¿Cuál es el número promedio de puntos por una factura de envío?
Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernos
Industria del transporte
La industria del transporte se refiere al uso de herramientas de transporte para transportar mercancías o actividades comerciales que transportan pasajeros a sus destinos y cambian sus ubicaciones espaciales. Incluyendo servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías.
(1) Servicios de transporte terrestre.
Los servicios de transporte terrestre se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros por tierra (por encima o bajo tierra), incluido el transporte por carretera, el transporte por teleférico, el transporte por teleférico y otros transportes terrestres, excluyendo por el momento el transporte ferroviario.
Los gastos de gestión que cobran las empresas de taxi a los taxistas que utilizan sus propios taxis están sujetos al IVA como servicios de transporte terrestre.
(2) Servicios de transporte acuático.
Los servicios de transporte acuático se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de vías navegables naturales y artificiales o vías navegables oceánicas como ríos, lagos y ríos.
El fletamento marítimo y el fletamento por tiempo son servicios de transporte acuático.
El negocio de fletamento se refiere al negocio en el que las compañías navieras completan tareas de transporte para viajes específicos para los arrendatarios y cobran tarifas de arrendamiento.
El negocio de fletamento por tiempo se refiere al negocio en el que una naviera marítima arrienda un barco equipado con operadores a otros por un período de tiempo determinado, y el barco queda a disposición del arrendatario durante el período de arrendamiento. . Independientemente de si está operativo o no, al fletador se le cobrará una tarifa de alquiler diaria y los costos fijos incurridos correrán a cargo del armador.
(3) Servicios de transporte aéreo.
Los servicios de transporte aéreo se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de rutas aéreas.
El negocio de arrendamiento con tripulación de transporte aéreo pertenece a los servicios de transporte aéreo.
El negocio de arrendamiento con tripulación se refiere a un negocio en el que las empresas de transporte aéreo alquilan aviones equipados con miembros de la tripulación a otros durante un período de tiempo determinado, y los aviones están a disposición del arrendatario durante el período de arrendamiento. Independientemente de si está en funcionamiento o no, los gastos de arrendamiento se cobran al arrendatario de acuerdo con determinadas normas y los costes fijos incurridos corren a cargo del arrendatario.
(4) Servicios de transporte por ductos.
Los servicios de transporte por ductos se refieren a operaciones de transporte que transportan gas, materiales líquidos y sólidos a través de instalaciones de ductos.
El segundo son algunas industrias de servicios modernas
Parte de la industria de servicios modernos se refiere a actividades comerciales que brindan servicios técnicos y de conocimiento en torno a la manufactura, industrias culturales, industrias logísticas modernas, etc. Incluyendo servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría en tasación judicial, servicios de radio, cine y televisión.
(1) I+D+i y servicios técnicos.
Servicios de I+D y tecnología, incluidos servicios de I+D, servicios de transferencia de tecnología, servicios de consultoría técnica, servicios de gestión de energía por contrato y servicios de exploración y estudio de ingeniería.
1. Los servicios de I+D se refieren a actividades empresariales que realizan investigaciones y pruebas de desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos, nuevos procesos o nuevos materiales y sus sistemas.
2. Los servicios de transferencia de tecnología se refieren a actividades empresariales que transfieren la propiedad o derechos de uso de tecnologías patentadas o no patentadas.
3. Los servicios de consultoría técnica se refieren a actividades comerciales tales como proporcionar estudios de viabilidad, predicciones técnicas, investigaciones técnicas especiales, informes de análisis y evaluación y consultoría de conocimientos profesionales para proyectos técnicos específicos.
4.
Los servicios de gestión de energía por contrato se refieren a empresas de servicios de ahorro de energía y unidades consumidoras de energía que acuerdan objetivos de ahorro de energía en forma de contratos. proporcionar los servicios necesarios y las unidades consumidoras de energía pagan por los servicios de ahorro de energía de la empresa y sus actividades operativas con una remuneración razonable que tengan efectos de ahorro de energía.
5. Los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a actividades comerciales que realizan investigaciones in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes de la construcción de ingeniería y minería.
(2) Servicios de tecnologías de la información.
La industria de servicios de tecnología de la información se refiere a las actividades comerciales que utilizan computadoras, redes de comunicación y otras tecnologías para producir, recopilar, procesar, almacenar, transmitir, recuperar y utilizar información, y proporcionar servicios de información. Incluyendo servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información y servicios de gestión de procesos comerciales.
1. Los servicios de software se refieren a las actividades comerciales de prestación de servicios de desarrollo de software, servicios de consultoría de software, servicios de mantenimiento de software y servicios de prueba de software.
2. Los servicios de diseño y prueba de circuitos se refieren a las actividades comerciales de proporcionar diseño de productos de circuitos integrados y electrónicos, pruebas y servicios de soporte técnico relacionados.
3. Los servicios de sistemas de información se refieren a la prestación de servicios de integración de sistemas de información, gestión de redes, gestión y mantenimiento de escritorios, aplicaciones de sistemas de información, integración de plataformas de gestión de tecnologías de la información básicas, gestión de infraestructuras de tecnologías de la información, centros de datos, centros de alojamiento. y Operaciones comerciales de servicios de seguridad. Incluyendo los servicios de operación de red proporcionados por el sitio web para juegos en línea que no son de su propiedad.
4. Los servicios de gestión de procesos de negocio se refieren a actividades comerciales que dependen de la tecnología de la información informática para proporcionar gestión de recursos humanos, gestión financiera y económica, servicios de pagos financieros, análisis de datos internos, centros de llamadas, plataformas de comercio electrónico y otros servicios.
(3) Servicios culturales y creativos.
Servicios culturales y creativos, incluidos servicios de diseño, servicios de transferencia de marcas y derechos de autor, servicios de propiedad intelectual, servicios de publicidad y servicios de conferencias y exposiciones.
1.
Los servicios de diseño se refieren a actividades comerciales que comunican planes, programas e ideas a través de formas visuales y escritas. Incluyendo diseño industrial, diseño de estilismo, diseño de indumentaria, diseño ambiental, diseño gráfico, diseño de empaque, diseño de animación, diseño de exhibiciones, diseño de sitios web, diseño mecánico, diseño de ingeniería, diseño publicitario, planificación creativa, impresión e impresión, etc.
2. Los servicios de transferencia de marcas y derechos de autor se refieren a las actividades comerciales de transferencia de marcas, fondo de comercio y derechos de autor.
3.
Los servicios de propiedad intelectual se refieren a actividades comerciales que se ocupan de asuntos de propiedad intelectual. Incluye servicios de agencia, registro, tasación, evaluación, certificación, consultoría y búsqueda de patentes, marcas, derechos de autor, software y diseños de circuitos integrados.
4.
Los servicios de publicidad se refieren al uso de libros, periódicos, revistas, radio, televisión, películas, presentaciones de diapositivas, letreros callejeros, carteles, ventanas, luces de neón, cajas de luz, Internet, etc., a actividades comerciales que promuevan productos de los clientes, servicios comerciales, programas culturales y deportivos, anuncios, declaraciones y otros asuntos encomendados y proporcionen servicios relacionados. Incluyendo agencia de publicidad y comunicados publicitarios, retransmisiones, publicidad, display, etc.
5. Los servicios de conferencias y exposiciones se refieren a las actividades comerciales de diversas exposiciones y conferencias organizadas o organizadas para la circulación, promoción, exhibición de productos básicos, negociaciones económicas y comerciales, intercambios no gubernamentales, intercambios corporativos e intercambios internacionales. .
(4) Servicios auxiliares de logística.
Los servicios auxiliares de logística incluyen servicios de aviación, servicios de terminales portuarias, servicios de terminales de carga, servicios de salvamento y salvamento, servicios de expedición de carga, servicios de declaración aduanera, servicios de almacenamiento y servicios de carga y descarga.
1. Servicios de aviación, incluidos los servicios de aviación terrestre y los servicios de aviación general.
El servicio terrestre de aviación se refiere a la navegación y otros servicios laborales terrestres proporcionados por aerolíneas, aeropuertos, oficinas de aviación civil y terminales a aeronaves nacionales y extranjeras u otras aeronaves que vuelan en China o permanecen en aeropuertos de China. actividades. Incluyendo servicios de inspección de seguridad de pasajeros, servicios de gestión de plataformas, servicios de gestión de terminales de aeropuertos, servicios de limpieza y desinfección de aeronaves, servicios de gestión de vuelos aéreos, servicios de despegue y aterrizaje de aeronaves, servicios de comunicación de vuelos, servicios de señales en tierra, servicios de seguridad de aeronaves, servicios de gestión de pistas de aeronaves , Servicios de gestión del tráfico aéreo, etc.
Los servicios de aviación general se refieren a actividades comerciales que brindan servicios de vuelo para trabajos profesionales, incluida la fotografía aérea, los reconocimientos aéreos, la exploración aérea, la protección forestal de la aviación, el ahorcamiento de la aviación, las precipitaciones de la aviación, etc.
2.
Los servicios de terminales portuarias se refieren a actividades comerciales que brindan servicios a buques, como servicios de despacho de buques, servicios de comunicación de buques, servicios de gestión de canales, servicios de dragado de canales, servicios de gestión de faros. , Servicios de gestión de marcas de navegación, servicios de pilotaje de buques, servicios de recuento, servicios de amarre y movimiento, servicios de eliminación de derrames de petróleo de buques marítimos, servicios de gestión del tráfico acuático, servicios profesionales de inspección de limpieza y desinfección de buques, servicios de prevención de derrames de petróleo de buques, etc.
Los derechos de seguridad de la instalación portuaria cobrados por el operador de la instalación portuaria estarán sujetos al impuesto al valor agregado de conformidad con los "servicios de terminal portuaria".
3.
Los servicios de terminales de carga de pasajeros se refieren a los servicios de estiba de carga, servicios de organización del transporte, servicios de transferencia, servicios de despacho de vehículos, etc. prestados por terminales de carga de pasajeros (excluido el transporte ferroviario). Servicios de emisión de billetes, servicios de aparcamiento de vehículos.
4. Los servicios de salvamento y salvamento se refieren a las actividades comerciales que proporcionan servicios de salvamento para el personal del buque, la propiedad del buque, las aguas y los buques hundidos.
5.
El negocio de transporte de carga se refiere al manejo del transporte de carga, entrada y salida de barcos de puertos, contacto y gestión de practicaje, atraque, carga y descarga en nombre del cliente o en nombre del cliente. nombre propio y otros trámites comerciales relacionados con el transporte de carga sin prestar directamente servicios de transporte de carga.
6. El servicio de agencia de declaración aduanera se refiere a actividades comerciales que aceptan la encomienda de consignadores y consignatarios de mercancías de importación y exportación y manejan los procedimientos de declaración aduanera en su nombre.
7. Los servicios de almacenamiento se refieren a las actividades comerciales de uso de almacenes, patios de carga u otros lugares para almacenar y conservar mercancías en nombre de los clientes.
8. Los servicios de carga y descarga se refieren a actividades comerciales que utilizan herramientas de carga y descarga o fuerza humana o animal para cargar y descargar mercancías entre vehículos de transporte, entre sitios de carga y descarga, o entre vehículos de transporte y carga y descarga. sitios de descarga.
(5) Servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales.
Los arrendamientos de bienes muebles corporales incluyen los arrendamientos financieros de bienes muebles corporales y los arrendamientos operativos de bienes muebles corporales.
1.
El arrendamiento financiero de bienes muebles corporales se refiere a las actividades de arrendamiento de bienes muebles corporales con las características de financiación y transferencia de propiedad. Es decir, el arrendador compra bienes muebles tangibles y los arrienda al arrendatario de acuerdo con las especificaciones, modelos, desempeño y demás condiciones requeridas por el arrendatario. Durante la vigencia del contrato, la propiedad del equipo pertenece al arrendador, y el arrendatario sólo tiene derecho a utilizarlo. Una vez vencido y pagado el alquiler según el contrato, el arrendatario tiene derecho a comprar la propiedad mueble tangible por el valor residual para tomar posesión de ella. Si el arrendador vende el valor residual de la propiedad mueble tangible al arrendatario es un arrendamiento financiero.
2. El arrendamiento operativo de bienes muebles corporales se refiere a la actividad empresarial de transferir artículos, equipos y otros bienes muebles corporales a otros para su uso dentro de un período de tiempo acordado sin cambiar la propiedad del objeto arrendado.
Pertenecen al arrendamiento operativo de bienes muebles corporales el negocio de arrendamiento ligero de transporte marítimo y el negocio de arrendamiento seco de transporte aéreo.
El negocio de arrendamiento a casco desnudo se refiere a la actividad empresarial en la que una empresa naviera marítima arrienda un barco a otros para su uso dentro de un período de tiempo acordado. No tiene un operador, no corre con todos los costos incurridos durante el mismo. proceso de transporte, y solo cobra una tarifa de arrendamiento fija.
El negocio de arrendamiento sin tripulación se refiere a la actividad comercial en la que una empresa de transporte aéreo arrienda una aeronave a otros para su uso dentro de un período de tiempo acordado sin tripulación ni asumir todos los costos incurridos durante el transporte, y solo cobra una cuota de arrendamiento fija.
(6) Servicios de consulta forense.
Los servicios de consultoría forense incluyen servicios de certificación, servicios forenses y servicios de consultoría.
1.
Los servicios de certificación se refieren al uso de pruebas, inspección, medición y otras tecnologías para demostrar que los productos, servicios y sistemas de gestión cumplen con las especificaciones técnicas, requisitos obligatorios o requisitos pertinentes. especificaciones técnicas y normas de cualificación profesional de la unidad.
2.
Los servicios de certificación se refieren a actividades comerciales en las que unidades con calificaciones profesionales autentican las actividades económicas del cliente y la información relacionada y emiten opiniones persuasivas. Incluyendo certificación contable, certificación fiscal, certificación legal, certificación de costos del proyecto, evaluación de activos, evaluación ambiental, evaluación de terrenos inmobiliarios, revisión de planos de construcción, evaluación de accidentes médicos, etc.
3. Los servicios de consultoría se refieren a actividades comerciales que proporcionan y planifican información o sugerencias sobre finanzas, impuestos, derecho, gestión interna, operaciones comerciales y gestión de procesos.
El IVA se aplica a los servicios de contabilidad de agencia como "servicios de consultoría".
(7) Servicios de radio, cine y televisión.
Los servicios de radio, cine y televisión incluyen los servicios de producción de programas (obras) de radio, cine y televisión, los servicios de distribución y los servicios de radiodifusión (incluida la proyección, lo mismo a continuación).
1. Los servicios de producción de programas (trabajos) de radio, cine y televisión se refieren a los servicios de producción de programas y obras de radio, cine y televisión como programas especiales, columnas, programas de variedades, deportes, cómics, radionovelas. , series de televisión y películas. Específicamente, incluye planificación, edición, filmación, grabación, producción de audio, video, texto e imágenes, diseño de escenas, posedición, traducción (compilación), producción de subtítulos, elenco y equipo, producción cinematográfica, producción de efectos especiales, restauración de películas. , catalogación, confirmación, etc. Actividades empresariales relacionadas con programas y obras de radio, cine y televisión.
2. Los servicios de distribución de programas (obras) de radio, cine y televisión se refieren a la distribución de programas (obras) de radio, cine y televisión a cines, estaciones de radio, estaciones de televisión, sitios web y otras unidades e individuos. y la cesión de derechos de información sobre eventos deportivos y otras actividades y operaciones de derechos de retransmisión.
3.
Los servicios de radiodifusión de programas (obras) de radio, cine y televisión se refieren a los servicios prestados en cines, teatros, salas de vídeo y otros lugares, así como estaciones de radio, estaciones de televisión. , comunicaciones por satélite, Internet y televisión por cable Actividades comerciales como la transmisión de programas (trabajos) de radio, cine y televisión en equipos inalámbricos o cableados.
Anexo 2:
Disposiciones sobre el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas
1. políticas para contribuyentes piloto [consulte Contribuyentes que pagan el impuesto al valor agregado de acuerdo con las "Medidas de implementación para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado en la Industria del Transporte y Algunas Industrias de Servicios Modernos" (en adelante denominado el "Medidas piloto de implementación")].
(1) Explotación mixta.
Los contribuyentes piloto que venden bienes con diferentes tasas impositivas o tasas de gravamen y brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación o servicios sujetos a impuestos deberán contabilizar por separado las ventas de diferentes tasas impositivas o tasas de gravamen. Si el volumen de ventas no se calcula por separado, la tasa impositiva o tasa de recaudación se aplicará de acuerdo con el siguiente método:
1 Si las ventas de bienes y la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación están gravadas. servicios tienen diferentes tipos impositivos, se aplicará el tipo impositivo más alto.
2. Si existen diferentes tasas de recaudación por la venta de bienes, prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación, o servicios sujetos a impuestos, se aplicará la tasa más alta.
3. Se aplican tasas impositivas más altas a las ventas de bienes y a la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación o servicios sujetos a impuestos con diferentes tasas impositivas y diferentes tasas de recaudación.
(2) Empresas de yacimientos de petróleo y gas.
Los servicios sujetos a impuestos proporcionados por las empresas de yacimientos de petróleo y gas están sujetos a la tasa del impuesto al valor agregado estipulada en las "Medidas piloto de implementación" y el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China". y la Administración Estatal de Impuestos" (Caishui [2009] Nº 8) ya no es aplicable) estipulaba el tipo del impuesto sobre el valor añadido.
(3) Empresas de transporte aéreo.
1. No se aplica IVA a los servicios de transporte aéreo prestados por compañías de transporte aéreo para que los pasajeros canjeen puntos de millas.
2. Los servicios de transporte aéreo prestados gratuitamente por las empresas de transporte aéreo de conformidad con las instrucciones nacionales son servicios con el fin de actividades de bienestar público según lo estipulado en el artículo 11 de las "Medidas piloto de implementación", y no tienen valor. -Se aplica un impuesto adicional.
3. Las ventas del impuesto sobre el valor añadido de las empresas de transporte aéreo no incluyen los derechos de construcción del aeropuerto recaudados ni los precios recaudados y pagados en nombre de otras empresas de transporte aéreo.
4. Los ingresos por billetes vencidos obtenidos por una empresa de transporte aéreo que ha vendido billetes de pasajeros pero no ha prestado servicios de transporte aéreo no son ingresos sujetos al IVA y no se recaudan.