¿Es necesario acumular el impuesto de timbre del contrato?
Pregunta 2: ¿Es necesario devengar el impuesto de timbre sobre el contrato de compraventa? Si son 17W y 19W, así es. Sin embargo, el impuesto de timbre no se devenga, se declara y paga directamente, y está incluido en la tarifa de gestión vigente - pago del impuesto de timbre.
Pregunta 3: ¿Cómo calcular y registrar el impuesto de timbre? Existen dos tipos:
1. Tasa impositiva proporcional: 1. Contratos varios, documentos de carácter contractual, documentos de transferencia de derechos de propiedad y libros de cuentas comerciales en los que se registren fondos. Los tipos impositivos proporcionales son: 0,05‰, 0,3‰, 0,5‰ y 1‰.
2. Tasa impositiva fija: para otros libros de cuentas en la categoría de impuestos de electricidad, licencias y libros comerciales, excepto los libros de cuentas que registran fondos, se aplica una tasa impositiva proporcional y el monto del impuesto es de 5 yuanes. .
1. Si el monto del impuesto pagado por una empresa por la compra de sellos es relativamente pequeño, se incluirá directamente como "gastos administrativos".
Préstamo: comisión de gestión
Préstamo: depósito bancario (o efectivo)
2. La empresa puede comprar timbres fiscales por grandes cantidades a través de los "gastos prepagos". contabilidad de cuentas.
(1) Al comprar
Préstamo: pago por adelantado
Préstamo: depósito bancario (o efectivo)
(2) Cuota Cuándo venta:
Débito: comisión de gestión
Préstamo: comisión prepaga
Pregunta 4: ¿Cómo cobrar el impuesto de timbre? ¿Con qué estándares? 1. Los tipos impositivos proporcionales son del 0,05%, 0,3%, 0,5% y 1% respectivamente.
2. Tasa impositiva fija, calcomanías por pieza, monto del impuesto 5 yuanes.
La base para el cálculo del impuesto de timbre:
1. La base imponible para los contratos de compraventa es el importe de la compraventa.
2. La base de cálculo del impuesto para la tramitación de contratos es el ingreso del contrato de tramitación.
3. La base de cálculo del impuesto para los contratos de estudio y diseño de proyectos de construcción son los honorarios recaudados.
4. La base de cálculo del impuesto para los contratos de proyectos de construcción e instalación es el monto del contrato.
5. La base imponible de un contrato de arrendamiento de inmueble es el importe del arrendamiento.
6. La base imponible de un contrato de transporte de mercancías son los costos de transporte, pero no incluye los costos de carga y descarga.
7. La base de cálculo del impuesto para los contratos de almacenamiento son las tarifas de almacenamiento.
8. La base de cálculo del impuesto del contrato de préstamo es el importe del préstamo.
9. La base imponible de los contratos de seguro de bienes es el ingreso por primas de seguros.
10. La base imponible de los contratos de tecnología es el importe incluido.
11. La base de cálculo del impuesto del documento de transferencia de derechos de propiedad es el importe incluido.
12. La base imponible contable de los fondos registrados en las partidas fiscales de los libros de contabilidad empresarial es el total del "capital desembolsado" y las "reservas de capital". La base de cálculo del impuesto para otros libros contables es el número de comprobantes imponibles.
13. Los derechos y licencias tributan en función del número de certificados imponibles.
Fórmula de cálculo:
Impuesto a pagar = impuesto a pagar sobre los comprobantes imponibles (o número de comprobantes imponibles) * tasa impositiva aplicable (monto unitario del impuesto)
Pregunta 5 : ¿El impuesto de timbre del contrato incluye impuestos? 1. El impuesto de timbre para la declaración del contrato de compraventa se timbrará al 3/10.000 del importe de la compraventa en el contrato. Si el monto de compra y venta del contrato incluye impuestos, se calculará con base en impuestos; si no incluye impuestos, también se calculará con base en el monto del contrato; 2. El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre" estipula: Artículo 1 Todas las unidades y personas que firmen los libros enumerados en este Reglamento y reciban vales dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto de timbre ( en adelante denominados contribuyentes) y el Impuesto de Actos Jurídicos se pagará de conformidad con lo dispuesto en este reglamento. Artículo 2 Son documentos imponibles los siguientes documentos: (1) Contratos de compra y venta, contratos de procesamiento, contratos de proyectos de construcción, arrendamiento de propiedad, transporte de carga, almacenamiento, préstamos, seguros de propiedad, contratos de tecnología o documentos de naturaleza contractual; derechos de propiedad; (3) Libros de cuentas comerciales; (4) Derechos y permisos (5) Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda.
Pregunta 6: ¿Cuál es la base del impuesto de timbre? El impuesto de timbre sólo se genera cuando se producen los siguientes contratos.
Para más detalles, consulte el siguiente sitio web:
baike.baidu/view/259
1 Contrato de compra y venta
Incluyendo suministro, preorden, adquisición, combinación y cooperación de compra y venta, ajustes, compensaciones, permutas y otros contratos, el contratista deducirá tres diezmilésimas del monto de compra y venta.
2. Contrato de procesamiento
Incluye procesamiento, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía y pruebas, etc., y el contrato de calcomanía se basa en el 0,5% del procesamiento. o contratación de ingresos.
3. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción
Incluido el contrato de estudio y diseño, el contratista cobrará una tarifa de calcomanía del 0,5%. 4. Contrato de proyecto de construcción e instalación.
Incluidos los contratos de proyectos de construcción e instalación, el contratista deberá solicitar calcomanías por tres diezmilésimas del monto del contrato.
5. Contratos de arrendamiento de inmuebles
Incluyendo los contratos de arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc., un descuento de una milésima parte del importe del arrendamiento. se aplicará. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, el contratista establecerá un descuento de un yuan.
6. Contratos de transporte de mercancías
Incluidos los contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y transporte combinado, la documentación del contratista se computará en un 10.000%. del coste del transporte. Cinco como sello del contrato.
7. Contratos de almacenamiento
Incluidos los contratos de almacenamiento y custodia, si se utiliza como contrato el recibo de almacén o el recibo de almacén del contratista, la calcomanía se realizará de conformidad con el contrato.
8. Contrato de préstamo
El contrato de préstamo (excluidos los préstamos interbancarios) firmado por un banco y otras instituciones financieras y el prestatario deberá llevar el sello del importe del préstamo 0,5 ‰. El certificado de la funeraria está sellado, se sellará según el capítulo del contrato.
9. Contrato de seguro de propiedad
Los contratos de seguro incluyen propiedad, responsabilidad, garantía, crédito, etc. El certificado del contratista llevará sellado la milésima parte del ingreso por prima de seguro estipulado en el contrato y será sellado de conformidad con el contrato.
10. Contratos de tecnología
Incluyendo los contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología, el contratista deberá sumar tres diezmilésimas del monto incluido.
11. Certificado de transferencia de bienes inmuebles
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos de marca, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada, etc. , basado en cinco diezmilésimas del importe de la calcomanía.
12. Libros de cuentas comerciales
Los libros de cuentas utilizados para la producción y operación deben llevar sellado el 50.000% del capital pagado total y la reserva de capital. Contador
13, derechos, permisos
Incluyendo el certificado de bienes raíces, licencia de negocio industrial y comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, certificado de uso de suelo y otros libros de contabilidad emitidos por el * * * departamento, cinco yuanes Un sello.
Pregunta 7: ¿La base de acumulación del impuesto de timbre se basa en ingresos incluidos en impuestos o en ingresos excluidos de impuestos? La base de cálculo del impuesto para los contratos de compra y venta del impuesto de timbre se calcula con base en el 30.000% del 60% de los ingresos por compras y ventas sin impuestos.
Pregunta 8: Respecto al impuesto de timbre del contrato de compraventa, ¿está incluido en el impuesto? Por favor dame algún consejo. La respuesta es la siguiente:
De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre", el impuesto de timbre se aplica a los contratos de compra y venta a una tasa del 0,3‰ del valor de compra y venta. cantidad.
Entonces, si su empresa firma un contrato, depende de si el contrato incluye el IVA. Si el monto incluido en el contrato tiene impuestos incluidos, debe sellarse de acuerdo con el monto con impuestos incluidos. Si el monto incluido en el contrato es Si no se incluyen impuestos, no es necesario sellar el monto con impuestos incluidos. Lo mismo ocurre si el documento sirve como contrato.
Si deseas consultar sobre la aprobación del impuesto de timbre. En la actualidad, la Administración Estatal de Impuestos no tiene regulaciones claras sobre la evaluación del impuesto de timbre, y hay diferentes cosas en diferentes lugares, como:
Aviso de la Oficina de Impuestos de Shanghai sobre la cuestión de los precios de los sellos para la compra y contratos de venta y contratos de procesamiento después de la implementación del nuevo reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado (Shanghai Shuidi [1993] No. 103) "Con la implementación del nuevo reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado desde junio de 1994 + 1 de octubre, el contrato de compra y venta original, por lo tanto, después de la investigación, la cuestión de la recaudación del impuesto de timbre en el contrato de compra y venta y los enlaces de procesamiento es la siguiente. Se estipula que para las calcomanías en los contratos de compra y venta, el monto de ventas (monto de compra) registrado en el contrato no incluye el impuesto al valor agregado registrado."
"Aviso de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Jilin sobre cuestiones comerciales relacionadas con los impuestos a la propiedad y al comportamiento" (Carta de impuestos y finanzas de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Jilin [2006 54 38+0] No. 23) "IV. Discutir la base de cálculo del impuesto para la evaluación del impuesto de timbre por unidades e individuos. De acuerdo con las disposiciones de las "Medidas de gestión de recaudación del impuesto de timbre provincial de Jilin", un contrato de compra y venta de productos básicos ha sido firmado y aprobado Para entidades e individuos aprobados para cobrar el impuesto de timbre, el impuesto pagadero sobre su “monto de compra” e “ingresos por ventas” se basará en el precio total pagado a la otra parte por la compra de los bienes y el precio total recibido. de la otra parte para vender los productos”.
"Medidas de gestión de aprobación de la recaudación del impuesto de timbre de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong" (Lu Di Shuifa [2005] No. 29) "Impuesto de timbre a pagar = ventas (negocios) ingresos (costos de compra, gastos, etc.) × índice aprobado × tasa impositiva aplicable "Artículo 10 El índice de control de aprobación y recaudación del impuesto de timbre es el siguiente: (1) Contrato de compra y venta 1, empresas industriales: el impuesto de timbre pagadero en el etapa de ventas 2. Empresas comerciales mayoristas: el impuesto de timbre pagadero en la etapa de ventas no será inferior al 40% de los ingresos por ventas y se calcula y paga la tasa impositiva aplicable "
Su empresa es. con sede en Shanxi, y el "Aviso de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shanxi sobre la emisión de las "Medidas provisionales para la recaudación y administración del impuesto de timbre sobre contratos de compra y venta"" (Características especiales del impuesto local de Jin [1997] No. No 1).
1. Los demás comprobantes imponibles de los contribuyentes distintos de los contratos de compraventa previstos en las presentes Medidas deberán estar fijados fielmente de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento Provisional del Impuesto de Timbre y sus normas de desarrollo, y deberán resumirse en un documento. Regularmente de conformidad con lo establecido en el artículo 7 de las presentes Medidas Presentar declaraciones de impuestos.
2. En la actualidad, las unidades industriales, comerciales, de materiales, de comercio exterior y otras asignan y asignan materiales en diversas formas, incluidas órdenes de transferencia, órdenes de asignación, órdenes de pedido y otros nombres, tarjetas, libros, formularios de espera. .
Se gravará con Impuesto de Timbre todos los comprobantes antes mencionados que aclaren la relación de oferta y demanda entre ambas partes y se utilicen para el suministro y liquidación de acuerdo con lo establecido en el contrato de compraventa.
Medidas provisionales para la recaudación y gestión del impuesto de timbre sobre contratos de compra y venta en la provincia de Shanxi
Artículo 3: Empresas de producción industrial o empresas de circulación de productos básicos dedicadas a la compra y venta de bienes deberá llevar libros contables de conformidad con la reglamentación y poder proporcionar información veraz sobre compras y ventas. Para los contratos y comprobantes de contrato, el contribuyente deberá presentar una solicitud, y previa aprobación de la autoridad fiscal local competente, una autorremisión del impuesto de timbre. se expedirá la licencia y el impuesto de timbre será cobrado y pagado por el contribuyente de acuerdo con el monto del objeto del contrato de compraventa. Se estipula que se deben llevar libros de contabilidad, o incluso si se llevan libros de contabilidad; pero las cuentas son confusas, los recibos y comprobantes de gastos están incompletos y los contratos de compra y venta y los comprobantes de contrato no pueden ser proporcionados verazmente, las autoridades fiscales locales competentes verificarán y emitirán una verificación de impuesto de timbre y un aviso de pago, y las autoridades competentes Las autoridades tributarias locales implementarán un método para recaudar el impuesto de timbre basado en una cierta proporción de las compras y ventas de los contribuyentes.
1. Para las empresas de producción industrial dedicadas a la compra y venta de bienes, las autoridades fiscales locales competentes podrán, con base en la situación real, determinar la base de cálculo del impuesto para solicitar el impuesto de timbre en el proceso de contratación. en la proporción del 50-80% del monto de la compra; para el proceso de venta. El impuesto de timbre solicitado se puede calcular en base a la proporción del 60-90% de los ingresos por ventas;
2. Para las empresas de circulación de productos básicos que se dedican a la compra y venta de productos básicos, las autoridades fiscales locales competentes podrán, según el estado de implementación...> & gt
Pregunta 9: ¿Cómo calcular el impuesto de timbre en el contrato de compraventa? El contrato de compraventa estará sujeto al impuesto de timbre, que se calculará en tres diezmilésimas del importe objeto del contrato de compraventa.
Pero en muchas provincias, el impuesto de timbre se calcula sobre la base del total de los "ingresos comerciales principales" y los "otros ingresos comerciales" multiplicados por 0,3‰.
Nota: No existe saldo en las cuentas “Ingresos del Negocio Principal” y “Otros Ingresos del Negocio” al final del mes.