Preguntas sobre planificación fiscal para empresas de restauración
1. Evitar razonablemente el impuesto empresarial Para la industria de la restauración, el impuesto empresarial es el principal gasto fiscal y debe pagarse independientemente de las ganancias o pérdidas de la empresa.
El importe del impuesto empresarial recaudado se calcula en función del volumen de negocios del contribuyente multiplicado por la tasa del impuesto empresarial. La tasa del impuesto empresarial para la industria de la restauración es una tasa impositiva fija de 5, por lo que la única forma de evitarlo razonablemente. los impuestos es empezar por el volumen de negocios.
El volumen de negocios debe ser confirmado y no confirmarlo es un acto de evasión fiscal. Por lo tanto, las empresas deben retrasar el reconocimiento de los ingresos operativos tanto como sea posible en función de sus circunstancias reales.
De acuerdo con el artículo 9 del "Reglamento Provisional de la República Popular China y el Estado sobre Impuestos Comerciales", el momento en que se produce la obligación tributaria por el impuesto comercial es el día en que el contribuyente recibe el pago comercial. u obtiene el recibo del pago de la renta.
La realidad de las operaciones de catering es que hay muy poco consumo de efectivo y principalmente consumo de registro. Los operadores a menudo reciben pagos comerciales varios meses o incluso más después de lograr los ingresos operativos. Por lo tanto, las empresas de catering pueden esperar. hasta El cliente sólo acude a la autoridad fiscal a recoger la factura de compra (declara y paga impuestos) cuando acepta pagar, reduciendo así la carga fiscal al retrasar el pago de impuestos.
Por ejemplo, un restaurante firmó un pedido de 10.000 yuanes en mayo. Según las normas de contabilidad para empresas, estos 10.000 yuanes son los ingresos operativos obtenidos en ese mes y deben registrarse en los libros. En mayo se deberá pagar un impuesto de 500 yuanes.
Si se pospone el tiempo contable y se reconocen los ingresos del negocio en el mes en que se recibe el pago, se puede posponer el pago del impuesto, logrando el propósito de retrasar el tiempo de pago del impuesto y reducir la carga tributaria.
2. Evitar razonablemente el impuesto sobre la renta empresarial El impuesto sobre la renta empresarial es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación de la empresa y otros ingresos.
La gravedad y el monto afectan directamente la formación del beneficio neto después de impuestos, están relacionados con los intereses vitales de la empresa y son el foco de la planificación fiscal.
(1) Utilizar la totalidad de los gastos y costos para una evasión fiscal razonable Las empresas que utilizan la contabilidad de costos y gastos para una evasión fiscal razonable se refieren a una serie de requisitos legales, como métodos de contabilidad de costos, procedimientos de cálculo y gastos. asignación estipulada por el estado. actividades contables internas de las empresas.
El importe del impuesto sobre la renta a pagar por una empresa se calcula en función de la renta imponible y la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria.
Con un tipo impositivo determinado, el importe del impuesto sobre la renta a pagar por una empresa depende de la cantidad de renta imponible.
La renta imponible se calcula deduciendo de los ingresos totales de la empresa los costos, gastos, impuestos y pérdidas relacionados con la renta.
Se puede observar que cuando se dan los ingresos se intenta incrementar las partidas que se permiten deducir, es decir, bajo la premisa de cumplir con las normas de contabilidad financiera y las normas del sistema tributario, contabilizando plenamente porque las partidas que se permiten deducir que ocurren en la empresa conducirán inevitablemente a Esto reducirá en gran medida la cantidad de ingresos imponibles, lo que en última instancia reducirá la base para calcular el impuesto sobre la renta corporativo y logrará el propósito de reducir la carga tributaria.
Los costos y gastos de la industria de la restauración incluyen principalmente la depreciación de los activos fijos (cuotas de arrendamiento), la amortización de daños a los equipos, los salarios laborales y las materias primas de la industria de combustibles y energía son principalmente aves de corral, ganado, verduras y otros productos agrícolas y secundarios. Para los condimentos, excepto las facturas que se pueden obtener al comprar condimentos, la mayoría de las demás materias primas se compran en el mercado. Es difícil obtener facturas fiscales formales y no se pueden deducir como costos.
Se recomienda que para algunos hoteles grandes, las materias primas se compren en supermercados y cadenas de tiendas tanto como sea posible para obtener facturas de compra deducibles y aumentar los costos.
La carga fiscal también se puede reducir acortando la vida de depreciación de los activos fijos, eligiendo el método de amortización de los daños al equipo y aumentando el monto de amortización de los gastos iniciales.
Por ejemplo, si un hotel compra activos fijos como refrigeradores y aires acondicionados por 50.000 yuanes a la vez, la depreciación debe acumularse dentro de 10 años según la vida útil normal de los refrigeradores y aires acondicionados, con 5.000 yuanes al año Si la depreciación es Si la vida útil se reduce a 2 años, la depreciación se calculará en 25.000 RMB por año.
En los primeros dos años después de que los activos fijos se pongan en uso, se incluirán 20.000 yuanes adicionales en los gastos cada año. Si se calcula con base en la tasa del impuesto sobre la renta de 33, el impuesto sobre la renta se reducirá. en 6.600 yuanes por año.
Aunque el importe total del impuesto sobre la renta pagado durante diez años es el mismo en ambos casos, la carga fiscal inicial se reduce al retrasar el pago de impuestos.
En consecuencia, se puede lograr el mismo efecto utilizando el método de amortización única para amortizar consumibles de bajo valor, como los electrodomésticos.
(2) Utilice planes de financiación para evitar impuestos razonablemente. En términos generales, los fondos requeridos por la industria de la restauración son principalmente fondos propios y préstamos de instituciones financieras, y el uso de préstamos es una forma de reducir el impuesto. carga y evitar razonablemente parte del impuesto.
Dado que el propietario y el ocupante de los fondos propios de la empresa son uno, es difícil asignar y compensar impuestos y no se puede lograr el propósito de evadir impuestos.
Como gasto financiero, los pagos de intereses sobre los préstamos se pueden deducir de las ganancias antes de impuestos, reduciendo así los ingresos imponibles y, en última instancia, evitando impuestos.
3. Utilizar incentivos fiscales para evitar impuestos de forma razonable. Existen muchas políticas preferenciales de exención de impuestos en el sistema tributario de nuestro país, que son a la vez condiciones e incentivos para la evasión fiscal.
De acuerdo con las disposiciones del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política fiscal relativas al reempleo del personal despedido y desempleado" (Caishui [2002] No. 208) y otros documentos, empresas orientadas a servicios de nueva creación (excepto la industria de la publicidad (excluidas saunas, masajes, cibercafés y bares de oxígeno) que contratan a personas despedidas y desempleadas hasta un total de 30 (inclusive) o más empleados ese año, estarán exentos del impuesto empresarial, del impuesto a la construcción urbana, del recargo educativo y del impuesto sobre la renta empresarial durante tres años.
Si el número de despedidos y desempleados contratados es inferior a 30 empleados, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá según el coeficiente de reducción calculado en un plazo de tres años.
El ratio de reducción de impuestos = (despedidos y desempleados contratados por la empresa en el año en curso/número total de empleados de la empresa × 100) × 2.
Por lo tanto, la industria de la restauración debería considerar contratar un cierto número de trabajadores despedidos. Por un lado, los trabajadores despedidos están ansiosos por encontrar trabajo, lo que puede reducir parte de los costos laborales y reducir las empresas. El impuesto sobre la renta, por otro lado, se pueden utilizar incentivos fiscales para reducir los impuestos integrales corporativos. Ambos pueden lograr el propósito de una evasión fiscal razonable.
Usa umbrales impositivos para evitar impuestos.
La ley tributaria de mi país estipula que algunos hogares que trabajan por cuenta propia cuyos ingresos mensuales por ventas o servicios no alcanzan el umbral prescrito están exentos del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta.
Por lo tanto, para algunos restaurantes pequeños, los ingresos por servicios deben controlarse por debajo del umbral a través de medios legales tanto como sea posible para evitar impuestos.
Aprovecha los tipos impositivos preferenciales para evitar impuestos.
Como se mencionó anteriormente, las diferentes escalas de empresas tienen diferentes tasas impositivas al recaudar el impuesto sobre la renta corporativo. Por lo tanto, la industria de la restauración no debe expandir ciegamente su escala comercial y debe considerar el entorno, la población y el nivel de consumo locales. y otras circunstancias, elija la escala de puntos críticos (como la renta imponible anual de 30.000 yuanes o la renta imponible anual de 100.000 yuanes) para disfrutar de tipos impositivos preferenciales y lograr el propósito de una evasión fiscal razonable.