¿Cómo calcular la deducción fiscal por gastos de donación personal?
1. Garantizar que los gastos de donación cumplan con las leyes fiscales.
En primer lugar, los gastos de donación individual deben cumplir con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria para poder disfrutar de créditos fiscales. De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" y sus reglamentos de aplicación, los gastos de donaciones individuales se utilizarán para organizaciones benéficas prescritas a través de grupos sociales de bienestar público o gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos.
En segundo lugar, calcule el monto del gasto de donación
El monto del gasto de donación individual se determina en función del monto real de la donación. Si una persona hace una donación a través de una organización social de bienestar público, debe obtener una nota de donación emitida por la organización como un comprobante si una persona dona directamente a un beneficiario, el nombre del donante, el monto de la donación, la fecha de la donación y otra información; Se deberá indicar al momento de realizar la donación, y se deberán conservar los comprobantes correspondientes.
En tercer lugar, determine la renta imponible.
El requisito previo para la deducción antes de impuestos de los gastos de donación personal es la existencia de renta imponible. La renta imponible se refiere al monto del impuesto sobre la renta personal calculado por un individuo de acuerdo con las leyes fiscales.
Cuarto, calcular el crédito fiscal
De acuerdo con la ley tributaria, los gastos de donación personal pueden deducirse de la renta imponible, pero la deducción no deberá exceder la renta imponible de la persona física por el año. El método de cálculo específico es: deducción antes de impuestos por gastos de donación = gasto de donación real × 30% (sin exceder los ingresos imponibles).
Verbo (abreviatura de verbo) declaración de crédito fiscal
Las personas físicas pueden declarar a Hacienda créditos fiscales por gastos de donación al pagar el IRPF de ese año. Al declarar, debe proporcionar comprobantes pertinentes e información sobre las tarifas de donación para demostrar la autenticidad y legalidad de las tarifas de donación.
En resumen:
El método de cálculo de los créditos fiscales para gastos de donación personal incluye los siguientes pasos: determinar que los gastos de donación cumplen con las leyes fiscales, calcular el monto de los gastos de donación, determinar los gastos imponibles ingresos y calcular las deducciones fiscales. Deducir y reclamar créditos fiscales. Cuando las personas disfrutan de beneficios de deducción antes de impuestos por gastos de donación, deben cumplir con las disposiciones de las leyes tributarias, garantizar la autenticidad y legalidad de los gastos de donación y declarar las deducciones de acuerdo con las regulaciones.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 6:
Cálculo de la renta imponible:
(1) Para la renta integral de personas físicas residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de la renta en cada año fiscal. .
(2) Para los sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de sus ingresos mensuales será el ingreso imponible de la remuneración laboral, la remuneración de los autores y las regalías; gravado.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, dichas disposiciones prevalecerán.
Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
El artículo 19 estipula:
Los ingresos comerciales mencionados en el párrafo 3 del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas incluye:
(1) Los ingresos de los hogares industriales y comerciales individuales dedicados a la producción y operación, producción y operación de empresas unipersonales y sociedades registradas en China por inversores de empresas unipersonales y personas individuales. socios de sociedades Ingresos;
(2) Ingresos obtenidos por individuos de actividades de servicios remunerados tales como administración de escuelas, atención médica, consultoría, etc. de conformidad con la ley;
(3 ) Personas físicas que contratan, arriendan y subcontratan con empresas e instituciones , Ingresos obtenidos por subarrendamiento;
(4) Ingresos obtenidos por personas físicas que se dedican a otras actividades productivas y empresariales.