¿Cuál es la diferencia entre un arrendamiento posterior y una hipoteca?
Antes de que la Ley de Contratos de mi país no utilizara un capítulo especial para regular el arrendamiento financiero, muchos casos tenían interpretaciones completamente opuestas de sus similitudes y diferencias (por ejemplo, se consideraba que el arrendamiento posterior era un préstamo hipotecario). Hoy en día, muchos trabajadores de crédito bancario y profesionales de garantías aún no pueden comprender completamente la diferencia entre ambos, lo que obstaculiza objetivamente el avance de las operaciones comerciales del proyecto (creyendo erróneamente que la empresa de leasing obtiene un préstamo del banco y luego recurre a la usura).
La diferencia entre arrendamiento posterior y préstamo hipotecario de equipos;
1. Diferentes relaciones jurídicas
Existen dos contratos para establecer una relación de arrendamiento (incluida la venta y el arrendamiento posterior). y Tres partidos. Es decir, contratos de compra y arrendamiento,
que involucran proveedores, arrendadores y arrendatarios (arrendatarios y proveedores son la misma persona en el negocio del leaseback). En todo el proceso de transacción, el arrendador participa de la manera más integral y tiene la mayor cantidad de vínculos. La relación crediticia es más sencilla, con un solo contrato (contrato de préstamo) y dos partes (prestatario y prestamista).
En segundo lugar, el flujo de caja es diferente
Al comienzo del arrendamiento, el arrendador primero paga el préstamo al proveedor y compra la propiedad arrendada (en el negocio del arrendamiento posterior, solo compra la propiedad arrendada al arrendatario), obtener derechos de propiedad. En una relación de arrendamiento sólo existe logística (entrega del objeto arrendado) y no hay salida de efectivo.
Al comienzo de la transacción de crédito, el acreedor envía salidas de efectivo reales a los amigos del deudor. Sólo en el proceso de recuperación de reclamaciones, los flujos de efectivo de los acreedores de arrendamiento y crédito son de la misma naturaleza, es decir, ambos son generadores de flujo de efectivo positivos.
En tercer lugar, los objetos de la transferencia son diferentes
El arrendamiento financiero y el crédito tienen el mismo plazo, y el derecho de uso de la materia se vende a un precio. Sin embargo, un arrendamiento es una cosa (principalmente maquinaria y equipo tangible) y el crédito es una transferencia de efectivo.
4. El propietario del inmueble arrendado es distinto del propietario del inmueble hipotecado.
La propiedad del inmueble arrendado pertenece al acreedor (arrendador). Si bien el objeto del arrendamiento está en manos del arrendatario antes de la venta y durante el período del arrendamiento, la propiedad del inmueble ha sido transferida al arrendador mediante la venta, y el arrendatario sólo tiene derecho a utilizar el equipo que le corresponde. a la relación de arrendamiento. Sin embargo, la propiedad de la garantía del préstamo (el derecho a utilizar la máquina) todavía pertenece al propietario original (es decir, el deudor hipotecario, generalmente el prestamista). La hipoteca sólo le da al acreedor la prioridad para recibir el pago del artículo. La propiedad durante el período de la hipoteca no pertenece al acreedor y pertenece al deudor.
5. Diferencias contables
El objeto hipotecado aparece en el balance del deudor hipotecario (normalmente el deudor), y el deudor hipotecario devenga la amortización y gestiona los bienes. Los proyectos de arrendamiento financiero se reflejan en el balance del arrendatario (deudor), y el arrendatario devenga la depreciación, y el arrendador y el arrendatario administran conjuntamente los activos se reflejan en el balance del arrendador (acreedor), y el arrendador Calcular la depreciación y gestionar los activos.
Los verbos intransitivos tienen diferentes fuentes de fondos de reembolso e impuestos.
El canon de arrendamiento se considera directamente como un gasto operativo y se incluye en el coste. La única fuente de fondos para el pago de préstamos es la depreciación y las ganancias después de impuestos.
Entonces, cuando se reembolsa un dólar de préstamo, la salida de efectivo de la empresa es en realidad un dólar más, y la parte adicional es el correspondiente dólar de impuesto comercial e impuesto sobre la renta después de impuestos. Es precisamente por los diferentes métodos de tratamiento contable del leasing y del leasing que el leasing tiene la función de retrasar el pago del impuesto sobre la renta.
7. Los procedimientos de eliminación son diferentes.
Si el arrendatario incumple (incumplimiento de pago del alquiler), el arrendador puede resolver la relación de arrendamiento y pasar directamente al inmueble arrendado. Si el prestamista incumple (no paga el préstamo), el acreedor obtendrá la garantía para pagar la deuda. Mientras el deudor tenga objeciones, deberá pasar por procedimientos contenciosos antes de poder disponer del bien hipotecado.
8. El tratamiento tras la pérdida del inmueble arrendado y del inmueble hipotecado es diferente.
Además de la responsabilidad por pérdida y seguro del bien arrendado, el arrendador puede responsabilizar al arrendatario de una buena gestión. Si se pierde la garantía, el acreedor puede exigir al deudor que restablezca la hipoteca o la garantía. En caso contrario, el acreedor puede rescindir la relación de préstamo y recuperar los derechos del acreedor.