¿Cómo lidiar con los activos fijos que han sido desechados sin depreciación?
1. Traspaso a limpieza de chatarra:
Débito: Liquidación de activo fijo (valor en libros)
Depreciación acumulada (en libros) depreciación acumulada)
Provisión por deterioro de activos fijos (el saldo de la provisión por deterioro de activos fijos retenido en el libro)
Préstamo: activos fijos (valor en libros original)
2. Tarifa de limpieza de pago:
Débito: liquidación de activo fijo
Préstamo: depósito bancario, etc.
3. Ingresos residuales (valor residual)
Débito: depósitos bancarios (materias primas), etc.
Préstamo: Liquidación de Activos Fijos
4. Las pérdidas netas por desguace y limpieza se transfieren a gastos no operativos;
Débito: Gastos no operativos
Préstamo: Liquidación de activos fijos
(Nota: Si es ingreso neto, pedir prestado de: Liquidación de activos fijos Préstamo: Ingresos no operativos)
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Hablemos primero de cómo declarar pérdidas sobre activos fijos no depreciados.
De acuerdo con el "Anuncio sobre la emisión" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China [2011] No. 25), las empresas deben presentar informes de solicitud artículo por artículo (o artículo por artículo), y adjuntar información contable y otra información Fiscal relevante. Artículo 30
La pérdida causada por el desguace o daño de activos fijos será el saldo del valor neto en libros después de deducir el valor residual y la compensación del responsable, y se confirmará con base en los siguientes materiales de evidencia. :
( 1) Información relacionada con la base de cálculo del impuesto de los activos fijos;
(2) Identificación y verificación de responsabilidades relevantes dentro de la empresa;
( 3) Materiales de tasación emitidos por los departamentos pertinentes dentro de la empresa;
(4) Si se trata de compensación por responsabilidad, debe haber una explicación de la compensación;
(5) Si se trata de activos fijos se dañan o desguazan por pérdidas mayores o desastres naturales u otras causas de fuerza mayor, se deberán contar con dictámenes de tasación técnica profesional o informes especiales emitidos por intermediarios con habilitación legal.
Para aquellos que califican para una declaración especial, deben completar A105090 Lista de deducciones antes de impuestos y ajustes de impuestos por pérdida de activos y A105091 Lista de deducciones antes de impuestos y ajustes de impuestos por pérdida de activos (Declaración especial) cuando hacer la declaración anual de impuestos. Complete el "Formulario de declaración especial por pérdida de activos" y la "Lista de pérdida de activos" uno por uno según el tipo de pérdida de activos (este formulario se puede descargar en el Anexo No. 1 del Anuncio de Impuestos Nacionales de Xiamen [2012]), y adjuntar los datos contables y los datos contables especificados en el Anuncio No. 25. Los materiales de evidencia relevantes se incluyen como anexos a la declaración anual del impuesto a la renta corporativa. La información adjuntada por la empresa deberá encuadernarse en un volumen por orden numérico y acompañarse de un catálogo.