¿Cuáles son los problemas prácticos con la deducción del impuesto soportado para propietarios individuales que alquilan casas?

1. ¿Pueden los ejecutivos corporativos deducir el impuesto soportado al alquilar casas?

Las personas extranjeras que trabajan en empresas con inversión extranjera alquilan casas en China y los costos de alquiler corren a cargo de las empresas. Esta parte del alquiler debe ser parte del consumo personal que no se puede deducir según lo estipulado en Caishui [2065 438+06] No. 36. Por lo tanto, incluso si se obtiene una factura especial con IVA emitida por un propietario individual, los contribuyentes no pueden deducir él.

2. ¿Se puede deducir el impuesto soportado al alquilar una casa como dormitorio para el personal?

Una empresa manufacturera alquila una casa en una zona residencial para utilizarla como dormitorio para empleados migrantes, lo que es una parte no deducible del bienestar colectivo estipulado en Caishui [2016] No. 36. Por lo tanto, incluso si se obtiene una factura especial con IVA de un propietario individual, el contribuyente no puede deducirla.

3. Para pagos únicos de alquiler, ¿se puede deducir el impuesto soportado después de la reforma?

1. Si alquila una casa personal antes de mayo de 2016, pagará un alquiler anual por un año, que se utilizará para la producción y operación de la empresa. Aún no se ha emitido ninguna factura. ¿Se pueden emitir y deducir facturas especiales con IVA después de mayo de 2016?

La respuesta es no. Según el Reglamento Transitorio del Impuesto sobre Empresas, si un contribuyente recibe servicios de construcción o arrendamiento por adelantado, su obligación tributaria se produce el día que recibe el pago anticipado. Por tanto, el alquiler cobrado anticipadamente antes del 1 de mayo del año ya ha generado la obligación de pagar el impuesto empresarial, y este comportamiento debería pagarse el impuesto empresarial.

4. ¿Cómo deducir el impuesto soportado en viviendas de alquiler mixto?

Una empresa comercial alquila una casa en una zona residencial como espacio de oficina y uno de los dormitorios se utiliza como alojamiento para personas ajenas. ¿Cómo deducir el impuesto soportado de la factura especial del impuesto sobre el valor añadido obtenida de un propietario individual?

El artículo 27 del Documento N° 36 establece que la adquisición de bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, activos intangibles e inmuebles utilizados para el simple cálculo del impuesto, artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado no se puede deducir. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.

Los "bienes inmuebles involucrados" mencionados en el documento no indican si se trata de bienes inmuebles adquiridos o arrendados, por lo que el autor cree que la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida de un propietario individual puede utilizarse para deducir los ingresos según este artículo.

5. ¿Cómo se debe deducir el impuesto soportado cuando personas ajenas a la unidad utilizan la vivienda para alquiler?

Una empresa contrató expertos extranjeros para brindar servicios de orientación técnica. Debido al largo período de tiempo, alquiló una casa en una zona residencial para su uso residencial. La empresa pagó el alquiler y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado del propietario individual.

Según la naturaleza del negocio, los honorarios de arrendamiento son gastos relacionados con la producción y las operaciones y deben deducirse del impuesto soportado. Pero tenga en cuenta que las regulaciones varían de un lugar a otro. En algunas áreas, los gastos incurridos por personas ajenas a la empresa pueden considerarse gastos de entretenimiento comercial. Dado que el documento estipula que los gastos de comunicación empresarial son consumo personal, no se puede deducir el impuesto soportado.

6. ¿Cuál es la diferencia entre el alquiler de viviendas y el impuesto soportado no relacionado con la vivienda para los propietarios individuales?

De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Promulgación de Medidas Provisionales para la Recaudación y Administración del Impuesto al Valor Agregado a los Contribuyentes que Prestan Servicios de Operación y Arrendamiento de Bienes Raíces " (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 16),

Otras personas que alquilan una casa:

Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+ 5%) × 1,5%.

Otros individuos alquilan propiedades no residenciales:

Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%

Así que empiezan los contribuyentes de particulares El IVA que se puede deducir para viviendas y no viviendas alquiladas al arrendador es diferente, y la diferencia no es pequeña.