Razones para que las empresas emitan informes de auditoría no estándar
Informe de auditoría de estados financieros no calificados con asuntos enfatizados
La capacidad de 1 para continuar operando es incierta.
1. Zhujiang Holdings (auditada por la firma de contabilidad Zhongxinghua). Como se menciona en las notas a los estados financieros, al 31 de diciembre de 2015, los activos netos consolidados de Zhujiang Holdings Company eran -233.193.926,40 yuanes y puede haber una incertidumbre significativa sobre la capacidad de continuar operando. Los contadores públicos recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
2. Nanhua Biotechnology (auditada por Tianjian Accounting Firm). Los ingresos operativos de Nanhua Biological Company han caído significativamente durante tres años consecutivos. La pérdida neta después de deducir las ganancias y pérdidas no recurrentes en 2015 fue de 23,647,9 millones de yuanes. Al 31 de diciembre de 2015, los pasivos corrientes eran 74.859 millones de yuanes más que los activos corrientes. South China Biotech ha revelado las medidas de mejora propuestas en las notas a los estados financieros, pero aún existe una incertidumbre significativa sobre su capacidad para continuar operando. Los contadores públicos recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
3. Shenzhen China A (auditada por Ruihua Accounting Firm). Como se indica en las notas a los estados financieros, el plan de reorganización de China Bicycle Company se completó el 27 de febrero de 2013 y se dio por terminado el procedimiento de quiebra. La compañía ha establecido condiciones para la introducción de reorganizadores en el plan de reorganización, con la esperanza de restaurar las capacidades operativas actuales y la rentabilidad sostenida a través de la reorganización de activos. A la fecha del informe de auditoría, la empresa aún no ha presentado un reorganizador y solo conservará el negocio de bicicletas antes de que el reorganizador inyecte activos para mantener las capacidades operativas continuas de China Bicycle Company. Por lo tanto, todavía existe incertidumbre sobre las capacidades operativas sostenibles de las empresas chinas de bicicletas. Los contadores públicos recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
Los resultados son muy inciertos.
1. AVIC Black Panther (auditado por la firma de contabilidad CSI Tiantong de Beijing). Como se indica en las notas a los estados financieros, a la fecha de aprobación de los estados financieros, la demanda presentada contra AVIC Black Panther por el Comité de Gestión de la Zona de Desarrollo Económico y Tecnológico de Weihai aún está pendiente y el resultado es incierto. Los contadores públicos recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
2. Tecnología Xuefeng (auditada por la firma de contabilidad Dahua). Como se menciona en las notas a los estados financieros, Xuefeng Technology Co., Ltd. recibió el "Aviso de investigación" (No.: Xincha Tongzi [2015] No. 16) de la Comisión Reguladora de Valores de China el 8 de febrero de 2015. La empresa Se sospecha que viola las leyes y regulaciones de valores. Según la "República Popular China *", el contador público certificado recuerda a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
3. Industria China Yin Cashmere (auditada por Contadores Públicos Certificados ShineWing). El contador público certificado recuerda a los usuarios de los estados financieros que Zhongyin Cashmere Co., Ltd. recibió el "Aviso de investigación" de la Comisión Reguladora de Valores de China el 29 de octubre de 2065438+2005 y decidió iniciar una investigación sobre la empresa. A la fecha de emisión del informe de auditoría, la investigación de la CSRC aún no ha concluido.
Otras 3 personas
1. Sihuan Biotech (auditado por la firma de contabilidad BDO). Como se menciona en las notas a los estados financieros, (1) la junta de accionistas de Sihuan Biological Company en diciembre de 2015 no aprobó la provisión de provisiones por deterioro de activos por parte de Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd., una subsidiaria de Sihuan Biological Company (2) Xinjiang Aidi, una subsidiaria de Sihuan Biological Company, no fue aprobada. El proyecto de hidrogenación de alquitrán de hulla para limpiar fueloil de Dixin Energy Technology Co., Ltd. ha finalizado y existe una gran incertidumbre sobre la capacidad de continuar. en funcionamiento, además, existe una mayor incertidumbre sobre la capacidad de continuar operando en Jiangyin Sihuan Investment Co., Ltd. (3) Sihuan Biological Company y su filial Jiangsu Weichen Ecoological Park Technology Co., Ltd. compraron plántulas de ingeniería para el mismo proyecto; . Al 31 de diciembre de 2015, el índice rápido de Jiangsu Weichen Ecoological Park Technology Co., Ltd. era del 2,97%. Además, después de la fecha del balance, seguirá comprando plántulas de ingeniería por 205 millones de yuanes, lo que generará una mayor incertidumbre en su solvencia a corto plazo. Los contadores públicos recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
2. Hongda Co., Ltd. (auditada por la firma de contabilidad Tianjian). Como se menciona en las notas a los estados financieros, al 31 de diciembre de 2015, el inventario de mineral mixto de plomo y zinc de baja ley de Yunnan Jinding Zinc Co., Ltd. era de 23.108.700 toneladas, con un valor contable de 10,57 millones de yuanes. representando el 22,99% del total de los activos netos. En la actualidad, la construcción de este proyecto de aprovechamiento de minerales de baja ley aún se encuentra en la etapa de preparación preliminar. Los contadores públicos recuerdan a los usuarios de los estados financieros que presten atención a los asuntos anteriores.
3. Shanghai Materials Trade (auditado por Lixin Accounting Firm). El contador público recuerda a los usuarios de los estados financieros que debido a errores de la empresa en la toma de decisiones en puestos clave, no se detectaron oportunamente dificultades operativas de otros clientes, se rompió la cadena de capital y se malversaron inventarios, lo que resultó en los riesgos de capital de la empresa. los pagos anticipados no se cobraron a su vencimiento y el inventario sufrió grandes pérdidas. En la actualidad, estos hechos han entrado en proceso judicial y los activos y empresas relacionados antes mencionados han sido desinvertidos de las sociedades cotizadas mediante reorganización de activos.
Informe de Auditoría de Estados Financieros Calificados
La capacidad de 1 para continuar operando tiene una gran incertidumbre.
1. Kairuide (auditada por la firma de contabilidad Xi Zhong).
Kairuide Company tuvo una pérdida neta de +05,9857 millones de yuanes en 2065.438, una pérdida acumulada de 324,4363 millones de yuanes, un flujo de caja operativo de -17,4435 millones de yuanes y un préstamo bancario de 14,325 millones de yuanes vencidos en 2015, los accionistas de la empresa. La asamblea aprobó la venta de todos los activos textiles. A la fecha del informe de auditoría, ambas partes completaron la transferencia de algunos activos y confiaron algunos de los activos no transferidos a un tercero designado por Shandong Demian Group para su operación. Sin embargo, los activos que la compañía pretende transformar aún no han pasado por los procedimientos de transferencia, existiendo incertidumbre en la operación de transformación, lo que genera una importante incertidumbre sobre la capacidad de la compañía para continuar operando. Al mismo tiempo, como se indica en los estados financieros de 2015 de Careide Company, las contingencias de la empresa aún no se han resuelto y la CPA no puede juzgar el impacto de este asunto en los estados financieros. Además, el posible impacto de la existencia de garantías también ha generado una importante incertidumbre sobre la capacidad de Kairuide para seguir operando. Aunque Careide ha propuesto medidas de mejora en las notas, todavía existen importantes incertidumbres que pueden causar grandes dudas sobre la capacidad de Careide para continuar como una empresa en funcionamiento.
2. Pesquería en aguas recuperadas (auditada por China Audit Asia Pacific Accounting Firm). El principal accionista original (individuo) de Xiamen Xinyangzhou Aquatic Products Industry and Trade Co., Ltd. (en adelante, Xinyangzhou Company), una subsidiaria recientemente adquirida de Zhongshui Fishery Company, ocupó los fondos de la compañía por valor de 65.438+68 mil millones de yuanes, y una gran cantidad de cuentas por cobrar que manejó no fueron El retiro resultó en una grave escasez de flujo de efectivo de Xinyangzhou Company, lo que afectó en gran medida sus operaciones continuas. En este período se hizo una provisión para deudas incobrables de 263 millones de RMB para cuentas por cobrar. La CPA ha implementado un procedimiento de confirmación para cuentas por cobrar importantes, pero no ha recibido respuesta. La CPA no puede implementar otros procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada.
3. Cultura Shanshui (auditada por la firma de contabilidad Xizhong). Como se menciona en las notas a los estados financieros, (1) la empresa firmó el "Acuerdo de conciliación" y el "Acuerdo complementario al Acuerdo de conciliación" con Shenzhen Darui Import and Export Trading Co., Ltd., y la empresa no cumplió sus obligaciones de pago en el plazo acordado. Al 31 de diciembre de 2015, la empresa y Shenzhen Darui Import and Export Trading Co., Ltd. aún no han saldado sus deudas. (2) En la actualidad, la fuente de ingresos de la empresa son únicamente los ingresos por alquiler de propiedades en funcionamiento, y la empresa tiene dificultades operativas y carece de potencial de desarrollo. En 2015, la estrategia de desarrollo sostenible de la empresa de transformar su negocio principal no se cumplió. El beneficio neto atribuible a la empresa matriz de Shanshui Culture Company ese año fue de -1.6108.900 yuanes, y la pérdida acumulada fue de -46.168.900 yuanes; los préstamos vencidos y los intereses fueron de 190.453.500 yuanes, las inversiones en bienes raíces fueron de 456.847.900 yuanes; 865.438 yuanes, y los activos intangibles eran 665.438 yuanes. Estas circunstancias indican que existe una gran incertidumbre sobre la capacidad de Shanshui Culture Company para continuar operando y que es posible que no pueda realizar activos y pagar deudas durante las operaciones normales. Aunque Shanshui Culture Company ha propuesto medidas de mejora en las notas, todavía existen grandes incertidumbres, que pueden generar grandes dudas sobre la capacidad de la empresa para continuar operando.
Los resultados son muy inciertos.
1.*ST Chengcheng (auditado por la firma de contabilidad del grupo Asia Pacífico). El 4 de marzo de 2014, el 26 de marzo de 2015 y el 9 de junio de 2010, la Comisión Reguladora de Valores de China inició investigaciones sobre las acciones de Chengcheng por sospecha de violación de las leyes y regulaciones de valores y sospecha de divulgación ilegal de información. A la fecha del informe de auditoría, la investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China aún está en curso y no se ha llegado a una conclusión final.
2. Shen Huafa A (auditado por la firma de contabilidad ShineWing). (1) En febrero, abril y junio de 2015, Zhongheng Fahua Company pagó a Wuhan Hengsheng Optoelectronics Industrial Co., Ltd. 3,7 millones de yuanes, 1 millón de yuanes y 250.000 yuanes por adelantado, por un total de 1,039,5 millones de yuanes en 2015. Debido al alcance limitado de la auditoría, no fue posible implementar procedimientos de auditoría alternativos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada sobre la sustancia económica del negocio de adquisiciones de partes relacionadas. Por lo tanto, la CPA no puede determinar si se necesitan ajustes en elementos como las cuentas prepagas en los estados financieros, ni puede determinar el monto que debe ajustarse. (2) Debido a una presunta divulgación de información ilegal, Zhongheng Fahua Company recibió el "Aviso de investigación" de la Comisión Reguladora de Valores de China el 18+08 de 2016 y decidió iniciar una investigación sobre la empresa. A la fecha de emisión de este informe de auditoría, la investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China aún no ha concluido y la CPA no puede juzgar el posible impacto de la conclusión de la investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China en los estados financieros de Zhongheng Fahua Company.
Otros 3
1. Century Cruises (auditado por Ruihua Accounting Firm). Como se menciona en las notas de los estados financieros, Chongqing Yuhui Real Estate Development Co., Ltd., una subsidiaria de Century Cruise Lines, posee los derechos de uso de la tierra del distrito de Chongqing Wansheng por RMB 92.636.5438+0.965.438+02,23 yuanes. Según el contrato de transferencia original, debe completarse antes del 30 de abril de 2015. Debido a las limitaciones de la información de Century Cruises, la CPA no pudo obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada sobre el valor en libros del terreno para determinar si era necesario ajustar la cantidad.
2. Acciones de Deng Yun (auditadas por la firma de contabilidad ShineWing). Como se indica en las notas de los estados financieros, Huaiji Dengyun Auto Parts Co., Ltd. confirmó el gasto de reclamación de tres garantías y realizó provisiones para deudas incobrables para cuentas por cobrar que fueron difíciles de recuperar debido a disputas sobre el gasto de reclamación de tres garantías. . Por esta razón, la CPA no pudo obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para confirmar el período de atribución y la integridad del gasto del reclamo de tres garantías y si la provisión para provisiones por deudas incobrables para cuentas por cobrar era suficiente y apropiada.
3.*ST Mengfa (auditado por la firma de contabilidad Dahua).
En 2015, Inner Mongolia Development Company invirtió fuertemente en Shanghai Cangsu Steel Co., Ltd., Shanghai Yongxian Metal Materials Co., Ltd., Shanghai Maoyi Industrial Co., Ltd., Shanghai Fudun Industrial Co., Ltd., Xinjiang Tianfeng Taifu Las cuentas por cobrar de Trading Co., Ltd. y Beijing Zhongkai Xinan Import and Export. Trading Co., Ltd. se provisionaron en su totalidad para deudas incobrables, lo que resultó en una disminución del 303 % en el beneficio neto atribuible a la empresa matriz en el período actual. Aunque la CPA ha llevado a cabo los procedimientos de auditoría necesarios, como consultas por correspondencia, visitas y revisión de documentos relevantes, la CPA todavía no puede juzgar si existen otros factores que afectan la determinación de las cuentas por cobrar antes mencionadas y si la provisión de la totalidad provisiones para deudas incobrables es razonable.
No se puede expresar una opinión sobre el informe de auditoría de los estados financieros
1 No se puede obtener evidencia de auditoría suficiente.
1. Xintai Electric (auditada por la firma de contabilidad Hua Putianjian). (1) Al 31 de diciembre de 2015, el saldo de las cuentas por cobrar de Xintai Electric Company a Daqing Xintai Electric Co., Ltd. y Daqing Xinheng Petroleum Machinery Equipment Co., Ltd. eran 14.656.045,64 yuanes y 18.362.580 yuanes respectivamente. Los contadores públicos realizaron los procedimientos de auditoría necesarios, como correspondencia, visitas in situ y consultas de expedientes industriales y comerciales. Sin embargo, debido a las contradicciones e incertidumbres en la evidencia de auditoría, la CPA no pudo implementar procedimientos de auditoría adicionales para confirmar la recuperabilidad de las cuentas por cobrar antes mencionadas al final del período y su impacto en el estado financiero y los resultados operativos de Compañía Eléctrica Xintai. (2) Otras cuentas por cobrar de Xintai Electric Company al 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre de 2015 fueron RMB 450,27 y RMB 46.547 respectivamente. Los contadores públicos certificados no pudieron obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para juzgar razonablemente la naturaleza de los fondos mencionados anteriormente y su impacto en el estado financiero y los resultados operativos de Xintai Electric Company.
2. Infront Micro (auditado por la misma firma contable). (1) Para los servicios técnicos y el negocio de chips de Infront Micro, la CPA no pudo implementar procedimientos de auditoría satisfactorios para algunas empresas y no pudo obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para que algunas empresas juzgaran la esencia de la transacción; al no obtener una respuesta de confirmación efectiva y la implementación de procedimientos de auditoría alternativos satisfactorios, el contador público certificado no pudo obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para las cuentas por cobrar de Yingfanwei Company al 31 de diciembre de 2015 (3) los proyectos de construcción en curso de Yingfanwei Company; el reconocimiento y medición de activos intangibles y gastos de desarrollo, los procedimientos de auditoría implementados por contadores públicos autorizados y la evidencia de auditoría obtenida no fueron satisfactorios.
Existe una incertidumbre significativa sobre la capacidad de continuar operando
*ST Sichuan Chemical (auditada por Sichuan Huaxin Accounting Firm). Como se indica en las notas a los estados financieros, Chuanhua Co., Ltd. ha sufrido pérdidas durante tres años fiscales consecutivos y su situación financiera se ha deteriorado gravemente. Al 31 de diciembre de 2015, los activos netos atribuibles a la empresa matriz en el estado consolidado de Chuanfa Co., Ltd. fueron negativos 1423.177.800 yuanes, con una pérdida acumulada de 29.892.658 yuanes. La pérdida anual en 2015 fue de 565.356.5438 yuanes. +04.000 yuanes, de los cuales se utilizaron importantes fertilizantes químicos como urea, amoníaco sintético y nitrato de amonio. La unidad de producción de melamina ha estado completamente cerrada durante mucho tiempo. Chuanhua Co., Ltd. no pudo pagar sus deudas y se declaró insolvente. Los acreedores solicitaron la reorganización por quiebra. La solicitud fue aceptada por el Tribunal Popular Intermedio de Chengdu el 24 de marzo de 2016. A la fecha en que se aprueba la publicación del informe financiero, la reorganización aún está en progreso y existe una gran incertidumbre en cuanto a la reorganización. Chuanhua Co., Ltd. corre el riesgo de ser declarada en quiebra por el tribunal debido a su fallida reorganización. Sobre la base de la situación anterior, existe una gran incertidumbre sobre la capacidad de Sichuan Chemical Co., Ltd. para continuar operando. Aunque Sichuan Chemical Co., Ltd. ha evaluado su capacidad para continuar operando, no ha proporcionado una información suficiente y adecuada. plan de respuesta futuro relacionado con su evaluación de su capacidad para continuar operando. Por lo tanto, la CPA no puede juzgar si es apropiado que Sichuan Chemical Co., Ltd. utilice el supuesto de empresa en funcionamiento para preparar sus estados financieros de 2015.
3 Los resultados son muy inciertos.
Jinya Technology (auditada por la firma de contabilidad Zhongxinghua). (1) Jinya Technology corrigió errores contables importantes en el período anterior y utilizó el método de reexpresión retrospectiva para ajustar los estados financieros de 2014. En 2004, los activos totales disminuyeron en 328.960.335,26 yuanes, los pasivos disminuyeron en 3.960.486,89 yuanes y los activos netos disminuyeron en 324. 999.848,37 yuanes. Debido a que Jinya Technology no proporcionó información financiera completa, la CPA no pudo implementar procedimientos de auditoría efectivos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para confirmar la exactitud e integridad de la corrección de errores contables importantes. (2) Jinya Technology recibió 65.438+077.570.437,53 yuanes del principal accionista Zhou Xuhui en 2065.438+04.65.438+02.365.438+0, +0 pagó 390.200 yuanes a Zhou Xuhui. Debido a que Jinya Technology no proporcionó información financiera completa, la CPA no pudo implementar procedimientos de auditoría efectivos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para confirmar sus transacciones con los principales accionistas. (3) Jinya Technology posee el 34,99% del capital social de la empresa conjunta Beijing Minghe Minghe Culture Media Co., Ltd., y el beneficio neto en 2015 fue de -80.709.941,09 yuanes, de los cuales el beneficio neto atribuible a la empresa matriz fue de -47.684.916,07 Yuan, este período se calcula utilizando el método de la participación.
Debido a que la empresa conjunta Beijing Minghe Minghe Culture Media Co., Ltd. no proporcionó información financiera completa, la CPA no implementó procedimientos de auditoría efectivos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada, y la CPA no pudo determinar si los estados financieros de la La empresa conjunta era precisa y completa. Por lo tanto, es imposible confirmar la exactitud del cálculo de Jinya Technology de los ingresos por inversiones y el valor de final del período de la inversión de capital a largo plazo. (4) Jinya Technology y su controlador real, Zhou Xuhui, recibieron el "Aviso de investigación" de la Comisión Reguladora de Valores de China el 4 de junio de 2065438 y el 5 de junio de 2005 respectivamente (No. Ji Chengtiao Chatong Zi. 151003, 15004 Desde la empresa). y su controlador real son sospechosos de violar las leyes y regulaciones de valores, la investigación de Jinya Technology por parte de los departamentos pertinentes de China aún no ha llegado a una conclusión final y la CPA no puede juzgar el impacto de los resultados de la investigación en los estados financieros de Jinya Technology.
Informe de auditoría de control interno sin reservas y con asuntos enfatizados
La capacidad de uno para continuar operando tiene gran incertidumbre.
1. Shenzhen China A (auditada por Ruihua Accounting Firm). A la fecha del informe de auditoría, China Bicycle Company no ha presentado ninguna reestructuración y todos los ingresos operativos provienen del negocio de bicicletas de su filial, con escasa rentabilidad. Por tanto, existe incertidumbre sobre la capacidad de las empresas de bicicletas para operar de forma sostenible. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
2. China Zhong Yi (auditada por la firma de contabilidad Ruihua). 2065438+ Desde agosto de 2005 hasta la actualidad, Zhao Lixin, vicepresidente de China First Heavy Machinery Co., Ltd., se desempeña como presidente. A la fecha del informe, el presidente aún no ha sido designado, lo que puede tener un impacto adverso en las operaciones estables de la compañía. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
2 El sistema de control interno no está bien establecido
1 Acciones de WISCO (auditadas por Lixin Accounting Firm). 2014 12 31. Wuhan Iron and Steel Co., Ltd. posee el 77,6% del capital social y el accionista mayoritario Wuhan Iron and Steel (Group) Company (en adelante, WISCO Group) Wuhan Iron and Steel Group International Economic and Trade Co., Ltd (en adelante, WISCO International Trade?) El 100% de las acciones se canjean por un valor equivalente. Después de completar la transacción de reemplazo de activos, WISCO International Trade se transformó en una subsidiaria de propiedad total de WISCO Co., Ltd. Debido al impacto de razones comerciales, como los arrendamientos por tiempo firmados por la compañía en el pasado, a partir del 314 de febrero. , de 61 años, el Grupo WISCO y sus empresas afiliadas habían formado una participación en WISCO International Trade. El capital ocupado es de 20 millones de yuanes. A finales de 2015, diciembre y 31, los montos mencionados anteriormente entre WISCO Group y sus subsidiarias y WISCO International Trade ascendieron a 3.878.487.885,08 yuanes. La razón principal del aumento en este período fue el impacto del contrato de fletamento por tiempo. Antes de la fecha de emisión de este informe, WISCO Group ha devuelto todos los montos anteriores a WISCO International Trade en efectivo. La gestión de algunas transacciones con partes relacionadas de WISCO Co., Ltd. carece de un mecanismo para identificar, obtener, distinguir y resolver proactivamente transacciones de capital operativo y no operativas entre partes relacionadas. 2065438+En abril de 2006, WISCO Co., Ltd. rectificó los defectos de control interno antes mencionados, pero los controles rectificados no duraron mucho. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
2.*ST Maquinaria de Construcción (auditada por la Firma Contable Sigma). De acuerdo con la resolución de la Asamblea General Anual de Accionistas de 2014 celebrada por *ST Engineering Machinery Company el 15 de marzo, y la "Respuesta sobre la aprobación de la emisión de acciones de Shaanxi Engineering Machinery Co., Ltd. y la obtención de fondos de apoyo" ", según la licencia reguladora de valores de la Comisión Reguladora de Valores de China [2015] Documento No. 1849 Pang Yuan Leasing? ) y 100% del capital social de Zigong Tiancheng Engineering Machinery Co., Ltd. (en adelante, Tiancheng Machinery). Las dos empresas mencionadas anteriormente completaron la entrega de capital en 2065438 + agosto de 2005 y se incluyeron en los estados consolidados de *ST Engineering Machinery Company. En vista del hecho de que Pangyuan Leasing y Tiancheng Machinery se incluyeron en el año de presentación de informes financieros incompletos, y al 31 de diciembre de 2015, el sistema de control interno de informes financieros consistente con *ST Engineering Machinery Company aún se está estableciendo, la auditoría de control interno relacionado con los informes financieros de este año no incluye las dos nuevas empresas de fusiones y adquisiciones mencionadas anteriormente. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
Otras 3 personas
1.*ST Sichuan Chemical (auditada por la firma de contabilidad Sichuan Huaxin). La CPA recordó a los usuarios del informe de auditoría de control interno que Sichuan Chemical Company no logró conciliar oportunamente con sus proveedores (partes constructoras), lo que resultó en que la empresa omitiera activos, pasivos y costos, lo que constituyó una corrección de errores contables anteriores en el Estados financieros de 2015.
2. Farmacéutica de la Universidad de Pekín (auditada por la firma de contabilidad Tian Jian). La Compañía Farmacéutica de la Universidad de Pekín recibió un aviso de investigación de la Comisión Reguladora de Valores de China el 118+00 de 2014. Porque se sospecha que Peking University Pharmaceuticals viola las leyes y regulaciones de valores, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores de la República Popular China. A la fecha de este informe de auditoría, la Comisión Reguladora de Valores de China todavía está investigando a Peking University Pharmaceuticals por presuntas violaciones de las leyes y regulaciones de valores. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
3. Zhejiang Guangsha (auditada por la firma de contabilidad Tianjian).
En 2014, el 90% del capital social de Shaanxi Guangfu Real Estate Development Co., Ltd. de Zhejiang Guangsha Atomic Company se transfirió a Shaanxi Boda Investment Management Co., Ltd. La empresa no cumplió con sus procedimientos de toma de decisiones de transacciones relacionadas y obligaciones de divulgación de anuncios y había fallas importantes en el sistema de control interno pertinente. 2065438+En agosto de 2005, la junta directiva de Zhejiang Guangsha Company revisó y aprobó la propuesta de transacción con partes relacionadas mencionada anteriormente y llevó a cabo un autoexamen integral del sistema de toma de decisiones sobre transacciones con partes relacionadas, el sistema de gestión del capital de trabajo y la divulgación de información. sistema de gestión y otros sistemas, mejorando aún más las transacciones con partes relacionadas, el uso de fondos y el sistema de divulgación de información para mejorar la ejecución. La CPA recuerda a los usuarios de los informes de auditoría de control interno que presten atención a las cuestiones anteriores.
Informe de auditoría de control interno de opinión negativa
1 Defectos importantes de control interno
1. Acciones de Hejia (auditadas por la firma de contabilidad Tianyuanquan de Beijing). El sistema de control para identificar, obtener y confirmar activamente información de partes relacionadas en la gestión de transacciones relacionadas de la empresa no se ha implementado de manera efectiva, lo que resultó en las siguientes transacciones relacionadas de Yunnan Yuzhong Supply Chain Management Co., Ltd. y Shenzhen Yuzhong Commercial Factoring Co., Ltd. controlada por la empresa que no se identifica oportunamente. Incumplimiento de las aprobaciones pertinentes y cuestiones de divulgación: (1) En 2015, su filial holding Yunnan Dianzhong Supply Chain Management Co., Ltd. asumió la responsabilidad de las empresas mineras de carbón afiliadas a Guizhou Tunan Mining (Group) Co., Ltd. y Yunnan Industrial. Investment Group Power Coal Blending Co., Ltd. Las empresas mineras de carbón afiliadas a la compañía tuvieron transacciones relacionadas por RMB 162,029,740; (2) La subsidiaria holding Shenzhen Dianzhong Commercial Factoring Co., Ltd. tuvo transacciones relacionadas con Yunnan Jiutian Investment Holding Group Co., Ltd. y Yunnan Industrial Investment Group Power Coal Blending Co., Ltd. El monto de las transacciones relacionadas fue de RMB 2.445.224.200 yuanes; las deficiencias de control interno antes mencionadas han afectado la integridad y la precisión de la divulgación de las partes relacionadas y de las partes relacionadas en el ámbito financiero. estados financieros y los controles internos relacionados con la información financiera no se han implementado de manera efectiva.
2. Grupo Qiulin (auditado por la firma de contabilidad Ruihua). Durante esta auditoría de control interno, el contador público certificado notó las siguientes deficiencias importantes en el control interno de los informes financieros del Grupo Qiulin: (1) Como se indica en las notas a los estados financieros anuales de 2015 del Grupo Qiulin, el Grupo Qiulin y su parte relacionada Huangjia Precious Metals Operating Co., Ltd. La empresa tiene una transacción con ingresos por ventas (impuestos incluidos) de 20.000.000,00 de yuanes. Sin embargo, las operaciones antes mencionadas no cumplieron con los procedimientos de toma de decisiones y autorización de acuerdo con los sistemas de gestión correspondientes a operaciones con partes vinculadas. (2) Qiulin (Tianjin) Jewelry Sales Co., Ltd., nieto de Qiulin Group, cobró dinero a través de la cuenta bancaria personal del cajero en 2015, violando los sistemas de gestión de fondos pertinentes.
3. Tecnología Xuefeng (auditada por la firma de contabilidad Dahua). Tecnología Xuefeng y partes relacionadas Xinjiang Xuefeng Investment Holding Co., Ltd. ¿Xuefeng Investment Holdings? ) se produjeron varias transacciones de fondos. En 2015, la cantidad acumulada de fondos prestados fue de 483 millones de yuanes y el saldo de la transacción alcanzó los 263 millones de yuanes, pero no se cumplió con la aprobación previa del pago de fondos. En este asunto, los procedimientos de toma de decisiones para los préstamos de fondos vinculados antes mencionados no fueron cumplidos por el consejo de administración, la junta general de accionistas y las Normas de Cotización de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Sociedades, los Artículos de Asociación y el Sistema de Toma de Decisiones sobre Transacciones con Partes Relacionadas, y el préstamo de fondos con partes relacionadas antes mencionado no se llevó a cabo de manera oportuna. Xuefeng Technology rectificó los controles internos mencionados anteriormente con fallas importantes en 2065438 + marzo de 2006, pero los controles rectificados no se ejecutaron durante mucho tiempo.
2 Fallo en la implementación del control interno
1. Liu Hua Shares (auditado por Daxin Accounting Firm). En 2015, las transacciones de capital no operativo entre Liu Hua Co., Ltd. y su accionista controlador Liuzhou Chemical Group Co., Ltd., su accionista controlador final Guangxi Liuzhou Chemical Holdings Co., Ltd. y Hunan Liu Hua Guicheng Chemical Co. , Ltd. ascendió a 115.995.050 yuanes. Estas cuestiones no cumplen con lo dispuesto en el "Aviso sobre la regulación de los intercambios de capital entre empresas cotizadas y partes relacionadas" y el "Aviso sobre diversas cuestiones relativas a las garantías externas de las empresas cotizadas". La empresa no siguió los procedimientos correspondientes de toma de decisiones y aprobación de conformidad con las "Medidas de gestión de transacciones relacionadas" y otros sistemas de control interno, y la supervisión interna fue ineficaz. Las deficiencias anteriores indican que las operaciones de control interno pertinentes son ineficaces.
2. Shen Huafa A (auditado por la firma de contabilidad ShineWing). Zhongheng Fahua Company tiene los siguientes asuntos: (1) Pago anticipado total a la parte relacionada Wuhan Hengsheng Optoelectronics Industry Co., Ltd. basado en el monto total de compra del contrato (2) Reedición de los estados financieros de 2014 para corregir errores importantes debido a fraude; o errores (3) Ser investigado por la Comisión Reguladora de Valores de China por sospecha de divulgación de información ilegal. El control interno de Zhongheng Fahua Company sobre los informes financieros relevantes falló y hubo fallas importantes en el control interno.