Nueva normativa fiscal para autónomos en 2022
Después de obtener una licencia comercial, los hogares industriales y comerciales individuales deben gestionar el registro fiscal de conformidad con la ley. Los trabajadores autónomos deben crear cuentas correctamente y llevar una contabilidad precisa de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales. Para los trabajadores por cuenta propia con comprobantes de conciliación sólidos y contabilidad precisa, las autoridades tributarias inspeccionarán y recaudarán sus cuentas; para los trabajadores por cuenta propia con pequeña escala de producción y operación y sin capacidad para establecer cuentas, las autoridades tributarias aplicarán cantidades fijas regulares; ; para las personas que trabajan por cuenta propia en determinadas circunstancias, las autoridades tributarias tienen derecho a determinar su El monto del impuesto a pagar será evaluado y recaudado.
Entonces, ¿cómo pagan impuestos los autónomos? Echemos un vistazo a los estándares fiscales para los trabajadores autónomos.
2. Normas tributarias para personas que trabajan por cuenta propia
1. Las ventas de bienes están sujetas al 3% del impuesto al valor agregado y la prestación de servicios está sujeta al 5% del impuesto comercial.
2. Al mismo tiempo, el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación se pagarán de acuerdo con la suma del impuesto al valor agregado y el impuesto comercial pagado.
3. También existe un impuesto sobre la renta personal de alrededor del 2%.
4. Aquellos cuyos ingresos mensuales sean inferiores a 5.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial, así como del impuesto a la construcción urbana y al recargo educativo.
3. Los trabajadores autónomos pagan cantidades fijas regulares de impuestos.
Las autoridades tributarias generalmente implementan el método de cuota periódica para los trabajadores por cuenta propia, es decir, determinan el impuesto a pagar durante un mes en función de la región, la ubicación, el área y el equipo. Si el monto de la factura es menor que el monto fijo, el impuesto se pagará de acuerdo con el monto fijo; si el monto de la factura excede el monto fijo, el impuesto se pagará de acuerdo con las regulaciones. Aquellos que no alcanzan el umbral del IVA (ventas mensuales de 5.000 a 20.000 yuanes, diferentes según la provincia) están exentos del IVA, del impuesto a la construcción urbana y de los recargos por educación.
Las "Medidas Fiscales" estipulan los estándares de deducción para algunos artículos importantes de la siguiente manera:
(1) Los estándares de deducción para los gastos de los propietarios industriales y comerciales individuales y los estándares de deducción para los gastos de los empleados. Los salarios serán determinados por las oficinas tributarias locales provinciales, pero no se deducirán los salarios de los propietarios individuales.
(2) Gastos diversos incurridos por personas que trabajan por cuenta propia desde la fecha de solicitud de licencia comercial hasta la fecha de inicio de la producción y operación, excepto los gastos de adquisición de activos fijos y activos intangibles, ganancias cambiarias y pérdidas y gastos incluidos en el valor de los activos. Excepto los gastos por intereses, todos los gastos pueden considerarse gastos de puesta en marcha y amortizarse en cuotas en un período no inferior a 5 años a partir de la fecha de inicio de la producción y operación. .
(3) Los gastos por intereses de préstamos incurridos durante el período de producción y operación no exceden el monto calculado de acuerdo con la tasa de interés para préstamos similares para el mismo período estipulado por el Banco Popular de China, y pueden deducirse. .
(4) En principio, el costo de compra de los consumibles de bajo valor se amortiza de una sola vez; si el valor de compra único es grande, se amortizará en cuotas (el valor estándar y el período de amortización). son determinados por la oficina de impuestos local provincial). El costo de la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos para trabajadores autónomos debe deducirse en cuotas en un plazo de dos a cinco años. El límite de tiempo específico lo determinan las oficinas tributarias locales de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central. .
(5) Se deducirán diversos gastos de seguros relacionados con la producción y operación, como seguros de propiedad, seguros de transporte, seguros de pensiones de empleados, seguros médicos y otras primas de seguros, de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.
(6) Los gastos de reparación relacionados con la producción y operación se pueden deducir según los hechos, si los gastos de reparación están desequilibrados o el monto es relativamente grande, se deducirán en cuotas (la norma y el período de deducción); será determinado por la oficina de impuestos local provincial).
(7) Impuesto empresarial, impuesto al consumo, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, impuesto a los recursos, impuesto al uso del suelo, impuesto al valor añadido del suelo, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto al uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, ocupación de tierras agrícolas impuestos y tasas de educación pagados por personas que trabajan por cuenta propia de acuerdo con las regulaciones Se permite deducir impuestos adicionales y otros impuestos de acuerdo con las regulaciones.
(8) Las tarifas de gestión industrial y comercial, las cuotas de membresía y las tarifas de stand pagadas de acuerdo con las regulaciones se pueden deducir de acuerdo con la situación real, la forma de deducir otras tarifas pagadas será determinada por los impuestos locales provinciales; oficina.
(9) Si los gastos incurridos por el alquiler de activos fijos para producción y operación pertenecen a arrendamientos operativos (es decir, arrendamientos temporales, los activos fijos aún se devolverán al arrendador después de que expire el arrendamiento), las tarifas de arrendamiento se puede deducir según las circunstancias reales si Para arrendamientos financieros (es decir, el contrato de arrendamiento estipula que una vez que expire el plazo del arrendamiento y el arrendatario pague el último alquiler, los activos fijos pertenecerán al arrendatario), las tarifas de arrendamiento deben ser; incluido en el valor del activo fijo y no puede deducirse directamente.
(10) Los costos de desarrollo incurridos en la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos, así como los costos de compra de instrumentos de prueba y dispositivos experimentales con un valor único de menos de 50.000 yuanes, son se permite deducir. Los instrumentos de prueba y dispositivos experimentales con un valor único de más de 50.000 yuanes, así como otros equipos cuyo costo de adquisición alcance el estándar de activos fijos, se gestionan como activos fijos y no se deducirán directamente.
(11) Los datos de inventario de activos fijos y activos circulantes proporcionados por hogares industriales y comerciales individuales en el proceso de producción y operación pueden deducirse en el período actual después de ser revisados por las autoridades fiscales competentes.
(12) Para las cuentas corrientes liquidadas en moneda extranjera durante el proceso de producción y operación, la diferencia que se convierte en RMB debido a cambios en el tipo de cambio se incluirá en los ingresos corrientes o se deducirá en el período actual como ganancias o pérdidas cambiarias.
(13) Cuentas por cobrar irrecuperables relacionadas con la producción y operaciones (refiriéndose a cuentas por cobrar que no pueden recuperarse después de la quiebra o muerte del deudor, después de haber sido canceladas con bienes o herencias de la quiebra; o debido a la deudor con mora de tres meses) Cuentas por cobrar que no han cumplido con sus obligaciones de pago de deuda por más de 10 años y no pueden recuperarse), se deben presentar comprobantes válidos, los cuales pueden ser deducidos luego de ser revisados por las autoridades tributarias competentes.
(14) Donaciones realizadas a través de grupos sociales y agencias estatales en mi país a la educación y otras empresas de bienestar social, así como a áreas afectadas por desastres naturales severos y áreas afectadas por la pobreza, el monto de la donación no excede 30% de su renta imponible, deducida en consecuencia. Las donaciones realizadas directamente al beneficiario no son deducibles.
(15) Se deberán aportar certificados legales para los gastos de entretenimiento empresarial relacionados con la producción y operación, los cuales serán del 5% del total de los ingresos previa revisión por las autoridades fiscales competentes. Inferencia basada en hechos.
(16) Los gastos incurridos por los hogares industriales y comerciales individuales que se mezclan con su vida familiar en el proceso de producción y operación serán evaluados por las autoridades fiscales competentes, y los gastos incurridos en el proceso de la producción y operación se calcularán y determinarán en consecuencia. Deducciones permitidas;
(17) Para las pérdidas operativas anuales, después de la revisión por parte de las autoridades fiscales competentes, pueden compensarse con los ingresos operativos del año siguiente si los ingresos operativos del año siguiente son insuficientes para compensar; para ello podrá recuperarse año a año, pero no más de 5 años.
(18) Depreciación del inmovilizado. Según normativa, los equipos y herramientas relacionados con la producción y operación como casas, edificios, máquinas, equipos, herramientas de transporte, etc. que hayan sido utilizados por trabajadores autónomos durante más de un año y tengan un valor unitario superior a 1.000 Los yuanes se consideran activos fijos. Según la normativa, se permite la depreciación de las casas y edificios autónomos, la maquinaria y el equipo en uso, las herramientas e instrumentos diversos, el equipo que esté fuera de servicio para reparaciones durante la temporada y los activos fijos alquilados en régimen de arrendamiento operativo y financiero; excepto las viviendas No se devengará depreciación por los activos fijos no utilizados e innecesarios distintos de los edificios, los activos fijos alquilados en régimen de arrendamiento operativo y los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose. El valor residual de los activos fijos se estimará antes de calcular la depreciación y deducirse del valor original de los activos fijos. El valor residual se determinará en el 5% del valor original de los activos fijos. La depreciación del activo fijo de los hogares por cuenta propia se realizará en un plazo no inferior a las siguientes disposiciones, previa revisión por las autoridades fiscales competentes: 20 años para viviendas y edificios, 10 años para naves, maquinaria, maquinaria y otros; equipos electrónicos, vehículos de transporte (excluidos barcos) y electrodomésticos, herramientas y muebles relacionados con la producción y operación durante 5 años; Si es necesario acortar la vida de depreciación por motivos especiales, se puede presentar una solicitud a la oficina tributaria local provincial, que será revisada y aprobada. La depreciación de los activos fijos adopta el método lineal y el método de carga de trabajo.
(19) Inventarios reservados para la venta o consumo por cuenta propia durante el proceso de producción y operación, incluyendo materias primas, materiales auxiliares, combustibles, consumibles de bajo valor, materiales de embalaje, productos en proceso, adquiridos. bienes, productos semiacabados de fabricación propia, productos terminados, etc. , el precio debe fijarse de acuerdo con el coste real. En principio, el método del promedio ponderado se utiliza para contabilizar los recibos y recibos de inventario.
(20) Activos intangibles utilizados en el proceso de producción y operación, incluidas patentes, marcas comerciales, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, derechos de autor, derechos de uso del sitio, etc. , deben deducirse en cantidades iguales dentro del período de uso efectivo a partir de la fecha de uso.