Medidas provisionales de la República Popular China y las Aduanas de la República Popular China para la evaluación de la evasión fiscal de bienes y artículos sospechosos de contrabando
Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer el trabajo contable de la aduana sobre bienes y artículos sospechosos de contrabando para evasión fiscal y garantizar la equidad, cientificidad y autoridad del trabajo contable, según la "República Popular de China La Ley de Aduanas de la República Popular de China, los Reglamentos Arancelarios de Importación y Exportación de la República Popular de China y las leyes y reglamentos administrativos pertinentes formulan estas Medidas. Artículo 2 Cuando la aduana se ocupe de casos de contrabando, estas Medidas se aplicarán a la evasión contable y fiscal de mercancías y artículos sospechosos de contrabando. Artículo 3 Contrabando de drogas, armas, municiones, materiales nucleares, moneda falsificada, reliquias culturales cuya exportación está prohibida por el estado, animales preciosos y sus productos, plantas raras y sus productos, artículos obscenos cuya importación y exportación está prohibida por el estado, y sólidos. residuos con prohibición de entrada por parte del estado. Estas medidas no se aplican a bienes y artículos que no utilizan el monto de la evasión fiscal como criterio de condena, sentencia, determinación de contrabando y sanciones administrativas, como los residuos peligrosos. Artículo 4 La Aduana de la República Popular China es la autoridad legal responsable del cálculo y verificación de los impuestos evadidos sobre mercancías y artículos sospechosos de ser de contrabando. El departamento autorizado por ella para calcular y verificar los impuestos (en adelante denominado "contabilidad"). y departamento de verificación") es responsable del cálculo de la autoridad competente en materia de trabajos nucleares. Artículo 5 Las conclusiones contables emitidas por la aduana, previa revisión y confirmación por parte del organismo aduanero de investigación de delitos de contrabando, la fiscalía popular y el tribunal popular, pueden utilizarse como base para la tramitación del caso y como prueba para la condena y sentencia. Capítulo 2 Procedimientos de Cálculo Artículo 6 Si es necesario calcular y verificar la evasión fiscal debido al manejo de casos de contrabando, la agencia aduanera de investigación de delitos de contrabando y el departamento de investigación aduanera (en adelante, la "unidad de envío") llevarán a cabo la "Evasión Fiscal de Mercancías y artículos sospechosos de contrabando" Presentar el Formulario de Verificación de Pago" (en adelante, el "Enviar Formulario de Verificación") al departamento de contabilidad y verificación de la aduana donde se encuentra.
El "Formulario de Presentación para Verificación" deberá incluir el siguiente contenido:
(1) Nombre del caso de contrabando
(2) Método de contrabando <; /p>
(3) Impuestos pagados sobre los bienes y artículos sospechosos de contrabando;
(4) El nombre, marca, especificación, modelo, origen, cantidad e importación y exportación de los bienes sospechosos de contrabando. bienes y artículos Fecha, etc.;
(5) Hora y lugar del embargo;
(6) Otras circunstancias que deban explicarse. Artículo 7 Al presentar un "Formulario de presentación para verificación", la unidad informante deberá adjuntar los siguientes documentos o materiales de acuerdo con los requisitos del departamento de contabilidad y verificación y la naturaleza del caso:
(1) Aduana declaración de bienes y artículos sospechosos de contrabando, facturas, contratos, facturas comerciales, conocimientos de embarque (envío), pólizas de seguro, procesamiento de manuales de registro comercial, facturas de impuesto nacional al valor agregado y otros documentos comerciales;
(2) Instrucciones para los bienes y artículos sospechosos de contrabando y otra información técnica;
(3) Registros y fotografías del uso y daño de los bienes y artículos sospechosos de contrabando;
(4 ) El precio, Especificaciones, condiciones de mercado y otros materiales relevantes;
(5) Otros documentos o materiales requeridos para la contabilidad.
Si los documentos y materiales enumerados anteriormente no pueden proporcionarse por cualquier motivo, la unidad que los presente para su verificación deberá dar una explicación por escrito al departamento de contabilidad y auditoría. Artículo 8 Cuando el departamento de contabilidad y auditoría de aduanas reciba el "Formulario de presentación para verificación" y los documentos y materiales adjuntos de la unidad que lo presenta para verificación, lo revisará cuidadosamente y podrá solicitar reposición a la unidad de envío. Artículo 9 Si el departamento de contabilidad de aduanas necesita que la unidad de informes realice el siguiente trabajo durante el proceso de contabilidad, la unidad de informes deberá cooperar:
(1) Inspeccionar y tomar muestras de bienes y artículos sospechosos de contrabando
(2) Proporcionar libros de contabilidad, documentos y otra información relacionada con el trabajo contable;
(3) Enviar muestras de mercancías retenidas a agencias de pruebas aduaneras u otros departamentos profesionales autorizados por la ley o por el estado. informes de conclusión de la evaluación sobre el nombre del producto, ingredientes, uso, calidad, grado, novedad, valor, etc.;
(4) Encomendar a agencias nacionales calificadas de verificación de precios y otras unidades la emisión de informes sobre bienes y artículos sospechosos de contrabando. Datos de evaluación de precios mayoristas del mercado interno y precios ex fábrica;
(5) Otros trabajos que deben presentarse a la unidad de verificación.
Artículo 10 Si el "Formulario de presentación" y los documentos y materiales adjuntos presentados por la unidad presentadora cumplen con los requisitos contables, excepto en las circunstancias especificadas en el artículo 9, el departamento de contabilidad de aduanas tendrá 7 días a partir de la fecha de aceptación de la contabilidad. La conclusión del cálculo se realizará dentro de los días hábiles, y se emitirá un "Certificado de Verificación Aduanera de Evasión Fiscal sobre Bienes y Artículos Sospechosos de Contrabando" (en adelante, el "Certificado") a la unidad que lo presentó para su verificación, sellado con un sello especial de verificación tributaria aduanera, y se adjunta con la "Lista de Materiales de Cálculo y Verificación de Evasión Fiscal de Mercancías y Artículos Sospechosos de Contrabando (en adelante, la “Lista de Materiales de Cálculo y Verificación”). Artículo 11 El "Certificado" incluirá el siguiente contenido:
(1) Asuntos contables
(2) Conclusiones contables
(3) ) Resumen; de base contable y método contable;
(4) Firma del personal contable.
La "Lista de Información de Cálculo y Verificación" incluirá el nombre, origen, especificación, cantidad, código arancelario, precio imponible, tasa impositiva, tipo de cambio, etc. de los bienes y artículos involucrados. Artículo 12 Si la agencia de investigación de delitos de contrabando, el departamento de investigación aduanera, la fiscalía popular o el tribunal popular tienen objeciones al "certificado" emitido por la aduana, o si los hechos que determinan el monto de la evasión fiscal han cambiado y creen que un suplemento Si se necesita una verificación o una nueva verificación, la unidad de presentación original deberá volver a presentar el "Formulario de presentación" con una explicación por escrito al departamento de contabilidad de aduanas que emitió el "Certificado". Después de recibir el "Formulario de presentación de verificación" solicitando una verificación complementaria, el departamento de verificación y contabilidad aduanera realizará una verificación complementaria o una nueva verificación de conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de estas Medidas. Artículo 13 Si un sospechoso de delito de contrabando, el acusado o su defensor tiene alguna objeción al "Certificado" emitido por la aduana, deberá presentar una solicitud de nueva verificación a la agencia que se ocupa del caso, que será revisada y aprobada por la aduana. agencia de investigación de delitos de contrabando, la Fiscalía Popular o el Tribunal Popular Posteriormente, la unidad que presentó originalmente la solicitud de verificación volverá a verificar la solicitud de conformidad con los procedimientos estipulados en el artículo 12 de estas Medidas.