Tabla de tasas impositivas industriales de 2022

Ventas o importaciones de bienes (a menos que se indique lo contrario) 13% de los bienes (fácilmente confundido con el 9% de bienes como los productos agrícolas).

1. Alimentos congelados rápidamente, fideos instantáneos, alimentos no básicos y diversos tipos de alimentos cocidos procesados ​​a partir de cereales, jarabe de maíz, hojas de maíz, fibra de maíz (también conocida como hojas de maíz) y harina de gluten de maíz. .

2. Conservas de verduras.

3. Hojas de tabaco recuperadas horneadas por fábricas de reciclado profesionales.

4. Té refinado elaborado por productores agrícolas mediante cribado, aventado, recolección, trituración, secado e incluso apilamiento de hojas de té de producción propia, así como de hojas de té y té mezclado con diversas bebidas medicinales.

5. Diversas frutas enlatadas, frutas en conserva, frutas confitadas, nueces fritas, nueces, plantas de jardín molidas (como pimienta en polvo, etc.).

6.

7. Aserradero de madera y brotes de bambú enlatados.

8. Productos acuáticos cocidos y productos acuáticos enlatados.

9. Conservas de carnes diversas y productos cárnicos cocidos.

10. Huevos enlatados.

11. Yogur, queso, nata, leche modificada.

12. Lavar y lavar el cabello.

13. Aditivos alimentarios.

14. Los medicamentos de higiene diaria (como insecticidas de higiene, repelentes de insectos, repelentes de mosquitos, espirales para mosquitos, etc.) se envasan en varios tipos para la vida diaria humana.

15. Maquinaria, vehículos agrícolas, camiones de tres ruedas, embarcaciones pesqueras motorizadas, maquinaria forestal, maquinaria maderera y accesorios de maquinaria agrícola que utilicen productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales.

Servicios de venta, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles (pertenecientes a la industria de servicios modernos) 9%

Creales, aceite vegetal comestible, sal comestible, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, libros de películas agrícolas, periódicos, revistas, productos de audio y vídeo, publicaciones electrónicas y otros productos agrícolas, agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos de carbón residencial y otros; productos básicos determinados por el Consejo de Estado. Servicios de arrendamiento de bienes raíces (pertenecientes a la industria de servicios moderna) servicios de transporte (transporte terrestre, transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías) ventas de bienes raíces (edificios, estructuras, etc.). ) Servicios de construcción (servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción).

Servicios básicos de telecomunicaciones 6%

Ventas de activos intangibles (indicadores complementarios de tierras agrícolas, tecnología, marcas, derechos de autor, fondo de comercio, recursos naturales y otras transferencias de derechos de activos intangibles), servicios de telecomunicaciones de valor agregado , Servicios financieros (servicios de préstamos, servicios financieros de pago directo, servicios de seguros y transferencia de productos financieros), servicios modernos (servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de consultoría de autenticación, radio, cine y televisión servicios, servicios auxiliares empresariales, etc. Servicios modernos

(Servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de restauración y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios diarios)

Tasa impositiva cero 0%

Contribuyentes que exportan bienes (a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario), ventas transfronterizas de servicios por parte de entidades e individuos nacionales, ventas de bienes y servicios de activos intangibles dentro del alcance del Consejo de Estado, y las actividades imponibles transfronterizas proporcionadas son elegibles para la exención de impuestos.

Las entidades nacionales y las personas que venden servicios o activos intangibles con IVA de tasa cero pueden renunciar a la tasa de IVA de tasa cero y. eligen estar libres de impuestos o pagar el IVA de acuerdo con las regulaciones Después de renunciar a la tasa de IVA de tasa cero aplicable, no pueden aplicar dentro de los 36 meses. Generalmente, se aplica la tasa de deducción del impuesto soportado. Los productos agrícolas adquiridos por un contribuyente son del 10%; el tipo de deducción se ajusta al 9% para los productos agrícolas adquiridos para producción o procesamiento. El tipo impositivo es del 13%. El impuesto soportado se calcula con un tipo de deducción del 10%. Los contribuyentes/contribuyentes generales que aplican el método de cálculo simplificado del impuesto pueden vender bienes o procesar, reparar y reparar servicios, y vender servicios sujetos a impuestos y activos intangibles. 1. Los contribuyentes generales que tienen actividades gravadas específicas están sujetos o pueden optar por aplicar el método. método de cálculo del impuesto simplificado de acuerdo con la normativa, excepto la tasa impositiva del 5%.

2. Impuesto al valor agregado para el reciclaje de recursos renovables Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. pagar el IVA a una tasa del 3%, o pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto general para calcular y pagar el IVA

Anuncio No. 2021 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos. 40, vigente a partir del 1 de marzo de 2022

3. Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA estarán sujetos a una tasa impositiva del 3%. del IVA; se aplica un pago anticipado del IVA con una tasa de retención del 3% y se suspende el pago anticipado del IVA

(Base de la política: Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos N° 15 de 2022 sobre el Valor Agregado. Anuncio del impuesto exención para pequeños contribuyentes)

3% menos 1 del 1 de marzo al 1 de febrero de 2020, excepto para los pequeños contribuyentes en la provincia de Hubei (exención de impuestos disponible)

Política base:

Anuncio N° 13 de 2020 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos

Anuncio N° 24 de 2020 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos

Anuncio de Finanzas N° 7 (2021) del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (2021) 3% menos 2% para los pequeños contribuyentes (excluidos otros individuos) y los contribuyentes en general que cumplan con los circunstancias prescritas en la venta de sus activos fijos usados.

Caishui [2009] El contribuyente número 9 vende bienes usados.

(Incluye coches, motos y yates de segunda mano, excluidos artículos de uso personal)

Finanzas y Fiscalidad [2009] nº 9

Fiscalidad [2014 ] No. 57 3% menos 0,5% Del 1 de mayo de 2020 al 31 de febrero de 2023, los contribuyentes que se dedican a la distribución de automóviles usados ​​venden los automóviles usados ​​que compraron.

Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+0,5%) (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China N° 9 de 2020, Anuncio del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos N° 17 de 2020) Ventas de Bienes Raíces 5% del importe.

Finanzas e Impuestos [2016] No. 36

Nota: (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio 2021 No. 5 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China República de China sobre la exención de los pequeños contribuyentes de la recaudación y administración del impuesto sobre el valor añadido (Anuncio)

Los pequeños contribuyentes que venden bienes inmuebles a entidades y hogares industriales y comerciales individuales deberán determinar si pagan por adelantado el valor añadido impuesto basado en su período de pago de impuestos, el artículo 5 de este anuncio y otras políticas vigentes otras personas que venden bienes raíces continuarán con la exención del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones vigentes. Transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado.

Cai Shui [2016] No. 36 Artículo 15 Las empresas de promoción inmobiliaria venden y alquilan proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellas mismas.

Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 368

Finanzas y Fiscalidad [2065 438+06] N°68 Financiamiento Inmobiliario Calificado Arrendamiento

Outsourcing de recursos humanos servicios prestados por contribuyentes generales (Finanzas y Tributación [2016] No. 47)

Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47 elige servicios de despacho de mano de obra y protección de seguridad con un impuesto diferencial del 5% menos 1,5% 1 (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47). Vivienda de alquiler individual.

El impuesto a pagar por los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas físicas que alquilan casas se calcula a un tipo impositivo reducido del 1,5%. (Anuncio No. 16 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2016)

Nota: Otras personas mencionadas en el Artículo 9 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" puede pagar un alquiler único en forma de Compartir los ingresos por alquiler de bienes raíces, y los ingresos por alquiler mensuales después de compartir no exceden los 6,5438+5 millones de yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado.

(Anuncio N° 5 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2021, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención del pago de valor a los pequeños contribuyentes -recaudación y administración de impuestos agregados)

2. Empresas de arrendamiento de viviendas

(1) Todos los ingresos por alquiler obtenidos por los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado por el alquiler de casas a particulares.

Anuncio N° 24 (2021) del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural

(2) Valor a pequeña escala -impuesto añadido: los contribuyentes alquilan viviendas a particulares.

Anuncio N° 24 (2021) del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural

Contribuyentes generales que pueden postular el método de cálculo de impuestos simplificado, después de elegir el método de cálculo de impuestos simplificado No se permiten cambios dentro de los 36 meses.

Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, pero una vez elegido, No se puede cambiar en un plazo de 36 meses.

Impuesto a pagar = volumen de ventas

Los contribuyentes utilizan un método de fijación de precios que combina las ventas y los impuestos a pagar.

Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1 + tasa de recaudación). Puede elegir una tasa impositiva del 5 %. Comportamiento.

1. Venta de bienes inmuebles

(1) Cuando un contribuyente general vende bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (excluyendo la autoconstrucción), el precio total obtenido y A fijo El monto se deduce de los gastos de precio adicional, y el saldo después del precio de compra original o el precio fijo al adquirir el inmueble es el monto de venta, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.

(2) Cuando un contribuyente general venda su inmueble de construcción propia antes del 30 de abril de 2065, 438 + 2006, el precio total obtenido y los gastos sobreprecio serán el monto de la venta, y el impuesto a pagar se calculará según el método simplificado de cálculo del impuesto.

(3) Las empresas de desarrollo inmobiliario, como contribuyentes generales, venden proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellas mismas.

“Reglamento en Materias Relativas al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] N° 36)

2 Servicios de arrendamiento comercial de bienes inmuebles

(1) Los contribuyentes generales alquilan palas fijas adquiridas antes del 30 de abril de 2016. Los contribuyentes que arrienden terrenos a terceros en la modalidad de arrendamiento operativo pagarán el impuesto al valor agregado con base en los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario.

(2) Las empresas de desarrollo inmobiliario y los contribuyentes en general alquilan antiguos proyectos inmobiliarios desarrollados por ellos mismos.

3. Transferencia de derechos de uso de suelo

Cuando un contribuyente general transfiere derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2006, 2065438 + 2006, se basará en el monto de las ventas menos el precio de adquisición y otros gastos Después de calcular el precio original del derecho de uso de la tierra, el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con el método de cálculo del impuesto simplificado.

(Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)

4. Servicios de despacho de mano de obra

Las ventas (impuesto a la diferencia) son el precio y los gastos adicionales que se obtienen por la prestación de servicios de despacho de mano de obra. , menos el empleador Los salarios y beneficios pagados por la unidad a los empleados despachados, el monto después de que se procese el seguro social para ellos y el saldo después del fondo de previsión de vivienda se calculan y pagan el IVA de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.

Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra.

Los contribuyentes que presten servicios de escolta armada pagarán el impuesto al valor agregado conforme a los "servicios de protección de seguridad".

(Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 47, Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 68)

5. Arrendamiento de financiación de inmuebles

Inmuebles firmado antes del 30 de abril de 2016 Contrato de arrendamiento financiero, o servicios de arrendamiento financiero prestados sobre bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47).

6. Servicios de subcontratación de recursos humanos (Finanzas y Tributación [2016] N° 47)

7. Peajes de autopistas

Los contribuyentes generales son responsables de un proyecto que se ha iniciado antes del piloto Se cobran peajes para carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas (la fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción es antes del 30 de abril de 2016) (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] núm. 47).

8. El petróleo crudo y el gas natural extraídos de yacimientos de petróleo (gas) cooperativos chino-extranjeros están sujetos al impuesto al valor agregado físico a una tasa del 5%. (Guo Shui Fa [1994] No. 114) Puede elegir un comportamiento imponible con una tasa impositiva del 3%.

1. Peajes de autopistas

(1) Al cobrar los peajes de vehículos de autopistas que se iniciaron antes del piloto, los contribuyentes generales de las empresas operadoras de autopistas pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. El impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva reducida del 3%; se selecciona el método de cálculo del impuesto general, se cobran los peajes de vehículos para las carreteras después del piloto y se paga el impuesto al valor agregado en base a los servicios de arrendamiento de bienes raíces, con un impuesto. tasa del 11%. El impuesto a pagar por los pequeños contribuyentes de las empresas de carreteras se calcula a un tipo impositivo del 3%.

Las autopistas iniciadas antes del proyecto piloto se refieren a las autopistas cuya fecha de inicio de contrato indicada en el permiso de construcción correspondiente es anterior a 2065438 + 30 de abril de 2006.

Anexo 2 de Hacienda y Tributación [2065 438+06] N° 36

(2) Servicios de transporte público. Incluyendo ferries de pasajeros, transporte de pasajeros en autobús, metro, tren ligero urbano, taxis, transporte de pasajeros de larga distancia y autobuses lanzadera. "Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] N° 36)

2.

(1) Proporcionado por el contratista Para los servicios de construcción, el monto de las ventas es el saldo del precio total y los gastos de precio adicional después de deducir los honorarios de subcontratación, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado;

(2) Para los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos, el monto de las ventas es el precio total y el saldo después de deducir los honorarios de subcontratación de los gastos de precio adicional, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el cálculo simple del impuesto. método;

Los servicios de construcción proporcionados por la Parte A para el proyecto se basarán en el precio total obtenido y el saldo después de deducir los honorarios de subcontratación de los gastos de precio adicional es el monto de ventas y se calcula el impuesto a pagar según el método simplificado de cálculo del impuesto;

Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36) Anexo 2: Programa Piloto para Reemplazar el Impuesto Empresarial por Disposiciones sobre el Impuesto al Valor Agregado en Asuntos Relevantes

El contratista general de proyectos de construcción brinda servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio. Si la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, hormigón, materiales de albañilería y componentes prefabricados, se aplicará el método de cálculo del impuesto simplificado.

Finanzas y Tributación [2065 438+07] No. 58

3. La propiedad cobra tarifas de agua.

Los contribuyentes que brindan servicios de administración de propiedades cobran tarifas de agua del grifo a los destinatarios del servicio, y el saldo después de deducir las tarifas de agua del grifo pagadas por ellos se considera ventas, según el método de cálculo del impuesto simplificado, valor agregado. El impuesto se paga a una tasa del 3%.

Anuncio No. 54 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2016

4. Servicios de educación no académica

Contribuyentes generales que brindan servicios no académicos -Los servicios de educación académica pueden elegir. Se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado y el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 3%.

Caishui [2065 438+06] No. 68 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración y promoción integral de políticas relacionadas con reaseguros, arrendamiento de bienes raíces y educación no académica en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA".

5. Servicios de transporte público

Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36), Anexo 2, reglamento en materias relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el valor. -impuesto añadido.

6. Empresas de animación, servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de recogida y distribución, servicios culturales y deportivos (incluidos los ingresos de los contribuyentes que explotan teleféricos, transbordadores de coches, coches de batería, cruceros, etc.

Anexo 2 de Caishui [2065 438+06] N° 36 “Reglamento en Materias Relativas al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado”

7 . Prestación de bienes muebles corporales obtenida recientemente en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto sobre el valor añadido en los servicios de arrendamiento operativo.

Contratos de arrendamiento de bienes muebles intangibles que no hayan sido finalizados antes de la fecha de inclusión en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA.

Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36), Anexo 2, Disposiciones en materias relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado.

8. Entidades no empresariales

Los contribuyentes generales de entidades no empresariales pueden elegir métodos de pago simplificados para activos intangibles como servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de autenticación, tecnología de ventas y derechos de autor. El método de cálculo del impuesto es calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa del 3%.

Caishui [2065 438+06] No. 140 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la aclaración de las políticas del impuesto al valor agregado para el desarrollo inmobiliario financiero y la educación y las industrias de servicios auxiliares."

9. Servicios de educación no académica

Los contribuyentes generales que brindan servicios de educación no académica pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva de 3. %.

Finanzas y Tributación [2065 438+06] N° 68

10, Servicios Financieros

(1) Ocurrencias durante la operación de productos de gestión de activos por activo gerentes de productos de gestión Para las actividades sujetas al IVA, el método de cálculo de impuestos simplificado es aplicable temporalmente y el IVA se paga a una tasa del 3%.

Caishui [2065 438+07] No. 56 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al impuesto al valor agregado sobre productos de gestión de activos"

( 2) Condados (ciudades a nivel de condado, distritos) Cooperativas de crédito rural, bancos comunales, cooperativas financieras rurales de ayuda mutua, compañías de préstamos de propiedad total de instituciones financieras bancarias, bancos cooperativos rurales y bancos comerciales rurales que brindan ingresos por servicios financieros. (Caishui [2016] No. 46) 11. Venta de productos biológicos

Cuando las empresas farmacéuticas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado venden productos biológicos, pueden elegir un método simple y seguir los productos biológicos. El impuesto al valor agregado se calcula en función del volumen de ventas y la tasa impositiva es del 3%.

Anuncio N° 20 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2012, "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones del impuesto al valor agregado relacionadas con las ventas de productos biológicos Productos de Empresas Comerciales Farmacéuticas"

12, Venta de Productos Biológicos de Animales

Las empresas de medicamentos veterinarios que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden elegir el método simple para calcular y pagar el IVA en base sobre el volumen de ventas de productos biológicos veterinarios y un tipo impositivo del 3%.

Anuncio N° 8 de 2016 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones del Impuesto al Valor Agregado sobre las Ventas de Productos Biológicos Veterinarios Productos de empresas comerciales farmacéuticas veterinarias

13, Ventas de productos de generación de energía fotovoltaica

Cuando los proyectos de generación de energía fotovoltaica vendan productos de energía, se cobrará el impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con las leyes fiscales. por la State Grid Corporation de China.