Junio ​​5438 + declaración de impuestos en octubre de 2023

Impuesto al valor añadido, impuesto al consumo, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, recargo educativo local, tasa de construcción de emprendimientos culturales, impuesto sobre la renta de las sociedades, impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre bienes inmuebles (trimestral), valor del suelo -impuesto añadido, impuesto de timbre (trimestral), impuesto al tabaco (mensual), impuesto a los recursos, impuesto a la protección del medio ambiente, fondos sindicales, fondo de seguridad laboral para personas discapacitadas.

2. El plazo de recogida es de 1-31 días.

Impuesto sobre bienes inmuebles (que se aplica con carácter ad valorem y con carácter anual), impuesto sobre el uso del suelo urbano (con carácter anual), impuesto sobre vehículos y embarcaciones (con carácter anual).

¡Además, el período de presentación de impuestos anual de 2023 es claro!

02

Recordatorio de políticas preferenciales para el periodo de recaudación de enero

Además, al pagar impuestos por adelantado en el cuarto trimestre, se envía un recordatorio de políticas preferenciales para enero recaudación:

1. Políticas preferenciales para empresas pequeñas y de baja rentabilidad

1. Tratamiento preferencial de “seis impuestos y dos tasas” para pequeñas y microempresas

2. Reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades.

Desde el 5438 de junio de 2022 + el 1 de octubre hasta el 31 de febrero de 2024, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios supera los 10.000 yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes, y la tasa impositiva se reduce en 25% El tipo impositivo se incluirá en la base imponible, y el Impuesto sobre Sociedades se pagará a un tipo reducido del 20%.

Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios, la renta imponible anual no excede los 6,5438 millones de yuanes, y la renta imponible se reducirá e incluirá en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta empresarial se pagará a un tipo reducido del 20%. El período de implementación de la política se extiende hasta 65438 + 31 de febrero de 2022.

Además, los criterios para determinar las "pequeñas empresas de bajos beneficios" son los siguientes:

En segundo lugar, devolver los fondos sindicales en su totalidad

¡Concéntrese! !

1. En 2022, la política de apoyo a las pequeñas y microempresas para que devuelvan íntegramente los fondos sindicales se pospondrá hasta febrero de 2022 65438+31. En otras palabras, ¡los fondos sindicales de junio de 2022 65438 + 1 de octubre al 31 de febrero de 2022 serán reembolsados ​​en su totalidad!

2. Pequeñas y microempresas ≠ pequeñas y medianas empresas

Aquí las pequeñas y microempresas se refieren a las normas de clasificación para pequeñas y medianas empresas emitidas por el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información, la Oficina Nacional de Estadísticas, la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Finanzas. Incluye pequeñas empresas y microempresas, como se muestra en el cuadro siguiente.

3. Reembolso total ≠ sin pago

Las pequeñas y microempresas disfrutarán de un reembolso total de los fondos sindicales en 2022, según los datos reconocidos en 2021.

3. Los equipos nuevos adquiridos por empresas de alta tecnología se deducirán de una vez, con una deducción del 100%.

Los nuevos equipos y electrodomésticos adquiridos por empresas de alta tecnología entre el 10 de junio de 2022 y el 12 de junio de 2022 hasta el 310 de junio de 2022 pueden deducirse en su totalidad al calcular la renta imponible, lo que permite una deducción del 100 % antes de impuestos. .

En otras palabras, las empresas de alta tecnología gastarán 6,5438 millones de yuanes en nuevos equipos y electrodomésticos en el cuarto trimestre de 2022, lo que se puede deducir como una deducción única antes de impuestos de 2 millones de yuanes cuando remitido ese año.

4. ¡Parte del aplazamiento de impuestos para las pequeñas y medianas empresas manufactureras expirará en enero!

A partir del 1 de septiembre de 2022, las medianas empresas manufactureras que hayan disfrutado de un aplazamiento de impuestos del 50% y las pequeñas y microempresas manufactureras que hayan disfrutado de un aplazamiento de impuestos del 100% seguirán aplazando el impuesto durante 4 meses. después de la expiración del período de aplazamiento del impuesto.

¡Estad firmes! !

El diferimiento del pago de impuestos comprende los siguientes periodos: noviembre, diciembre de 2021, febrero, marzo, abril, mayo, junio de 2022 (pago mensual) o el cuarto trimestre de 2021, primer trimestre y segundo trimestre de 2022. .

Dado que expiró el período de aplazamiento de impuestos para 2021, octubre y octubre de 2022, los contribuyentes deberán pagar en agosto de 2022, y este anuncio no aplica.

Los impuestos y tasas incurridos en agosto de 2022 (o el tercer trimestre para pago trimestral) y posteriores deberán declararse y pagarse normalmente de acuerdo con la normativa.

Icono de declaración de extensión específica:

(1) Si se retrasa el pago de algunos impuestos y tasas en el cuarto trimestre de 2021, se extenderá por 4 meses sobre la base de 9 meses, para un total de 13 meses;

(2) Si se difiere el pago de algunos impuestos y tasas en el primer y segundo trimestre de 2022, se diferirá por 4 meses adicionales en el base de la prórroga de 6 meses, para una prórroga total de 10 meses.

03

Se promulgó la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Proyecto).

En la actualidad se ha anunciado oficialmente el proyecto de ley del impuesto al valor añadido. Entre ellos, los tipos impositivos y los incentivos fiscales permanecerán sin cambios:

1. En cuanto a los tipos impositivos, el borrador mantiene los tres tipos impositivos actuales del 13%, 9% y 6%.

(1) Salvo que se especifique lo contrario, la tasa impositiva para las ventas de bienes, servicios de procesamiento y reparación, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y bienes importados es del 13%; A menos que se especifique lo contrario. Además, la tasa impositiva para las ventas de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, ventas de bienes inmuebles, transferencia de derechos de uso de suelo, ventas o importación de productos agrícolas y otros bienes es del 9%. ;

(3) Ventas Para otros servicios y activos intangibles, la tasa impositiva es del 6%.

2. En términos de preferencias fiscales, el proyecto mantiene sin cambios las políticas fiscales preferenciales actuales y estipula que las normas específicas para los artículos libres de impuestos serán estipuladas por el Consejo de Estado. Si el volumen de ventas de las transacciones sujetas a impuestos no alcanza el umbral del IVA estipulado por el Consejo de Estado, el IVA estará exento.

3. Además, en comparación con el "Reglamento provisional", las empresas con estos cambios clave deben ser claros:

Cambio 1: el impuesto al valor agregado se ha elevado a la categoría legal. nivel.

Aprobar legislación para elevar el impuesto al valor añadido a nivel legal. También utiliza una cláusula separada para aclarar que el IVA es un impuesto sobre el precio y que el valor imponible de una transacción imponible no incluye el IVA.

Cambio 2: Decir adiós a la palabra "trabajo"

El artículo 1 del borrador estipula: "Las ventas de bienes, servicios, activos intangibles, bienes inmuebles (en adelante, los territorio) dentro del territorio de la República Popular China (en adelante denominado el territorio)" (en adelante denominado “transacciones gravables”) y las entidades y personas naturales que importen bienes serán contribuyentes del impuesto al valor agregado. La "industria de procesamiento, reparación y servicios de reparación" en el reglamento original no aparecía.

El artículo 7 del proyecto menciona "servicios de transformación, reparación y reparación", lo que demuestra que los "servicios de trabajo" han sido clasificados como "servicios".

Cambio 3: Se aclararon cuatro situaciones de “transacciones sujetas a impuestos dentro de China”.

(1) Al vender mercancías, el lugar de envío o ubicación de las mercancías es dentro del territorio.

(2) Salvo que se disponga lo contrario en los puntos (3) y (4); ) de este artículo, vender servicios y activos intangibles, y los servicios y activos intangibles se consumen dentro de China, o el vendedor es una unidad nacional o un individuo (3) Si se venden o alquilan bienes inmuebles o se otorga el derecho a utilizar recursos naturales; transferidos, los bienes inmuebles y los recursos naturales están ubicados dentro de China;

(4) Si se venden productos financieros, los productos financieros deberán emitirse dentro de China, o los vendedores serán entidades e individuos nacionales.

Cambio 4: Solo se retienen cuatro artículos como ventas consideradas (1 es la cláusula inferior).

En el borrador, solo cuatro artículos se consideran ventas:

(1) las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales utilizan bienes producidos o encargados para su procesamiento para el bienestar colectivo o el consumo personal;

(2) Donaciones de artículos por unidades y hogares industriales y comerciales individuales;

(3) Activos intangibles, bienes inmuebles o productos financieros donados por unidades y individuos;

(4) Otras circunstancias especificadas por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado.

Se han cancelado los actuales “envío”, “transferencia”, “partidas no tributarias”, “inversión” y “distribución”. Y en cuanto a los obsequios, no se menciona “excepto para obras de bien público”.

Sin embargo, tenga en cuenta que esto no significa que las actividades anteriores no deban pagar IVA, pero no se consideran ventas. En otras palabras, el comportamiento mencionado anteriormente es "comportamiento de ventas" y, naturalmente, no se considera ventas.

Cambio 5: Agregar elementos no sujetos a impuestos.

A las partidas no tributarias se añade “Indemnización por expropiación”. También se aclara que “los ingresos por sueldos y salarios obtenidos por los empleados por la prestación de servicios a su empleador o unidad empleadora” no estarán sujetos al impuesto al valor agregado.

Cambio 6: Aclarar que la tasa de recaudación es del 3%, no del 5%.

El borrador aclara que la tasa del impuesto al valor agregado es del 3%, y la tasa actual del 5% aplicable a los bienes raíces no se refleja en la legislación. Y no se menciona "salvo disposición en contrario del Consejo de Estado".