¿Cuál es el enfoque de la auditoría de fondos especiales?

La auditoría generalmente solo envía el libro mayor general, los libros mayores detallados, los comprobantes contables y otros materiales contables de la unidad auditada al equipo de auditoría, y la auditoría finaliza cuando se completa. Incluso si vamos al sitio para inspeccionar el proyecto, solo estamos arañando la superficie. No medimos ni registramos cuidadosamente, ni calculamos si el uso real de los materiales era consistente con el uso en las cuentas finales para ver si había una sobreestimación o si el uso real era menor que las cuentas finales.

2. Auditoría de facturas bancarias.

Debido a que algunos fondos de contrapartida no se pueden recibir en su totalidad, la mayoría adopta el modo de operación vacía de fondos de contrapartida, es decir, los fondos de contrapartida en realidad se asignan, se transfieren y se reflejan en los libros, pero se no está en su lugar en absoluto. En el trabajo real, siempre que verifique los detalles de ingresos y gastos reflejados en el extracto bancario del banco que abre la cuenta y la columna de ingresos y gastos en la cuenta bancaria de la unidad auditada, los ingresos y gastos reflejados pueden ser la misma cantidad y el tiempo es aproximadamente el mismo;

También existe una situación en la que la cuenta de la unidad auditada refleja un aumento en efectivo, pero el extracto bancario no registra el monto, por lo que el talón del cheque en efectivo se utiliza para ingresa a la cuenta y el comprobante de retiro no retira dinero. Subjetivamente, no quiere retirar dinero y objetivamente no hay dinero para retirar. Mientras prestemos atención al fortalecimiento de la revisión de las facturas bancarias, el fenómeno del fraude quedará claro de un vistazo.

3. Eficiencia en el uso de los fondos.

Depende principalmente del monto de los gastos especiales del prestatario o del proyecto de construcción. Después de la acumulación, compárelo con los indicadores planificados emitidos por los superiores para ver si se han gastado todos los fondos. Todos los gastos se tratan como fondos asignados y no hay expropiaciones ni apropiaciones indebidas, ignorando los beneficios económicos del uso de los fondos. Incluso si algunos se reflejan en el informe de auditoría, siempre se muestran reacios y los datos no son lo suficientemente precisos. Las principales razones para la formación:

(1) Para obtener la inversión temprana de fondos especiales de departamentos superiores, algunas regiones o departamentos han establecido proyectos ciegos y arbitrarios, sin demostrar la viabilidad de la economía local y entorno social, por lo que se reduce la eficiencia del uso de los fondos;

(2) El tiempo de finalización del proyecto es corto, no desempeña el papel que le corresponde y los beneficios no son obvios;

(3) Debido al pequeño número de auditores y al poco tiempo, la incapacidad de realizar una investigación y comprensión de campo en profundidad es a menudo una manifestación del interés de "libro a libro".

4. La puntualidad de los fondos recibidos.

En la auditoría de fondos especiales, los auditores siempre buscan el documento indicador de fondos especiales emitido conjuntamente por el departamento financiero superior y el departamento competente, y luego lo comparan con la cantidad de fondos especiales del departamento financiero en el mismo nivel para calcular la cantidad de fondos en vigor. Si el ratio es grande, los fondos se desembolsarán en su totalidad; si el ratio es pequeño, se evaluará durante la auditoría.

Sin embargo, debido a los recursos financieros limitados que no se pueden asignar a otros usos y a que los canales de distribución no son fluidos, muchos objetivos para los fondos especiales emitidos ese año estuvieron en mora hasta el final del año, y algunos fueron apenas se asignó hasta finales del segundo año, lo que afectó gravemente a la construcción de instalaciones de ingeniería.

Datos ampliados

Método de auditoría

1, por último.

Al rastrear el movimiento de fondos, se pueden rastrear los entresijos de cada fondo hasta el final a lo largo del flujo de fondos, adónde van los fondos, qué unidades están involucradas y qué unidades se verifican. los fondos siempre se pueden encontrar el uso final.

2. Métodos de investigación.

Este método es adecuado para encontrar pistas de auditoría fuera de balance y verificar auditorías de facturas. Es el método más eficaz para obtener pistas de auditoría fuera de balance o evidencia de auditoría. Durante el proceso de auditoría, si los auditores, a través de su juicio profesional, creen que la entidad auditada ha realizado pagos fuera de balance o facturas falsas, deben adoptar un método de investigación ampliada para verificarlo.

3. Método de inspección de depósitos bancarios.

Aplicable a la auditoría de fondos especiales, es el método más eficaz para descubrir la transferencia y malversación de fondos especiales. Verifique no solo el saldo pendiente, sino también todos los montos incurridos. Para montos inconsistentes o montos que son consistentes pero se consideran anormales, la auditoría debe extenderse al banco y ser verificada por la otra parte para aclarar el uso específico de los fondos especiales.

4. Método de revisión analítica.

La revisión analítica se refiere al análisis que realiza el auditor de índices o tendencias importantes de la unidad auditada. Su objetivo principal es descubrir eventos y datos anormales, que es la base para que el auditor emita juicios integrales. Investigar las diferencias encontradas durante el análisis, especialmente los cambios anormales, y aumentar adecuadamente los procedimientos de auditoría si es necesario.

Problemas existentes

1. Comprensión y preparación insuficientes para las investigaciones previas al juicio y desconocimiento de la "especificidad" de los fondos especiales.

La evaluación del control interno, la determinación del nivel de materialidad y la evaluación del riesgo de auditoría son tres parámetros importantes para preparar un plan de auditoría. Debido a las limitaciones de personal y de tiempo de la agencia de auditoría, el tiempo de preparación previa al juicio se ha reducido considerablemente. Los fondos especiales se utilizan para los antecedentes del proyecto, la formulación de políticas, la gestión de fondos y el modelo operativo.

El proceso de solicitud, aprobación y aceptación es profesional y específico de la industria. Durante la etapa de investigación previa al juicio, los auditores se ocupan principalmente de la recopilación preliminar de la información básica antes mencionada y del estudio y comprensión de conceptos profesionales.

2. Pruebas sustantivas insuficientes. Las muestras insuficientes dan como resultado evidencia de auditoría insuficiente para explicar completamente el problema.

Los fondos especiales se centran en el apoyo y la orientación del Estado para las manifestaciones, y su naturaleza empresarial, modelo operativo y nivel de beneficios son complejos.

3. Los métodos de auditoría y los medios técnicos relativamente atrasados ​​afectan la precisión de la información de auditoría.

(1) La auditoría de fondos especiales se mantiene principalmente en el nivel básico de auditoría de cuentas. Todavía nos centramos en los registros de capital, analizamos y juzgamos a partir del personal de cuentas, nos basamos en la experiencia tradicional, inferimos la esencia del fenómeno e inferimos el todo de la parte. Este tipo de inercia de pensamiento puede conducir a opiniones inmaduras y conclusiones erróneas al auditar proyectos profundamente entrelazados.

(2) Un fondo involucra cientos de miles de proyectos, o incluso miles de hogares. El departamento financiero y el departamento competente no han establecido una base de datos sistemática del proyecto ni una base de datos de información, y las unidades del proyecto no han establecido cuentas de información comercial. Los formularios de diseño de auditoría se elaboran en su mayoría a puerta cerrada y no están relacionados con las operaciones reales, y el valor de análisis y utilización de los datos del formulario no es alto.

(3) La inversión política de los fondos especiales se destina principalmente a inversiones en infraestructura. La implementación de las principales cantidades del proyecto requiere investigación, medición, cálculo y muestreo in situ, y las herramientas y métodos de medición de auditoría no pueden lograr una verificación profesional. En la mayoría de las áreas de auditoría, todavía se utilizan métodos de verificación bastante tradicionales y hacia atrás.

El conocimiento profesional de los auditores no puede abarcarlo todo, lo que conduce a problemas descubiertos durante la auditoría, como inconsistencias entre el presupuesto y la liquidación del proyecto, inconsistencias entre la construcción real y el diseño, etc.

Enciclopedia Baidu-Auditoría de fondos especiales