Nuevas normas de devolución de impuestos en 2023
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Política de devolución de impuestos de grandes cantidades (IVA/Impuesto sobre la Renta) Parque Fiscal
Interpretación de la nueva política de devolución de IVA en 2022-2023
1. [Zhu]
La nueva política de devolución de impuestos de este año tiene tres características:
Primero, se centra en “las pequeñas y microempresas y las industrias clave apoyadas”;
En segundo lugar, “subsidios incrementales y subsidios existentes” "y retirada;
En tercer lugar, los acuerdos "institucionales, únicos y graduales" deben llevarse a cabo simultáneamente.
Específicamente, las nuevas políticas mencionadas por [Lai] incluyen principalmente dos categorías: una es la política de devolución de impuestos para pequeñas y microempresas, es decir, [en] 2022, todas las industrias serán elegibles para devoluciones de impuestos. para las pequeñas y microempresas Implementar un reembolso único [tui] y reembolsos de impuestos incrementales [liang] mensualmente 2. Política de reembolso de impuestos para los créditos restantes en la industria manufacturera, como la manufactura, la investigación científica y los servicios técnicos; , industria de producción y suministro de electricidad, calor, gas y agua, industria de transporte, almacenamiento y correos, industria de servicios de tecnología de la información y software, industria de protección ecológica y gestión ambiental, etc. que cumplen [qué] requisitos, un reembolso de impuestos único [ Di] Aquí enfatizo a [Shuo] Ming, enfatizando cinco preguntas:
La primera es expandir el alcance de la política [Zheng] a [Dao] todas las pequeñas y microempresas y seis industrias [puntuales] claves como una política de largo plazo.
2. Se reembolsará el monto de exención de impuestos existente[e] formado por todas las pequeñas y microempresas y empresas manufactureras elegibles antes del 1 de abril de 2019. Esta política de reembolso de impuestos sobre acciones es una política única. Lo "único" aquí significa que después de que el contribuyente obtenga la asignación para acciones, ya no tendrá la asignación para acciones.
En tercer lugar, en 2019, se implementará la política general de devolución de impuestos y el umbral de devolución de impuestos se establecerá como "la exención de impuestos incremental es mayor que cero durante 6 meses consecutivos, y el sexto mes no ser inferior a 500.000 yuanes". Este umbral de devolución de impuestos se elimina gradualmente para las pequeñas y microempresas. El artículo 1 del Anuncio No. 14 establece que el período de implementación es diciembre de 2022.
En cuarto lugar, los sujetos aplicables de las políticas de devolución de impuestos para las pequeñas y microempresas y las industrias manufactureras incluyen no sólo a las empresas, sino también a los hogares industriales y comerciales individuales que pagan impuestos de acuerdo con las leyes tributarias generales.
En quinto lugar, desde la perspectiva de la clasificación y las condiciones de las políticas, los temas aplicables de la política de devolución de impuestos para las pequeñas y microempresas y la política de devolución de impuestos para la industria manufacturera pueden superponerse con [nen] y [cun]. En otras palabras, un contribuyente Las personas, como las pequeñas industrias [qi] en la industria manufacturera, pueden solicitar tanto la política de devolución de impuestos para pequeñas y microempresas como la política de devolución de impuestos para la fabricación.
2. Determinación de los sujetos aplicables a la nueva política de devolución de impuestos [Zheng]
La primera es la identificación de seis industrias, incluida la manufacturera. La determinación de los contribuyentes [de] aplicables a las políticas de devolución de impuestos para seis industrias, incluida la manufacturera, continúa el principio anterior de [ci] de aplicación "subordinada" de políticas de devolución de impuestos para las industrias manufactureras avanzadas, ya sea que el contribuyente [cualquiera] o [la división] sea. de conformidad con las industrias relevantes Las condiciones se determinan con base en el negocio principal del contribuyente, en lugar de la industria en la que el contribuyente está registrado. En otras palabras, siempre que los contribuyentes dedicados a la manufactura y otras seis industrias [ge] representen más del 50% del total de las ventas con impuesto al valor agregado, [ji] cumplan las condiciones principales para la manufactura y otras seis industrias [xing]. Aquí es necesario enfatizar tres cuestiones:
Primero, el rango de cálculo del índice de ventas. El índice de ventas se calcula y determina con base en el volumen de ventas consecutivo en los 12 meses anteriores a que el contribuyente solicite la devolución de impuestos. Tenga en cuenta que [Zhu] se refiere al numerador de la fórmula [Shi] al calcular la proporción de ventas [e], que son las ventas totales con IVA de las seis industrias [Xiao]. En segundo lugar, con respecto a la información de registro de la industria. Para los contribuyentes [cualquiera] cuyos ingresos representen más del 50%, pero la información de la industria registrada por el contribuyente [cualquiera] no pertenece a estas seis industrias, especialmente [especial], cuando un determinado tipo de ingreso entre las seis industrias es el ingresos del contribuyente Cuando se alcanza el valor máximo, se recomienda a los contribuyentes que manejen con prontitud los cambios en la información de registro de la industria [Li] de acuerdo con las regulaciones. En tercer lugar, se ha suspendido la política de devolución de impuestos para las industrias manufactureras avanzadas. La política de devolución de impuestos incremental para la manufactura avanzada se ha extendido a seis industrias, incluida la manufacturera. Después de la implementación de la devolución de impuestos existente, la política de devolución de impuestos para seis industrias, incluida la manufactura, ha cubierto completamente la política de devolución de impuestos anterior para la manufactura avanzada. Por lo tanto, después de la implementación del New Deal [石], la política incremental de devolución de impuestos para las industrias manufactureras avanzadas se detuvo al mismo tiempo [石].
El segundo es el estándar para el tamaño de la empresa. En la actualidad, existen dos estándares principales de clasificación para empresas financieras anunciados por los departamentos pertinentes [ye]: Uno es el "Reglamento sobre estándares de clasificación para empresas financieras" emitido por cinco departamentos, incluido el Banco Popular de China [ye], que clasifica a las empresas financieras. según el indicador "activos totales"1 [ye] YE] para clasificar; 2. Las "Normas de clasificación para pequeñas y medianas empresas" [D] emitidas por el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información y otros cuatro ministerios y comisiones utilizan uno de los tres indicadores de [permanente], [primer número], [activos totales], [empleados] o La combinación clasifica [dui] 16 industrias. Además, existen 6 industrias como “educación” y “salud” que no están incluidas en esta norma de clasificación.
Con el fin de garantizar eficazmente la implementación de la política de devolución de impuestos por exceso de crédito y adherirse a los principios de estandarización, uniformidad y cobertura total, los "ingresos de explotación" y los "ingresos de explotación" y los "ingresos empresariales" De los dos estándares mencionados anteriormente en [Liao] se adoptan en la política de devolución de impuestos por exceso de crédito. Los activos totales [e]" son dos indicadores para determinar el tamaño de una empresa.
Al mismo tiempo, para las industrias que no tienen indicadores de "ingresos operativos" o "activos totales" en estos dos estándares, así como para las industrias [alemanas] que no están incluidas en las dos clasificaciones estándar, los estándares de clasificación son los siguientes: El estándar para la industria de las microempresas [gas] es el impuesto sobre el valor agregado sobre las ventas (anual) 6,5438+0 millones de yuanes y [100 millones] (excluyendo 6,5438+0 millones de yuanes) [El estándar para las pequeñas empresas es el impuesto sobre el valor agregado sobre las ventas ( anual) menos de 20 millones de yuanes (excluyendo 20 millones de yuanes); empresas medianas El estándar es el impuesto al valor agregado sobre las ventas (anual) de menos de 65,438+ mil millones de yuanes [fácil] (excluyendo 65,438+ mil millones de yuanes)
Aquí se enfatizan tres cuestiones: Primero, el indicador de activos totales se determina en base al valor de fin de año del contribuyente del año fiscal anterior [D]. las ventas con IVA del contribuyente del año fiscal anterior [D], incluido el monto de las ventas declaradas con impuestos, el monto de las ventas suplementarias, la evaluación del impuesto y el monto de las ventas ajustadas. Si hay una diferencia en las políticas de impuesto al valor agregado aplicables, el monto de las ventas. después de que se determine la diferencia, para las solicitudes, algunos deben cumplir con ambos indicadores y otros solo deben cumplir con uno de ellos. Los contribuyentes deben aplicar los indicadores de fijación correspondientes según sus diferentes industrias económicas nacionales [Chu]
Aquí es necesario explicar tres cuestiones: primero, estas cuatro condiciones también se aplican a la política de devolución de impuestos para pequeñas y microempresas y a la política de devolución de impuestos a la fabricación. en segundo lugar, estas cuatro condiciones también se aplican a los reembolsos de impuestos incrementales y a los reembolsos de impuestos existentes [tui]; tercero, después de la introducción del New Deal, el Ministerio de Finanzas La política fiscal general [tui] estipulada en el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos y la Administración General de Aduanas sobre la profundización de la reforma del Impuesto al Valor Agregado [ce] (2019 No. 39) significa que la antigua [antigua] política continuará implementándose en comparación con la nueva política Cumplir [sus] cuatro condiciones. al mismo tiempo, y también debe cumplir con los requisitos de "empuje"
Cuatro con respecto al cálculo del crédito fiscal de [Liu]
El primero es con respecto al monto. de exención de impuesto sobre acciones y exención de impuesto incremental, el monto de reembolso permitido se calcula con base en el saldo de la exención de impuesto [e]. La exención de impuesto incluye la exención de impuesto incremental y la exención de impuesto sobre depósitos [cun]. El monto de la exención se refiere al monto de la exención de impuestos formado por el contribuyente antes de la implementación del sistema de devolución de impuestos. Al determinar el monto de la exención del impuesto sobre acciones, se utiliza el monto de la exención de impuestos final del contribuyente al final de marzo de 2009 [año]. el valor estándar. Si el monto libre de impuestos actual del contribuyente [Ren] es mayor que el monto libre de impuestos final a fines de marzo de 2019, el monto de cierre en marzo de 2019 se considerará como el monto libre de impuestos del inventario de [Wei]. Si el monto de la deducción de impuestos al final del período actual del contribuyente es menor que el monto de la deducción de impuestos al final del período 2065438 + el final de marzo de 2009, entonces [na] el monto de la deducción de impuestos al final del período del contribuyente será el monto de la deducción de impuestos existente. Cabe señalar que después de reembolsar la cantidad libre de impuestos sobre las acciones [Liu] en una sola suma, la cantidad libre de impuestos sobre las acciones será cero.
La exención de impuestos incrementales se refiere a las [nuevas] y [antiguas] exenciones de impuestos agregadas por los contribuyentes después de la implementación del sistema de devolución de impuestos [implementación], es decir, después del 1 de abril de 2065438. Como se mencionó anteriormente, si el [impuesto] del contribuyente a fines de marzo [mes] de 2019 es mayor que el contribuyente al final de [de], el monto incrementado será el impuesto incremental [liang]. Cabe señalar que una vez que el contribuyente [Agua] obtiene el reembolso del impuesto sobre las acciones, [bu] no necesita comparar [Yao] con el monto final de la exención de impuestos a fines de marzo de 2009 + 2065,438. para el período actual es el monto de exención de impuestos incremental.
La segunda es la regulación sobre la proporción de inversión. Para simplificar las operaciones y reducir la carga contable de los contribuyentes, [ci] la nueva política de reembolso de créditos fiscales no distingue entre reembolsos de créditos fiscales existentes y reembolsos de créditos fiscales incrementales, y establece un índice unificado de composición de insumos para ambos. Al mismo tiempo, el alcance del cálculo es el mismo que el de la política anterior, y la [Inteligencia] se establece uniformemente desde abril de 2019 hasta abril de 2019 antes de solicitar la devolución de impuestos.
Cabe señalar que la factura electrónica totalmente digital que contiene las palabras "Factura de Impuesto Especial sobre el Valor Añadido" [yang] en el comprobante de crédito de entrada y la factura electrónica ordinaria con IVA para peajes de autopistas se calculan como la proporción de entrada [xiang] El numerador de la fórmula se agrega al certificado de deducción de impuestos [ping], y este ajuste también se aplica a la antigua política que continúa implementándose.
El tercero se refiere a la exención del impuesto reembolsable. Multiplique la exención de impuestos incremental o la exención de impuestos sobre acciones actual del contribuyente por el índice de inversión [li] para calcular la exención de impuestos incremental o la exención de impuestos sobre acciones [shui] del contribuyente que debe reembolsarse durante el período [dang] [qi].
Verbo (abreviatura de verbo) sobre el momento para solicitar la devolución de impuestos
La nueva política de devolución de impuestos [impuestos] de este año diferencia [aumenta] el depósito [monto], centrándose en el momento clave nodos y divisiones Las devoluciones de impuestos se implementarán paso a paso. El cronograma específico es:
(1) Respecto a la devolución de impuestos incrementales.
Las pequeñas y microempresas y las empresas manufactureras que cumplan las condiciones pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso mensual de la exención de impuestos incrementales a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022.
(2) Devolución del impuesto de asignación de existencias. Las microempresas, pequeñas, medianas y grandes empresas pueden solicitar el reembolso de las exenciones fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos de abril [mes], mayo, julio [mes] y junio 5438+00, respectivamente.
Aquí es necesario enfatizar los siguientes asuntos [de ejecución conjunta]:
En primer lugar, los contribuyentes deben completar la declaración de IVA vigente antes de solicitar una devolución de impuestos.
2. La regla general para el momento de la solicitud de devolución de impuestos [D] es que los contribuyentes deben solicitar la devolución de impuestos dentro del período de declaración del impuesto al valor agregado al mismo tiempo, considerando que la devolución de impuestos de este año involucra muchos; pequeñas y microempresas [qi] y otras entidades del mercado, con el fin de servir mejor a los contribuyentes [shui], el tiempo para declarar la retención y devolución de impuestos de abril a junio de 2022 se ha extendido desde el período de declaración de impuestos hasta el último día hábil de cada mes. A partir de julio de 2022, el tiempo para solicitar la devolución de impuestos volverá al período de presentación del impuesto al valor agregado.
En tercer lugar [tres], el tiempo de solicitud de devolución de impuestos se ha extendido de abril a junio, lo que se aplica no solo a las nuevas [nuevas] políticas introducidas esta vez, sino también a las políticas antiguas que continúan siendo implementado.
En cuarto lugar, existe una cierta diferencia en el tiempo de solicitud para el reembolso del impuesto a las ganancias retenidas y el reembolso incremental del impuesto a las ganancias retenidas. Para evitar cargas innecesarias a los contribuyentes, los contribuyentes pueden solicitar ambos al mismo tiempo si cumplen con el plazo de solicitud de devolución de impuestos [tui] especificado en el "Reglamento" [gui]. Por ejemplo, en abril de 2022, las microempresas podrán solicitar el reembolso de impuestos retenidos [Liang] o el reembolso de impuestos retenidos incremental [Fácil]. Por lo tanto, después de que las microempresas completen la declaración de impuestos [qi] del pago del IVA [na] para el período actual en abril, solo necesitan presentar una solicitud de devolución de impuestos a la autoridad tributaria competente, y ambas pueden solicitarse.
En quinto lugar, el momento anterior es el momento de inicio para solicitar un reembolso único del impuesto sobre acciones. Si el contribuyente no ha procesado el impuesto en el período actual, también podrá procesarlo en un período de declaración de impuestos posterior de acuerdo con la normativa. Por ejemplo, las microempresas pueden solicitar devoluciones de impuestos a partir del período de declaración de impuestos de abril de 2022. Si no puede presentar su solicitud en abril, también puede solicitar el reembolso de impuestos de [Chu] después de [Guangdong] o [Hebei] en mayo.
Los verbos intransitivos están relacionados con las políticas de "atacar primero, luego retirarse" y "atacar primero, luego retirarse".
Según la normativa actual [de Xi'an], los contribuyentes no pueden aplicar la política de devolución de impuestos y la política de devolución de impuestos al mismo tiempo, es decir, aquellos que disfrutan de la política de devolución de impuestos y del impuesto. La política de reembolso al mismo tiempo no puede solicitar el reembolso de impuestos al mismo tiempo. Quienes hayan obtenido devoluciones de impuestos por impuestos retenidos no tendrán derecho a devolución inmediata o devolución (reembolso) de impuestos después de la primera recaudación. Después de que se fortalezca la retención y la devolución de impuestos, es posible que haya contribuyentes que anteriormente optaron por disfrutar de la devolución de impuestos a pedido, [xian] y luego reembolsar (reembolso), con la esperanza de elegir la retención y la devolución de impuestos nuevamente [shui]; Al mismo tiempo, algunos contribuyentes están solicitando la devolución de impuestos [impuestos] Shi no lo pensó bien [Wei], y también esperaba tener la oportunidad de tomar una nueva decisión y disfrutar del derecho a regresar inmediatamente después de la expropiación.
En respuesta a las preocupaciones de los contribuyentes antes mencionados, el Anuncio No. 14 estipula claramente que los contribuyentes pueden solicitar la política de devolución del IVA después de haber reembolsado el impuesto en su totalidad de una vez antes del 31 de junio de 2022. Según Según la normativa, el impuesto se recauda primero y luego se reembolsa (reembolso de impuestos). Desde [Guangdong] 1, los contribuyentes que disfrutan de la política de devolución del IVA al momento de la recaudación [tui] y devolución del IVA al momento de la recaudación (reembolso de impuestos) desde abril de 2019 pueden realizar una devolución única del IVA al momento de la recaudación y la devolución antes de octubre de 2022. Valor agregado impuesto[xian].
Lo que hay que enfatizar aquí es que, primero, los contribuyentes deben pagar todos los impuestos reembolsados antes del 65438 de junio + 31 de octubre de 2022. En segundo lugar, el contribuyente debe devolver el reembolso del impuesto [di] restante a [Zhou] y depositarlo en la tesorería antes de que pueda transferirse a [jin] para una mayor deducción; si no se reembolsa el monto total a la tesorería, no se reembolsará; ser transferido al siguiente [Ji] para una mayor deducción.
Siete [qi] Disposiciones sobre la recaudación y gestión de reembolsos de crédito en exceso
Cuando se estableció el sistema de devolución de impuestos en 2019, la Administración Estatal de Impuestos emitió la "Administración Estatal de Impuestos Reglamento sobre el Manejo de Devoluciones de Impuestos para Reembolsos de Exceso de Crédito al Final del Plazo" "Aviso" (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado N° 20 de 2019, en adelante denominado Anuncio N° 20 [Simplificado]), solicitud [solicitud], aceptación [ Li], revisión y retiro del tesoro. Esta vez se promulgó la política de devolución de impuestos, no se realizaron ajustes sustanciales al proceso de devolución de impuestos actual. En términos de vínculos, las disposiciones específicas [D] son las siguientes:
La primera es la cuestión de los contribuyentes que solicitan reembolsos de impuestos. Cuando los contribuyentes solicitan reembolsos de impuestos, solo necesitan presentar [ti] un formulario de solicitud de reembolso (reembolso), que puede presentarse en persona a través de la oficina de servicios tributarios o en línea a través de la oficina tributaria electrónica. De acuerdo con la nueva política, el contenido del formulario de solicitud de reembolso de impuestos (reembolso) se ajustó en consecuencia, se agregaron algunas columnas y se ajustaron las descripciones de algunas columnas. Al mismo tiempo, para facilitar a los contribuyentes la gestión de los reembolsos de impuestos, las oficinas tributarias electrónicas en varios lugares han implementado la función de completar previamente la mayoría de los datos en los formularios de solicitud de reembolso de impuestos. Los contribuyentes también pueden modificar el contenido previamente completado de acuerdo con ellos. a las condiciones comerciales reales[yi]. Finalmente [
El segundo se refiere a la aprobación de las devoluciones de impuestos. Después de que la agencia de control tributario acepte la solicitud de reembolso de impuestos del contribuyente, revisará el reembolso de impuestos de acuerdo con las regulaciones y emitirá los resultados de la revisión según las circunstancias.
En el primer caso, si el contribuyente cumple las condiciones para la devolución íntegra del impuesto [tui], y no se encuentran riesgos sospechosos ni asuntos no resueltos, se le concederá la devolución del impuesto de salida.
En el segundo caso, si el contribuyente no cumple con una o más condiciones de devolución de impuestos, no se le concederá ninguna devolución de impuestos.
En el tercer caso, aunque el contribuyente cumpla con las condiciones para la devolución del impuesto [jian], pero existan dudas de riesgo [dian] o cuestiones relacionadas no resueltas, se suspenderá la devolución del impuesto y se resolverán las dudas de riesgo pertinentes. ser investigado [zha] Artículos no procesados. Una vez completado el procesamiento, continúe manejando el impuesto [tui] de acuerdo con las regulaciones.
El tercero se refiere a la emisión de documentos de devolución de impuestos sobre la renta. Cuando la autoridad tributaria toma la decisión de conceder una devolución de impuestos, emitirá la carta de devolución de ingresos tributarios correspondiente y la enviará al departamento de tesorería del mismo nivel.
El cuarto trata sobre el enlace de devolución de impuestos. Después de recibir la carta de reembolso de impuestos de la autoridad tributaria, el departamento de tesorería irá al banco [financiero] para realizar una revisión del reembolso de impuestos de acuerdo con las regulaciones [An]. Después de pasar la revisión, el reembolso de impuestos se devolverá a la cuenta. designado por el contribuyente.
¿Devolución de impuestos para el parque económico sede?
Los negocios son un proceso [de implementación], las finanzas y los impuestos son un resultado [de solución] y las cuestiones fiscales son complejas. Permítanos en Tax ayudarle a encontrar la respuesta. Desde la reforma y apertura, China [Wo] ha puesto a [Jian] [Comunidad] primero en [Zai] [Shang], permitiendo que algunas personas se enriquezcan primero, y otras se enriquezcan primero [rico] [Lai], y luego hacerse rico ser ascendido. Guangdong [Qu] abrió primero y la costa este abrió primero.
Las provincias orientales son principalmente para el desarrollo de futuras industrias económicas y la innovación. La industria pesada, la industria química ligera y las nuevas tecnologías altas [altas] se encuentran principalmente en las áreas este y central. La región suroeste también recibe la mayor parte de la industria pesada, la industria de defensa y la energía hidroeléctrica y la conservación de agua, como la región Oeste-a-. Transmisión de Energía del Este, Desvío de Agua de Sur a Norte y Transporte de Carbón de Norte a Sur.
El parque económico de la sede está diseñado para equilibrar esta situación. No requiere reubicar entidades[ti] ni enviar personas. Es una atracción de inversión registrada y puede disfrutar de apoyo de devolución de impuestos locales. Si se establece un parque localmente, habrá beneficios de devolución de impuestos para las empresas establecidas allí. El 80% del impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta se devolverán al área local. Los impuestos se pagarán en el mismo mes y se devolverán a [Yue. ] en el mes siguiente.
Para el parque de retención de primer nivel, el 50% del impuesto al valor agregado es retenido por el gobierno local y el 50% se entrega al gobierno central; el 40% del impuesto sobre la renta es retenido por el gobierno; gobierno local y el 60% se entrega al gobierno central. El monto del impuesto anual de la empresa es de aproximadamente [zai] 65.438+0 [wan], lo que puede ahorrar alrededor de 300.000 [wan] en la provincia [jie] y no cambiará la empresa original.
¿Qué incentivos fiscales están disponibles para las empresas registradas en 2023?
1. En 2023, [Wei] implementará una nueva política integral de apoyo fiscal, se adherirá a la combinación de medidas graduales y acuerdos institucionales y llevará a cabo reducciones y reembolsos de impuestos simultáneamente, centrándose principalmente en los reembolsos de impuestos. Política de reducciones y aplazamientos de impuestos. El contenido se explica a continuación:
A partir del 1.2021.10.1, las empresas de arrendamiento de viviendas pueden optar por aplicar la ley fiscal [Fácil] propuesta al registrar casas con [individuos], a una tasa impositiva del 5% menos 1,5% Paga IVA.
2. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas trimestrales no excedan los 450.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado si el monto de la factura anual se ajusta para que no exceda [Chao] 5 millones de yuanes. Impuesto sobre el valor añadido. El importe del IVA es considerable.