Al emitir un informe de auditoría, ¿bajo qué circunstancias es necesario completar el formulario de cálculo de ajuste de renta imponible?
En circunstancias urgentes o extremadamente especiales, cuando el cliente de auditoría no pueda hacer otros arreglos, con el consentimiento de las autoridades reguladoras pertinentes, la firma de contabilidad puede proporcionar servicios de cálculo de impuestos para la preparación de asientos contables que no están permitidos. bajo las siguientes circunstancias:
Solo las empresas de contabilidad tienen los recursos de servicio, están familiarizadas con la situación del cliente y pueden ayudarlos a calcular el impuesto sobre la renta corriente o el impuesto sobre la renta diferido de manera oportuna.
Si a las empresas de contabilidad se les restringiera la prestación de estos servicios, causaría serias dificultades a los clientes, como impedir que los clientes proporcionen informes a los reguladores.
Al calcular la renta imponible para el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, ¿bajo qué circunstancias es necesario formar un valor imponible? Es necesario fijar un precio principalmente cuando no existe un precio de venta o un precio de venta similar, o el precio de venta es obviamente bajo sin razones justificables.
La renta imponible mensual se calcula en 1.317,8 yuanes.
Consulte:
1. Los gastos de entretenimiento empresarial se deducirán al 60% del gasto real, pero no excederán las cinco milésimas de los ingresos por ventas del año. La cantidad real es 1.100.000 yuanes, 60% = 660.000 yuanes y cinco milésimas de los ingresos por ventas = 9.700 * 0,005 = 485.000 yuanes. Entonces, los gastos de entretenimiento empresarial deducibles son 485.000 yuanes, lo que requiere un aumento de 615.000 yuanes.
2. Renta imponible:
9700-320-3600-10-132-15+161,5 = 55.945 millones.
Dinastía Yuan (1206-1368)
3. Calculado en base a una tasa impositiva del 25%, el impuesto sobre la renta de las empresas es 5594,5 * 0,25 = 1398625 yuanes.
Se han pagado 5,5 millones de yuanes y quedan por pagar 1398,625-550 = 8486,25 millones de yuanes.
Tu pregunta sobre cómo calcular la renta imponible es demasiado grande y probablemente nadie la responda. En pocas palabras, la ganancia total se obtiene deduciendo los costos de los ingresos, y luego la renta imponible se puede obtener ajustando los impuestos. ¿Entonces lo entenderás?
La base imponible es la base para el cálculo del Impuesto sobre Sociedades. Según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, la renta imponible es la renta total de una empresa en cada año fiscal, el saldo después de deducir la renta no imponible, la renta libre de impuestos, diversas deducciones y pérdidas admisibles en años anteriores. El cálculo correcto de la renta imponible está directamente relacionado con los ingresos fiscales nacionales y la carga impositiva corporativa, y está estrechamente relacionado con la contabilidad de costos y gastos.
Método de enseñanza directa
La renta imponible es la renta total de una empresa en cada año fiscal, excluyendo la renta no imponible, la renta libre de impuestos, diversas deducciones y pérdidas permitidas. en años anteriores.
Renta imponible = renta total - renta no imponible - renta exenta - deducciones - pérdidas en ejercicios anteriores
Método indirecto
Basado en ganancias contables totales , más o menos el monto de las partidas especiales ajustadas según las leyes tributarias, es la renta imponible.
Ingreso imponible = beneficio contable total + monto de la partida de ajuste fiscal
El monto de la partida de ajuste fiscal incluye dos aspectos: primero, el monto debe ajustarse cuando el tratamiento contable financiero de la empresa es inconsistente con regulaciones fiscales El segundo es la cantidad de impuestos que la ley fiscal permite deducir a las empresas.
Calcular la base imponible de la retribución. Cada vez que un individuo publica la misma obra (obras escritas, de caligrafía y pintura, obras fotográficas y otras obras) en libros, periódicos y publicaciones periódicas, no importa si la unidad editorial paga regalías por adelantado o por separado, o si imprime y los publica
Entonces este Pago de impuestos consolidado para sujetos: (10002000)* 80% * 20% * 70% = 1344 yuanes.
El cálculo de la base imponible es el límite de deducción de los gastos sociales.
El salario total es 219.000, de los cuales el salario de los empleados del comedor es 19.000. El salario de los empleados del comedor debe incluirse en los gastos de bienestar de los empleados, por lo que la base salarial para acumular los gastos de bienestar es 21,9-1,9 = 2. millón.
Por lo tanto, el límite de deducción antes de impuestos permitido para las cuotas de bienestar de los empleados es 200 * 14% = 280.000 yuanes.
En las cifras proporcionadas, los salarios de los trabajadores del comedor se cuentan como beneficios para los empleados y los uniformes personalizados para los empleados se cuentan como beneficios para los empleados. La depreciación del comedor es una depreciación del activo fijo, que puede deducirse directamente antes de impuestos y no necesita incluirse en los gastos sociales.
Por lo tanto, el total de cuotas sociales de los empleados incluidas en el período actual = 19.000 + 2.000 = 3.900.
Se permite una deducción de 280.000 yuanes y la cantidad se ha recargado a 390.000 yuanes, por lo que se requiere un aumento de 39-28 = 110.000 yuanes. Elija D.
Cálculo de la renta imponible según el método de descuento Si hay preguntas en la respuesta anterior, no se pueden deducir partidas especiales: 9 partidas 1. Dividendos y bonificaciones pagadas a los inversores, 2. Impuesto sobre la renta de las sociedades, 3. Impuestos Tarifas por pagos atrasados, multas, pérdidas financieras perdidas, 5. Gastos de donación que exceden los estándares prescritos, 6. Gastos de patrocinio (que se refieren a diversos gastos no publicitarios no relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa), 7. Gastos de reserva no aprobados 8. Honorarios de gestión pagados entre empresas, alquileres y regalías pagados entre agencias operativas internas de empresas e intereses pagados entre agencias operativas internas de empresas no bancarias9. Se pueden deducir otros gastos no relacionados con los ingresos. Respuesta: Interés de los inversores; D: D. El interés de penalización BC que cobra el banco de acuerdo con la normativa es causado por el tribunal fiscal * * * *, por lo que no se puede deducir (AD es un hecho comercial).
Calcular la cantidad de renta imponible a la que deben ajustarse los salarios y gastos1. Si hay un problema con la tabla del informe anual en el software de la aplicación, se reducirá automáticamente. Siempre que vea un número en la columna de reducción, debe ser incorrecto y debe cambiarse a 0 manualmente.
2. Los salarios reales generalmente se pueden deducir en su totalidad y las tarifas de bienestar de los empleados se pagan, pero la deducción solo puede ser del 14% del salario total y se deducen en función de los pagos reales. Sólo se puede deducir con límite de recibos sindicales. Los fondos educativos se pagan en términos reales, con un límite del 2% de los salarios reales. Después de la implementación de la nueva ley del Impuesto sobre Sociedades en 2008, no se permitirán las deducciones que se hayan realizado pero no se hayan pagado.
3. Ahora puedes calcular y completar el Anexo 3 en función de tu salario real.
Opiniones personales, sólo como referencia.