¿Cómo manejar las tarifas de alquiler del lugar de reunión anual de la empresa, las tarifas de catering, las tarifas de alojamiento, los premios y otros gastos?
01, gastos de alquiler del local y gastos de catering incurridos.
Generalmente, las empresas más grandes o las que quieren celebrar reuniones anuales alquilarán locales para realizarlas. En este momento, los costos de alquiler del lugar estarán involucrados. El alquiler de un lugar para celebrar la reunión anual definitivamente generará gastos de catering. Algunos socios contables preguntarán: ¿Cómo se debe emitir la tarifa de alquiler para la reunión anual y cómo se debe generar la factura por los gastos de catering? ¿Podemos conducir juntos?
Primero echemos un vistazo a lo que dicen las regulaciones pertinentes:
Como se puede ver en las regulaciones relevantes anteriores, se pueden emitir facturas con IVA para las tarifas de alquiler del lugar. En este caso, algunos socios contables pueden preguntarse: ¿Se pueden facturar los gastos de catering directamente con las tarifas de alquiler del local? ¿Los gastos relacionados con los gastos de restauración no son deducibles del IVA soportado?
De hecho, se pueden emitir facturas con IVA para gastos de restauración, pero no se puede deducir el IVA soportado. Por tanto, para facilitar la contabilidad, los gastos generales de restauración se facturarán directa o electrónicamente.
Si la tarifa anual de la conferencia es demasiado alta, la parte facturadora generalmente emitirá una factura con IVA por la tarifa de la conferencia directamente y se cargará directamente a la cuenta de la tarifa de la conferencia durante la contabilidad. De esta manera, la tarifa de alquiler del lugar se puede pagar con IVA de acuerdo con las regulaciones pertinentes, y la tarifa de catering se puede transferir directamente como impuesto soportado.
02. Alojamiento
Algunas empresas no celebran reuniones anuales cerca, sino que proporcionan alojamiento a los empleados a una distancia determinada. Esto implicará la contabilidad de los gastos de alojamiento. Sin embargo, las tarifas de alojamiento se calcularán en varias situaciones en este momento y el tratamiento contable es diferente en diferentes situaciones.
Caso 1: Durante la reunión anual, los gastos de alojamiento incurridos en el lugar donde la empresa proporciona alojamiento a los empleados se consideran gastos de bienestar de la empresa, por lo que pueden incluirse en los gastos de bienestar al realizar la contabilidad. , pero si se emiten facturas con IVA Especial no se puede deducir el impuesto soportado.
Caso 2: Cuando la empresa celebra una reunión anual, definitivamente invitará a algunos invitados a asistir a la reunión anual. En este momento, si la empresa les proporciona gastos de alojamiento, estos deberían entrar en la categoría de gastos de entretenimiento empresarial y pueden incluirse en los gastos de entretenimiento empresarial al realizar la contabilidad. Sin embargo, si se emite una factura especial con IVA, el impuesto soportado no puede. ser deducido.
Caso 3: Si la naturaleza de la reunión anual es efectivamente una invitación a asistir a la reunión, entonces los gastos de alojamiento incurridos para proporcionar alojamiento a los participantes se considerarán gastos de la reunión. Después de obtener una factura especial con IVA y adjuntar los materiales de respaldo pertinentes, se puede deducir el impuesto soportado.
03. Costos de transporte
Si la reunión anual no se realiza en la empresa, inevitablemente se incurrirá en costos de transporte. Algunas empresas reembolsarán los gastos de transporte de las personas que asistan a la próxima reunión anual y también implicarán un tratamiento fiscal. Sin embargo, el tratamiento contable de los gastos de transporte es similar al de los gastos de alojamiento.
Caso 1: Si se reembolsan los gastos de transporte interno de los empleados de la empresa, se pueden incluir en los "gastos administrativos - gastos de viaje" durante el procesamiento contable, de modo que el impuesto soportado se puede deducir después de obtener la factura especial. .
Caso 2: Si los empleados no internos de la empresa, como socios, clientes, accionistas, etc., gastos de viaje. , se pueden incluir en los "gastos administrativos - gastos de entretenimiento empresarial" durante el procesamiento contable, pero el impuesto soportado no se puede deducir después de obtener la factura especial.
Caso 3: Existe otra situación muy especial, que es la reunión anual del grupo. El personal de cada sucursal y filial asiste a la reunión anual en la sede del grupo y se reembolsan los gastos de transporte ocasionados. Xiaoquan cree que el método compatible y conveniente es que los empleados de las sucursales puedan reembolsarse a sí mismos en la sucursal y los empleados de las subsidiarias puedan reembolsarse a sí mismos en la compañía subsidiaria. Siempre que los gastos se reembolsen verazmente, el impuesto sobre la renta de las sociedades se puede deducir antes de impuestos.
04. Reunión
Hace un momento también hablamos sobre las tarifas de alojamiento relacionadas con las tarifas de la conferencia. Las diferentes tarifas de la conferencia se pueden manejar de manera diferente en el procesamiento contable.
Caso 1: Si su empresa celebra una reunión anual y los gastos de alojamiento, catering, conferencias y otros se pagan en el hotel, luego de la reunión anual, se puede emitir una factura por los gastos de la reunión directamente.
En la tramitación contable se puede incluir directamente en los “gastos de gestión-gastos de reunión”. En materia fiscal, además de los gastos de restauración, alojamiento y otros gastos mencionados anteriormente, se puede deducir el impuesto soportado.
Caso 2: Si su empresa celebra una reunión anual, pero la reunión se lleva a cabo en su propia sala de conferencias, y los gastos de alojamiento y restauración de los participantes se liquidan a través del hotel, entonces nuestra contabilidad debe ser manejados por separado en este momento. El hotel le emitirá una factura de alojamiento y la factura del catering la proporcionará el hotel.
A nivel de tratamiento contable, los gastos de alojamiento se incluyen en “gastos administrativos – gastos de viaje”, y los gastos de restauración se incluyen en “gastos administrativos – gastos de animación empresarial”. En términos de tratamiento fiscal, los gastos de viaje y los gastos de entretenimiento empresarial pueden deducirse antes de impuestos de conformidad con las normas pertinentes.
Situación 3: Si tu empresa celebra una reunión anual y la reunión, el alojamiento y el catering no se realizan en el mismo lugar, entonces deberás solicitar las facturas correspondientes por separado.
En el tratamiento contable, los "gastos de gestión - honorarios de conferencias/gastos de viaje/gastos de entretenimiento empresarial" se incluyen en el tratamiento contable, y en el tratamiento fiscal, el impuesto sobre la renta empresarial también se deduce antes de impuestos de acuerdo con la deducción correspondiente. estándares.
05. Obsequios
En la reunión anual, muchas empresas también entregarán obsequios a los empleados, invitados y demás personal presente, e incluso sortearán premios.
Entonces, ¿cómo deberían contabilizarse estas donaciones en el impuesto a la renta personal, el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa?
Caso 1: Si los obsequios distribuidos por la empresa en la reunión anual son producidos por la propia empresa, entonces se deben pagar tanto el impuesto al valor agregado como el impuesto sobre la renta corporativo, porque esto se considera una venta. comportamiento. Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta personal también debe pagarse según el precio de venta en el mercado.
Caso 2: Si los obsequios distribuidos por la empresa en la junta anual son comprados por la empresa desde fuera, no necesita pagar el impuesto sobre el valor añadido ni el impuesto sobre la renta de las sociedades, pero sí el correspondiente impuesto sobre la renta de las personas físicas. debe pagarse en función del precio de compra real. Al mismo tiempo, cabe señalar que si el obsequio se entrega a los empleados de la empresa, debe incluirse en los gastos de bienestar de los empleados en el tratamiento contable; si el empleado no es de su propia empresa, debe incluirse en los gastos de entretenimiento empresarial; en el tratamiento contable.
En estos dos casos, también podemos consultar las regulaciones pertinentes:
06, sobres rojos de WeChat
En la reunión anual, la empresa suele dar Most la gente envía sobres rojos a través de WeChat. Algunos socios contables pueden preguntarse: ¿No tengo que pagar el IRPF al enviar sobres rojos online? Sin embargo, esto también debe analizarse caso por caso.
Caso 1: si el sobre rojo de WeChat se emite a cada empleado individualmente en nombre de la empresa, entonces la tarifa del sobre rojo debe incluirse en la partida del impuesto "ingresos por sueldos y salarios" para pagar personal impuesto sobre la renta si el sobre rojo se distribuye en el grupo a nombre de la empresa. Si la cantidad se distribuye aleatoriamente y la cantidad recibida por cada empleado es inconsistente, entonces debe incluirse en los "ingresos accidentales" y en los ingresos personales pagados; impuesto.
Caso 2: Entregar sobres rojos a empleados a nombre del jefe no requiere IRPF.