¿Cuál es el tipo de IVA aplicable a los alquileres de terrenos?
1. ¿Cuál es el tipo del IVA para el arrendamiento de terrenos?
El tipo impositivo para el arrendamiento de inmuebles tras la reforma del impuesto al IVA es del 11%. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado": aplicable a los contribuyentes generales de arrendamiento de bienes raíces (los servicios anuales del impuesto al valor agregado deben alcanzar los 5 millones de yuanes (incluidos 5 millones de yuanes))]. Se aplica una tasa impositiva del 3% a los pequeños contribuyentes. Anexo 1. Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado: Artículo 15 Tasa del impuesto al valor agregado:
(1) Si un contribuyente realiza actividades imponibles, la tasa impositiva es del 6%, pero la tasa impositiva especificada en (2), (3) y excepto lo especificado en el punto (4).
(2) Prestación de servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo, la tasa impositiva es del 11%.
(3) Para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, el tipo impositivo es del 17%.
(4) La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas de entidades e individuos nacionales es cero. El ámbito específico será estipulado por separado por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos.
2. ¿Cuáles son los métodos para recaudar el impuesto al valor agregado de la tierra?
(1) La recaudación aprobada se aplica a una tasa impositiva del 1% del precio total de la transacción de la transferencia de vivienda de segunda mano, similar al método actual de recaudación del impuesto sobre la renta personal. Si el precio de la transacción es de 500.000 yuanes, el impuesto al valor agregado de la tierra debería ser 500.000 × 1% = 5.000 yuanes.
(2) Después de deducir las deducciones legales, el impuesto se aplicará a una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles. Hay dos situaciones: una es que se puede proporcionar la factura de compra de la vivienda y la otra es que no se puede proporcionar la factura, pero se proporciona el informe de tasación de la agencia de tasación inmobiliaria.
1. Si se puede aportar factura de compra de vivienda, se podrán deducir los siguientes conceptos:
(1) El importe contenido en la factura vigente al adquirir el inmueble.
(2) Desde el año de compra hasta el año de transferencia, cada año se cobrará un 5% adicional del importe que figura en la factura.
(3) Impuestos y tasas relacionados con la transferencia de bienes inmuebles pagados uniformemente de acuerdo con la normativa nacional.
(4) Impuesto sobre la escrituración que se paga al adquirir un inmueble.
2. Si no puede proporcionar una factura de compra de la casa, pero puede proporcionar un informe de evaluación del precio de la casa y el edificio evaluado por una agencia de evaluación de bienes raíces de acuerdo con el método de evaluación del costo de reposición, el monto de la deducción. Se confirmará de acuerdo con las siguientes normas:
(1) Comprobante del monto pagado al obtener el derecho de uso de terrenos de propiedad estatal.
(2) Los precios de las casas y edificios evaluados por intermediarios (excluido el valor de tasación del terreno) serán confirmados por las autoridades fiscales locales competentes.
(3) Impuestos y tasas de valoración de precios relacionados con la transferencia de bienes inmuebles pagados uniformemente de acuerdo con la normativa nacional.
3. ¿Cuáles son los objetos tributarios del Impuesto sobre el Valor Añadido de la Tierra?
Contribuyentes: unidades e individuos que transfieren derechos de uso de suelo de propiedad estatal y derechos de propiedad de edificios y otros anexos sobre el terreno y obtienen ingresos.
Los objetos imponibles se refieren al valor añadido obtenido de la transmisión pagada de los derechos de propiedad de terrenos, edificios y otros anexos del suelo de propiedad estatal.
El impuesto sobre el valor añadido del suelo grava el valor añadido obtenido de la transferencia de derechos de uso de suelo de propiedad estatal, construcciones sobre rasante y sus anexos. El valor agregado es el saldo de los ingresos del contribuyente por la enajenación de bienes inmuebles después de deducir el monto de los conceptos especificados en la normativa.
En resumen, si el terreno se alquila a otros, entonces, como contribuyente, también deberá pagar impuestos individuales, y el estándar de impuesto individual se aplicará en función de la situación real del terreno. En circunstancias normales, el tipo impositivo se calculará en base al 11%, por lo que puedes consultar más a la hora de gestionar para proteger tus derechos e intereses.