¿Cómo pagar impuestos cuando una empresa cede un coche a un particular?
En términos generales, además de los gastos de transferencia, las empresas deben pagar los impuestos y tasas pertinentes al transferir vehículos a particulares. El impuesto al valor agregado se reduce a la mitad al 4%, y el recargo del impuesto a la construcción urbana y el recargo por la tasa de educación también se pagan como impuesto al valor agregado.
Tratamiento financiero de los coches particulares alquilados por empresas
1. Cuando una empresa alquila un coche particular y firma un contrato de arrendamiento.
Las empresas que alquilen vehículos particulares deberán firmar un contrato de arrendamiento por más de seis meses y podrán deducirse antes de impuestos el gas, las reparaciones del vehículo, los peajes y otros gastos estipulados en el contrato de arrendamiento. Según el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, los gastos razonables realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible.
Las tarifas de arrendamiento razonables pagadas por el arrendatario de acuerdo con el principio de plena competencia se deducirán de la factura de arrendamiento antes de impuestos. Los gastos razonables incurridos por el arrendatario relacionados con los ingresos del arrendatario por el uso del vehículo incurridos durante el arrendamiento. período, incluyendo combustible, reparaciones, etc. Las tarifas, peajes, etc. se deducirán antes de impuestos con certificados legales y válidos. Los gastos fijos relacionados con la propiedad del vehículo incluyen impuestos sobre vehículos y embarcaciones, tarifas de inspección anual, primas de seguros, etc. , ya sea a cargo del arrendatario o no, no se deducirán antes de impuestos.
2. Si una empresa alquila un coche particular sin firmar un contrato,
Si la empresa alquila un coche particular de un empleado y firma un contrato, se le permite deducir gasolina, peajes, y tarifas de estacionamiento antes de impuestos; sin embargo, las primas de seguro y los gastos de depreciación no son deducibles. Sin firmar un acuerdo, los gastos anteriores no se pueden deducir antes de impuestos. La forma básica para que una empresa alquile vehículos personales a empleados y pague las tarifas de alquiler de vehículos es la siguiente: la empresa alquila vehículos a empleados individuales y firma un contrato de arrendamiento. Después de que una persona alquila un vehículo y emite una factura de alquiler a la autoridad tributaria y paga el impuesto comercial, la unidad de alquiler de automóviles paga la tarifa según la factura de alquiler emitida por la autoridad tributaria.
De esta forma, el alquiler que paga la unidad es el importe de los ingresos personales. Cuando la empresa suscriba un contrato de alquiler de vehículos con sus empleados, deberá estipular que la empresa correrá con los gastos ocasionados por el uso de vehículos personales. Los gastos que deberían ser asumidos por los empleados no se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades, como el seguro de vehículos, el impuesto sobre la compra de vehículos, la depreciación, etc. , debe ser asumido por el individuo.
Por lo tanto, las empresas deben hacer cálculos claros a este respecto, de lo contrario habrá riesgos fiscales. El artículo 8 de la Ley Tributaria estipula que "los gastos razonables relacionados con los ingresos realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, honorarios, impuestos, pérdidas y otros gastos, podrán deducirse al calcular la renta imponible".
Cuando una empresa alquila un vehículo personal, debe firmar un contrato o convenio de alquiler con el particular. Si el contrato o convenio de arrendamiento estipula claramente que la gasolina, el mantenimiento y otros gastos del vehículo serán a cargo de la empresa, ésta podrá deducirlos antes de impuestos con base en lo pactado en el contrato y en los certificados legales y válidos que acrediten los gastos incurridos.
El arrendador es un empleado de la empresa y ha firmado un contrato de alquiler de automóviles (se requiere impuesto de timbre) para pagar el impuesto sobre la renta de alquiler de bienes personales, si no hay un contrato de alquiler de automóviles, debe pagar los ingresos salariales personales; impuesto. Si el arrendador no es empleado de la empresa, todos los gastos estarán sujetos al IRPF como retribución laboral.
(Administración Estatal de Impuestos 2009 No. 3), diversos subsidios y beneficios no monetarios proporcionados por las empresas para la atención médica, la vida, la vivienda, el transporte, etc. de los empleados, incluidos los gastos médicos pagados por las empresas a empleados para viajes de negocios, gastos médicos para empleados de empresas que no implementan coordinación médica, subsidios médicos para familiares directos de empleados, subsidios por dificultades para empleados, fondos de ayuda, subsidios para fondos de comedor y subsidios para transporte de empleados, etc. , incluido en los gastos de bienestar de los empleados.
De esta forma, el importe reembolsado por la unidad al individuo es el importe de los ingresos personales, que deberá incorporarse a los ingresos salariales del mes de reembolso, y se retendrá y pagará el IRPF. de conformidad con la ley. Las empresas proporcionan comprobantes verdaderos y legales para los empleados que han firmado contratos laborales, y los gastos razonables de comunicaciones de oficina incurridos para obtener ingresos imponibles pueden deducirse antes de impuestos.
La respuesta a cómo pagar impuestos cuando una empresa cede un coche a un particular está aquí. Por lo tanto, al transferir un automóvil usado que no es utilizado por la empresa a un particular, además de la tarifa de transferencia, no olvide calcular el impuesto al valor agregado, el recargo y otros impuestos. Si el coche de un particular se transfiere a una empresa, ¿el particular tiene que pagar impuestos? Puedes ir al sitio web y hacerle esta pregunta al profesor de contabilidad.