Cómo calcular el impuesto al valor agregado para contribuyentes generales

Disposiciones generales sobre el método de cálculo del impuesto al valor agregado:

1. Método de cálculo del impuesto aplicable a los contribuyentes generales

IVA a pagar del período actual = impuesto repercutido del período actual - entrada impuesto para el período actual

2. Métodos de tributación aplicables a los pequeños contribuyentes

Método simple de cálculo del impuesto:

El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual período = ventas actuales × tasa de recaudación

Explique que los contribuyentes generales eligen el método simplificado para calcular y pagar el IVA, que no se puede cambiar dentro de los 36 meses.

3. Métodos de pago de impuestos aplicables a los agentes de retención

Retención en origen

Importe de la retención en origen = Precio pagado por el beneficiario ÷ (1 + tipo impositivo) × impuesto tasa

Método de tributación general

Hay tres vínculos clave: primero, cómo calcular el impuesto repercutido, segundo, cómo deducir el impuesto soportado, tercero, el momento en que se cumple la obligación tributaria; se produce la confirmación.

1. Cálculo del impuesto repercutido

Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva

(1) Ventas según el método de ventas general

Ventas monto: se refiere al precio total y a los gastos adicionales (tales como daños y perjuicios, cargos por pago atrasado, compensación, intereses de pago diferido, cargos por embalaje, fletamento, gastos de transporte y manipulación, etc.) El contribuyente vende bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos a honorarios de los compradores cobrados por la parte.

1. Ventas = precio + gastos de precio extra (lista positiva)

Explicación 1: Los gastos de precio extra se consideran ingresos, incluido el impuesto al valor agregado y deben convertirse en ingresos. sin impuesto. Incorporado a las ventas.

Una botella de Moutai cuesta 788 yuanes, con una tarifa de calidad de 100 yuanes.

Explicar la sentencia de gastos fuera de precio.

(1) Se produce en el proceso de compra y venta, no en este proceso. Aunque tenga el mismo nombre, no es un gasto adicional. Como gastos de envío y manipulación.

(2) Para el comprador no es independiente, sino accesorios y precio.

(3) Reducciones fiscales conforme a la ley.

2. No incluido en las ventas (enumeración inversa)

(1) Impuesto al consumo recaudado y pagado por cuenta de los bienes de consumo a quienes se les ha confiado el procesamiento del impuesto al consumo;

(2) Fondos gubernamentales o tasas administrativas cobradas a tres nombres;

(3) Pagos cobrados en nombre del cliente a través de facturas emitidas a nombre del cliente;

(4 ) )La prima del seguro cobrada al comprador al vender la mercancía, así como el impuesto sobre la compra del vehículo y la tasa de licencia del vehículo pagados por el comprador;

Otros gastos adicionales, independientemente de cómo se contabilicen en la contabilidad sistema, debe incluirse en el cálculo del monto del impuesto sobre las ventas.

Método IVA