2: ¿Qué empresas están exentas de impuestos? Los ingresos libres de impuestos incluyen intereses de deuda, dividendos e ingresos por bonificaciones entre empresas residentes calificadas. Dividendos e ingresos por bonificaciones obtenidos por empresas no residentes con instituciones y lugares en China de empresas residentes que están realmente relacionados con las instituciones y lugares y los ingresos obtenidos por. organizaciones de beneficio público sin fines de lucro calificadas.
Además del contenido anterior, también incluye el siguiente contenido
Artículo 27 Pueden estar exentas o reducidas del Impuesto sobre Sociedades las siguientes rentas de una empresa:
(1) ) Ingresos de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros;
(2) Inversiones e ingresos operativos de proyectos de infraestructura pública respaldados por el estado;
( 3) Participación en negocios calificados Ingresos provenientes de proyectos de protección ambiental, conservación de energía y conservación de agua;
(4) Ingresos provenientes de transferencia de tecnología calificada;
(5) Ingresos especificados en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley.
Pregunta 3: ¿Qué artículos libres de impuestos hay en China? 1. Los artículos de exención de impuestos comerciales incluyen:
(1) Servicios de cuidado infantil, presentaciones de matrimonio y servicios funerarios proporcionados por guarderías, jardines de infantes, hogares de ancianos e instituciones de bienestar para discapacitados.
(2) Servicios prestados por personas con discapacidad.
(3) Servicios médicos prestados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas.
(4) Servicios educativos proporcionados por escuelas y otras instituciones educativas, y servicios laborales proporcionados por programas de estudio y trabajo de los estudiantes.
(5) Mecanización agrícola, drenaje e irrigación, control de plagas, seguros agrícolas y ganaderos y capacitación técnica relacionada, cría de aves, ganado y animales acuáticos y prevención de enfermedades.
(6) Entradas para actividades culturales realizadas por salas conmemorativas, museos, centros culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, academias de caligrafía y pintura, bibliotecas y unidades de protección de reliquias culturales, y para actividades culturales y religiosas realizadas por sitios religiosos.
Además de estos artículos libres de impuestos, también existen exenciones fiscales para personas físicas cuya renta imponible no alcance el umbral. El umbral para el pago periódico de impuestos es un volumen de negocios mensual de 1.000 a 5.000 yuanes; el umbral para el pago de impuestos basado en el tiempo es un volumen de negocios mensual (diario) de 100 yuanes. Si se alcanza el umbral, el impuesto empresarial se aplicará en su totalidad.
2. Conceptos de exención legal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Según la actual ley del IRPF, están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las siguientes rentas obtenidas por las personas físicas:
(1) Premios científicos, en educación, tecnología, cultura, salud, deporte, protección del medio ambiente, etc. Otorgado por el pueblo provincial * * * y los ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades superiores al Ejército Popular Chino, organizaciones extranjeras e internacionales;
(2) Intereses sobre bonos del tesoro y bonos financieros emitidos por el estado ;
(3) Subsidios y asignaciones emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
(4) Tarifas de bienestar social, pensiones y fondos de ayuda;
(5 ) Compensación de seguros.
(6) Tarifas de transferencia militar y tarifas de desmovilización;
(7) Asignación de liquidación, pago de jubilación, salario de jubilación y gastos de manutención de jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con el plan nacional unificado. regulaciones;
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(8) Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados en China que deben estar libres de impuestos de acuerdo con las leyes chinas pertinentes;
(9) Convenios y acuerdos internacionales firmados por nuestro país Ingresos libres de impuestos;
(10) Ingresos libres de impuestos aprobados por el departamento financiero del Consejo de Estado.
Además, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula que, previa aprobación, se pueden reducir del Impuesto sobre la Renta las siguientes partidas:
(1) Rentas de discapacitados, huérfanos y mártires;
(1) Rentas de discapacitados, huérfanos y mártires;
(2) )Pérdidas significativas causadas por desastres naturales graves;
(3) Otras medidas de reducción de impuestos aprobadas por el departamento financiero del Consejo de Estado.
3. El "Reglamento provisional sobre el impuesto al consumo" de mi país estipula que los bienes de consumo sujetos a impuestos exportados por los contribuyentes, excepto los productos cuya exportación está restringida por el estado, están exentos del impuesto al consumo. Incluyen principalmente:
(1) Los bienes de consumo sujetos a impuestos exportados por empresas manufactureras con derechos de exportación pueden estar exentos del impuesto al consumo en función de la cantidad y el monto reales de exportación.
(2) Los bienes de consumo sujetos a impuestos procesados con materiales suministrados y reexportados están exentos del impuesto al consumo.
(3) Las empresas de ingeniería contratadas extranjeras transportan al extranjero para su uso en proyectos de contratación en el extranjero; las empresas compran en el país como inversiones en el extranjero y luego las transportan al extranjero; las empresas que realizan negocios de reparación y reparación en el extranjero lo utilizan para negocios de reparación en el extranjero; las empresas de suministro de buques y las empresas de suministro de buques extranjeras venden a buques extranjeros y embarcaciones oceánicas y recaudan divisas. Los bienes de consumo nacionales sujetos a impuestos adquiridos por empresas conjuntas chino-extranjeras con derechos de importación y exportación establecidos con la aprobación del Consejo de Estado son artículos sujetos a impuestos; Están sujetos a declaraciones estatales especiales y están exentos del impuesto al consumo de bienes de consumo.
Las empresas que produzcan y vendan automóviles, vehículos todoterreno y vehículos de pasajeros que cumplan con los estándares de límites de emisiones de baja contaminación pueden disfrutar de una reducción del 30% en el impuesto al consumo.
Para los bienes de consumo sujetos a impuestos exportados por empresas de comercio exterior o exportados por agentes, se puede reembolsar el impuesto al consumo recaudado.
Volumen de ventas Los principales artículos que están exentos del impuesto al valor agregado son los siguientes:
(1) Productos agrícolas primarios de producción propia vendidos por unidades de producción agrícola (incluidas la plantación, la cría, la silvicultura, la ganadería y la cría) y los individuos.
(2) Reexportación de mercancías procesadas con materiales suministrados.
(3) Equipos designados de uso propio importados por las siguientes empresas (proyectos), así como tecnología, juegos completos de equipos y repuestos importados con el equipo de acuerdo con el contrato:
Primero, la inversión extranjera fomentada y apoyada por el Estado. Para proyectos y proyectos financiados internamente, los equipos de uso propio designados se importarán dentro del monto total de la inversión, a menos que el Estado estipule lo contrario;
En segundo lugar, la empresa importará equipos especiales de acuerdo con el contrato para la producción de productos enumerados en el "Catálogo Nacional de Productos de Alta Tecnología" Equipos y tecnología importados con el equipo...>;& gt
Pregunta 4: Los ingresos de la empresa está libre de impuestos. ¿Qué tipo de ingresos exentos de impuestos se refieren a los ingresos que pertenecen a una empresa pero que están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades? Los ingresos libres de impuestos sobre la renta de las empresas incluyen:
1. Ingresos por intereses de la deuda
Los ingresos por intereses de la deuda se refieren a los ingresos por intereses obtenidos por las empresas que poseen bonos del tesoro emitidos por el departamento financiero del Consejo de Estado. . dos. Dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital de empresas residentes calificadas.
Los ingresos de inversiones de capital elegibles, como dividendos y bonificaciones entre empresas residentes, se refieren a los ingresos de inversiones obtenidos por empresas residentes a partir de inversiones directas en otras empresas residentes. 3. Las empresas no residentes establecen instituciones y lugares en China y obtienen dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital realmente relacionados con las instituciones y lugares de empresas residentes.
Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital no incluyen los ingresos por inversiones obtenidos por la tenencia continua de acciones emitidas y cotizadas en bolsa de empresas residentes durante menos de 12 meses. Cuatro. Ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas
Los ingresos exentos del impuesto sobre la renta corporativo de organizaciones sin fines de lucro calificadas incluyen específicamente los siguientes ingresos:
1.
2. Otros * * * ingresos por subvenciones distintos de los créditos fiscales previstos en el artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, pero no incluyen * * * ingresos por adquisición de servicios;
3 Cumplir con los asuntos civiles a nivel provincial o superior, las regulaciones del departamento financiero;
4. Ingresos por intereses de depósitos bancarios generados a partir de ingresos no tributarios y libres de impuestos; >5. Otros ingresos estipulados por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Exención de impuestos significa la exención de todos los impuestos pagaderos de conformidad con las leyes fiscales. Es una disposición especial que alienta, apoya o cuida a algunos contribuyentes u objetos tributarios. Es una preferencia fiscal comúnmente utilizada por países y diversos tipos de impuestos en todo el mundo. La exención de impuestos es una medida que combina la seriedad de los impuestos con la flexibilidad necesaria.
Las exenciones legales se refieren a las disposiciones de exención enumeradas en la ley tributaria. Esta exención fiscal generalmente la estipula la autoridad decisoria con poder legislativo fiscal y se incluye en la ley fiscal, los reglamentos fiscales y las normas de implementación del tipo de exención fiscal correspondiente. Este tipo de cláusula de exención de impuestos tiene un período impositivo largo o incierto y el contenido de la exención de impuestos tiene una gran estabilidad. Una vez incorporado a la ley tributaria, no podrá ser modificado ni cancelado sin circunstancias especiales. Esta exención de impuestos se basa principalmente en el desarrollo económico nacional general y la planificación industrial del país (o región), y brinda apoyo o atención fiscal a algunos proyectos que necesitan ser fomentados o industrias relacionadas con la estabilidad social. Tiene aplicabilidad a largo plazo y gran relevancia política.
Pregunta 5: Hay tres tipos de reducciones y exenciones de impuestos en la industria libre de impuestos: El primer tipo de reducciones y exenciones de impuestos son las reducciones y exenciones de impuestos institucionales, que están estipuladas por leyes tributarias y regulaciones administrativas. y el Consejo de Estado. Por ejemplo, se aplican "dos exenciones y tres reducciones" a las empresas con inversión extranjera; las empresas con un pago fiscal anual inferior a 30.000 yuanes pagan un impuesto sobre la renta a un tipo reducido del 18 por ciento.
El segundo tipo es la reducción o exención fiscal temporal, como las que determinan el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China en función de las necesidades del desarrollo económico. Durante la epidemia de SARS en 2003, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron políticas que permitían que las donaciones realizadas por empresas nacionales, individuos y otras fuerzas sociales para trabajos de prevención y control del SARS se dedujeran antes de pagar el impuesto sobre la renta individual industrial y comercial; los hogares en Beijing estaban exentos de las tarifas de gestión del mercado y de las tarifas de gestión individuales, los hogares industriales y comerciales individuales dedicados a las hortalizas están exentos del impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el impuesto sobre la renta personal.
El tercer tipo es otro relieve. Se trata principalmente de reducciones y exenciones de impuestos implementadas por los gobiernos locales de acuerdo con la autoridad otorgada por las leyes y regulaciones tributarias. Por ejemplo, los gobiernos locales pueden eximir o eximir a los contribuyentes por causas de fuerza mayor, accidentes y otras razones especiales, así como a los contribuyentes en zonas pobres o en dificultades reales. Además, algunos gobiernos locales devolverán parte de los ingresos fiscales locales a las empresas para lograr el efecto de atraer inversiones. Por ejemplo, un documento del distrito de Miyun en Beijing estipula que las empresas de producción introducidas en el distrito recibirán apoyo financiero durante tres años a una tasa no superior al 12,5% del impuesto al valor agregado total y del 25% al 40%. % del total del impuesto empresarial y del impuesto sobre la renta de sociedades.
De hecho, no importa qué tipo de reducción o exención de impuestos, conducirá a una reducción de los ingresos fiscales.
En vista de las deficiencias de las políticas fiscales preferenciales locales, el Consejo de Estado ha prohibido repetidamente esta práctica. El Documento del Consejo de Estado No. 1998 estipula que los gobiernos locales no excederán la autoridad de gestión expresamente otorgada por la ley tributaria y cambiarán, ajustarán o adaptarán arbitrariamente las leyes y políticas tributarias nacionales en 2000, el Documento Guofa del Consejo de Estado No. 2 estipuló además que es efectivo; deben tomarse medidas para impedir resueltamente la expropiación anticipada, la práctica de atraer inversiones mediante devoluciones después de impuestos u otras desgravaciones fiscales. Sin embargo, bajo el actual sistema fiscal jerárquico, los gobiernos locales no tienen poder legislativo tributario, sólo jurisdicción tributaria. Sumado a la presión para atraer inversiones de diversos lugares, a los gobiernos locales les resulta difícil limpiar eficazmente la práctica de utilizar fondos fiscales locales para reembolsos de impuestos.
Pregunta 6: ¿Cuáles son las rentas exentas del Impuesto sobre Sociedades? Los ingresos exentos del impuesto sobre la renta de sociedades incluyen:
Ingresos por intereses de deuda, dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre residentes calificados, y los ingresos obtenidos de empresas residentes por empresas no residentes con instituciones y sitios en China Dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital, ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas.
Pregunta 7: ¿Cuáles son las regulaciones relevantes para eximir del IVA a las industrias libres de impuestos?
(1) Excepto el negocio de arrendamiento financiero realizado por unidades aprobadas por el Banco Popular de China y el Ministerio de Comercio Económico Exterior y Cooperación (ahora Ministerio de Comercio), la propiedad de los bienes arrendados en el negocio de arrendamiento financiero realizado por otras unidades se transfiere al arrendatario, se recauda el IVA. La propiedad de los bienes arrendados pasa al arrendatario sin IVA.
(2) Desde el 1 de enero de 2001, los siguientes productos han implementado una política de impuestos y reembolsos:
Aceite de esquisto producido y procesado utilizando esquisto bituminoso residual producido por la minería del carbón y Otros productos; hormigón asfáltico reciclado producido añadiendo no menos del 30% de residuos de hormigón asfáltico a las materias primas de producción; electricidad generada a partir de residuos sólidos municipales, mezclados en la materia prima de producción; Cemento producido a partir de cenizas, escorias de fondo de calderas de carbón (excluidas las escorias de alto horno) y otros residuos.
(3) A partir del 1 de octubre de 2006, la política de recaudación del impuesto al valor agregado se reducirá a la mitad para los siguientes productos:
Soldadura de carbón, limo de carbón, esquisto bituminoso y energía eólica. Generación de electricidad; algunos nuevos productos de materiales de pared. (4) A partir del 1 de diciembre de 2001, todos los ladrillos y tejas macizas de arcilla producidos por los contribuyentes generales del IVA estarán sujetos al IVA según la tasa de uso, y ya no se utilizarán métodos simples para recaudar el IVA.
(5) La transferencia de bienes sujetos a impuestos involucrada en la transferencia de todos los derechos de propiedad de una empresa no está dentro del alcance del IVA y no se recauda IVA.
(6) Las unidades de producción y operación de oro venden oro (excluyendo las siguientes variedades: AU9999, AU9995, AU999, AU995 con especificaciones de 50 g, 100 g, 1 kg, 3 kg, 12,5 kg, en lo sucesivo denominado oro estándar). ) y mineral de oro. El oro importado (incluido el oro estándar) y el mineral de oro están exentos del impuesto al valor agregado de importación. Las unidades miembro de la Bolsa de Oro venden oro estándar a través de la Bolsa de Oro (con el "Certificado de Liquidación de Transacción de Oro" emitido por la Bolsa de Oro). Si no se realiza la entrega física, el impuesto al valor agregado está exento; si se realiza la entrega física, las autoridades fiscales lo harán; emitir un certificado basado en el precio real de la transacción. Para facturas especiales de impuesto al valor agregado, se implementa la política de devolución inmediata del IVA al momento del cobro.
(7) Las ventas de materiales de desecho adquiridos por unidades de negocios de reciclaje de materiales de desecho están exentas del impuesto al valor agregado.
(8) Los contribuyentes del impuesto al valor agregado que se dedican a la calefacción, la electricidad, el gas, el agua corriente y otros servicios públicos pagarán el IVA sobre los gastos únicos directamente relacionados con las ventas de bienes; que no están directamente relacionados con las ventas de bienes. Sí, no se aplica ningún impuesto al valor agregado.
(9) Las tarifas recaudadas por los contribuyentes en nombre de los departamentos administrativos pertinentes y que cumplan las siguientes condiciones no son cargos de precio adicional y no se aplican impuestos al valor agregado.
Aprobado por el Consejo de Estado y los departamentos pertinentes del Consejo de Estado o aprobado a nivel provincial; se emiten facturas especiales para cargos administrativos aprobadas por el departamento financiero; todos los fondos recibidos se entregan al departamento financiero o; supervisados por * * * departamentos, y se utilizan exclusivamente para fines especiales.
(10) Las primas de seguros cobradas por los contribuyentes a los compradores cuando venden bienes, así como el impuesto sobre la compra de vehículos y los derechos de licencia cobrados por los contribuyentes que participan en la venta de automóviles a los compradores en nombre de los compradores, no están sujetos a valor. -Impuestos añadidos como gastos adicionales.
(11) Si un contribuyente vende productos de software y vende los honorarios de instalación del software, honorarios de mantenimiento, honorarios de capacitación y otros ingresos junto con las ventas, el IVA se aplicará de acuerdo con las disposiciones pertinentes sobre ventas mixtas de El IVA y los productos de software se pueden disfrutar. El IVA se cobra primero y se reembolsa después.
Pregunta 8: ¿Qué impuestos están exentos las empresas libres de impuestos? El monto específico de la exención de impuestos para las empresas libres de impuestos será determinado por la oficina tributaria local de conformidad con la ley.
Por lo general, una empresa libre de impuestos significa básicamente la exención del impuesto sobre la renta empresarial. También existen exenciones del impuesto a las transferencias (impuesto al valor agregado o impuesto a las empresas, correspondiente impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, etc.).
La reducción y exención de impuestos empresariales se refiere a medidas fiscales preferenciales tomadas por el estado para alentar y cuidar a algunos contribuyentes o contribuyentes, reducir su base de cálculo de impuestos, o reducir o eximir algunos tipos de impuestos o eximir todos los tipos de impuestos. dentro de su ámbito de aplicación tributaria.
Las reducciones del impuesto empresarial incluyen la reducción de la base imponible, la reducción de la tasa impositiva y la reducción del monto del impuesto.
Es decir, la diferencia entre el impuesto a pagar calculado por el contribuyente según el tipo impositivo básico legal y el impuesto a pagar después de disfrutar de políticas fiscales preferenciales.
"Reducción y exención de la base imponible" se refiere a la reducción y exención de impuestos en forma de reducción de la base imponible, como aumentar el umbral, pero esta encuesta sobre reducción de impuestos no incluye deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta.
“Reducción y exención de impuestos” se refiere a la reducción y exención de impuestos en forma de una tasa impositiva reducida, incluida una tasa impositiva baja y una reducción de la tasa impositiva cero.
Las "reducciones y exenciones de impuestos" se refieren a reducciones de impuestos en forma de reducciones y exenciones directas del monto del impuesto pagadero, incluida la exención total, la mitad de la reducción de impuestos, el índice de reducción prescrito y el monto de reducción de impuestos aprobado.
La "tasa impositiva básica legal" se refiere a la ley tributaria promulgada por el Congreso Nacional del Pueblo, las leyes y reglamentos promulgados por el Consejo de Estado o el Congreso Popular Provincial, y el tipo impositivo determinado por los documentos de el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Por ejemplo, el tipo básico del impuesto al valor añadido incluye el 17 por ciento para los contribuyentes generales, el 13 por ciento para algunos bienes designados y el 3 por ciento para los pequeños contribuyentes; el tipo impositivo básico para las empresas con inversión extranjera y el impuesto sobre la renta de sociedades extranjeras es del 25 por ciento; %.
Pregunta 9: ¿Qué políticas de exención de impuestos pueden disfrutar ahora las empresas agrícolas? La Administración Estatal de Impuestos emitió recientemente el "Anuncio sobre la implementación de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas para proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros", que regula los ingresos y la implementación de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas para empresas dedicadas a la agricultura, la silvicultura , proyectos de cría de animales y pesca (incluidas las cooperativas profesionales de agricultores corporativos), así como asuntos relacionados en materia de recolección y gestión. Las cuestiones se especifican en detalle.
El anuncio aclara que para las empresas pesqueras de aguas lejanas que hayan obtenido el "Certificado de Calificación de Empresa Pesquera Océano-Mar" emitido por el Ministerio de Agricultura y se encuentre dentro del período de validez, los ingresos derivados de la pesca de altura Las empresas estarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial.
El anuncio estipula que los productos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros adquiridos por la empresa serán replantados y cultivados en sitios propios o alquilados, después de un determinado ciclo de crecimiento, sus formas biológicas cambiarán. y el valor de uso de los productos. Aquellos que no aumentarán significativamente mediante el procesamiento de productos del mar en este vínculo pueden considerarse proyectos de plantación y mejoramiento de productos agrícolas y disfrutarán de los incentivos fiscales correspondientes. Si resulta difícil determinar si una empresa que se dedica a la replantación y mejora de productos agrícolas cumple las condiciones anteriores, las autoridades fiscales competentes podrán exigir a la empresa que proporcione dictámenes de confirmación de los departamentos competentes de agricultura, silvicultura, ganadería y pesca en o por encima el nivel del condado.
El anuncio también aclaró que las empresas que participan en proyectos que están sujetos a diferentes políticas de impuesto sobre la renta corporativa deben contabilizarse por separado, y la base de cálculo del impuesto y el monto preferencial de los proyectos preferenciales deben calcularse por separado si el cálculo; No está claro, las autoridades fiscales competentes pueden compartir el método según la proporción u otros métodos razonables de verificación.