Política libre de impuestos en 2023
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Zonas preferenciales fiscales para autónomos de gran escala
Las últimas políticas fiscales preferenciales en 2022-2023
El último valor- Políticas preferenciales de impuestos agregados:
01. Impuesto al pequeño valor agregado Políticas preferenciales de exención del IVA para grandes contribuyentes.
Desde el 1 de abril de 20265438 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA con ventas mensuales inferiores a 6,5438+5 millones de yuanes están exentos del IVA.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la aclaración de la política de exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes" (núm. 11 del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China).
02. Continuar implementando la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado al té vendido en zonas fronterizas.
2021 1 de octubre al 12 de febrero de 2023 3 1, el té vendido por empresas de producción y comerciantes fronterizos está exento del impuesto al valor agregado.
El término "té de venta fronteriza", como se menciona en este anuncio, se refiere al té prensado que se exporta a áreas fronterizas minoritarias utilizando té negro, té verde añejo y té negro en polvo como principales materias primas después de ser fermentado. , al vapor, trituradas o fritas.
Base de la política: "Anuncio sobre la continuación de la implementación de la política del impuesto al valor agregado para las ventas de té en la frontera" (Anuncio No. 4 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo República de China, 2021).
03. Continuar implementando la política preferencial de eximir del IVA ciertos ingresos por intereses de las empresas financieras.
Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a pequeñas empresas, empresas financieras, pequeñas empresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del IVA. Se amplía el período de implementación de la política preferencial hasta 65438 + 31 de febrero de 2023.
Políticas fiscales preferenciales para los pequeños contribuyentes en 2022
1 Desde el 1 de abril de 20265438 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes realizan ventas sujetas al IVA, ventas mensuales. el monto total no excederá los 15.000 yuanes (el primer trimestre es un período impositivo y las ventas trimestrales no excederán los 450.000 yuanes, lo mismo a continuación).
2. Los pequeños contribuyentes tienen ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 6,5438+5 millones de yuanes, pero las ventas de bienes, servicios y activos intangibles después de deducir las ventas de bienes raíces actuales no lo hacen. exceder 654,38+ 0,5 millones de yuanes.
3. Otras personas utilizan el alquiler único para arrendar bienes inmuebles y los ingresos por alquiler se pueden compartir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos mensuales por alquiler no superan los 6,5438+5 millones de yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado a las pequeñas y microempresas. Los pequeños contribuyentes del IVA sujetos a la política de recaudación de diferencias del IVA pueden determinar si pueden disfrutar de la política de exención del IVA si el monto es inferior a 6,5438+0,5 millones de yuanes.
¿Cuándo finalizará la política preferencial del IRPF en 2022?
1. El bono único para todo el año no está incluido en el ingreso salarial de este mes. La política de declaración independiente de impuestos basada en tasas de conversión mensuales se implementará a finales de 2023.
2. Los ingresos anuales no superan los 6,5438+0,2 millones de yuanes y requieren el reembolso de impuestos o el reembolso de impuestos anual no supera los 400 yuanes. La política continuará hasta finales de 2023.
3. La política fiscal independiente para los incentivos al capital de las empresas cotizadas se mantendrá hasta finales de 2022.
Lo anterior es el conocimiento jurídico sobre las “Políticas Preferenciales Fiscales para los Pequeños Contribuyentes en 2022”. El ingreso mensual o el monto de las ventas es de 6,5438+5 millones de yuanes. 450.000 yuanes por trimestre, si cumple con las disposiciones legales, estará exento del impuesto al valor agregado.
Base Legal
Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado
Artículo 13 Los contribuyentes distintos de los pequeños contribuyentes deberán solicitar a las autoridades tributarias competentes el reconocimiento de su calificación. Los métodos de identificación específicos serán formulados por las autoridades fiscales del Consejo de Estado.
Las políticas preferenciales para los pequeños contribuyentes en 2022 incluyen reembolsos de impuestos, reducciones de impuestos y tarifas, políticas fiscales preferenciales regionales y subsidios financieros de los gobiernos locales.
Las políticas de subsidio financiero del gobierno local incluyen subsidios y recompensas del 30 % al 80 % del impuesto al valor agregado para las empresas registradas en el parque; el impuesto sobre la renta corporativa proporciona subsidios y recompensas del 40 % al 80 % para las locales; las reservas; las empresas unipersonales o los trabajadores autónomos (pequeña escala) pueden solicitar la recaudación aprobada, y la carga fiscal integral después de la aprobación será inferior al 4%.
Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, se aplicará un 3% de ingresos por ventas imponibles y una exención del IVA a los pequeños contribuyentes del IVA; se suspende la retención del IVA del 3% para el valor agregado; elementos de retención.
Las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022 son las siguientes:
1. Impuesto al valor agregado, los pequeños contribuyentes que emiten facturas ordinarias están directamente exentos y aquellos. quienes emiten facturas especiales pagan el 3%.
2. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica en un rango de 6.543.800 RMB, y en un rango de 10.000 a 3 millones de RMB, se aplica al 5%.
3. Impuesto sobre dividendos de accionistas, es decir, dividendos o transferencias de capital de accionistas corporativos. Cuando se da de baja una empresa, es necesario abordar sus beneficios no distribuidos. Si una empresa no paga dividendos por el momento, no necesita pagar dividendos.
¿Qué tipo de empresa puede convertirse en una pequeña y microempresa?
Las normas de Hacienda y Tributación [2065 438+09] N° 13 son, es decir, que el impuesto anual a pagar no exceda de 3 millones, el número de empleados no exceda de 3 millones, y el Los activos totales no superan los 50 millones.
Por supuesto, lo más importante es dedicarse a industrias que no estén restringidas ni prohibidas en el país.
Y a partir del 1 de abril de 2022, siempre que no solicites billetes especiales, podrás solicitar la exención de impuestos independientemente de que emitas factura ordinaria, y no estás sujeto al límite trimestral de 450.000. En pocas palabras, a partir del 1 de abril, se relajará la política trimestral para pequeñas cantidades de 450.000 yuanes y la exención de impuestos ya no se limitará a 450.000 yuanes. Siempre que no solicite billetes especiales, la exención de impuestos está libre de impuestos por menos de 5 millones de yuanes, incluso si solicita billetes normales, también está libre de impuestos.
Lo anterior es el contenido relevante de las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022.
¿Qué políticas de reducción y exención de impuestos están disponibles en 2022?
Análisis jurídico: 1. Los pequeños contribuyentes calificados están exentos del IVA.
A partir del 1 de abril de 20265438, los pequeños contribuyentes con ventas sujetas al IVA y ventas mensuales que no excedan los 15.000 yuanes estarán exentos del IVA. Nota: Los pequeños contribuyentes, los votos clave y los votos ordinarios están incluidos en la cuota de 6,5438+0,5 millones, y se declarará y pagará un centavo más en su totalidad.
2. Reducción gradual del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes.
En 2022, los contribuyentes generales implementarán una política de tasa de impuesto al valor agregado del 1%. A partir de 2020, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con una tasa impositiva del 3% se reducirán a una tasa impositiva del 1%. Después de dos años de disfrute, esta póliza continúa incrementándose en un año. 3. Reducción y exención del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios
Si se trata de una empresa pequeña y de bajos beneficios con un impuesto anual a pagar de menos de 6,5438 millones de yuanes, se incluirá la tasa impositiva reducida. en el impuesto a pagar, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo impositivo del 20%. En otras palabras, la tasa impositiva real de 6,543,8 millones de yuanes es sólo para pequeñas empresas rentables. ¿Deben cumplirse las cuatro condiciones simultáneamente?
1) Participar en industrias no restringidas y prohibidas.
2) El impuesto anual a pagar no excederá los 3 millones de yuanes.
3) No más de 300 empleados.
4) La cantidad total de fondos no excederá los 50 millones de yuanes.
4. Si el impuesto individual a pagar por un trabajador autónomo no supera los 6,543,8 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad.
Desde enero de 2021 hasta el 31 de enero de 2022, bajo la premisa de las políticas preferenciales actuales, si el impuesto anual a pagar por los trabajadores autónomos no supera los 10.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad.
Condiciones de disfrute
1. Puedes disfrutarlo sin importar cómo lo recojas.
2. Debes pagar impuestos por adelantado para disfrutarlo.
3. Las exenciones y exenciones de impuestos se calculan de acuerdo con el siguiente método:
El monto de la exención de impuestos = (el monto de la exención de impuestos por la parte del impuesto a pagar por cuenta propia que no excede 654,38 + 00.000 yuanes - el importe de la exención de impuestos para otras pólizas × el importe de la exención de impuestos para trabajadores por cuenta propia. El importe del impuesto no deberá exceder 6,5438+0 millones de yuanes) × (654,38+0-50%).
5. Las bonificaciones de fin de año se difieren de forma independiente.
Con el fin de reducir continuamente la carga sobre los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal y la presión sobre los grupos de ingresos bajos y medios, la reunión ejecutiva del Consejo de Estado celebrada el 29 de febrero de 2021 decidió que primero, la única El bono durante todo el año no se incluirá en los ingresos salariales del mes. Se pagará de forma independiente según la tasa impositiva antes de finales de 2023.
6. Continuar implementando la política preferencial de eximir del IVA ciertos ingresos por intereses de las empresas financieras.
Los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados por pequeñas empresas, empresas financieras, pequeñas empresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del impuesto al valor agregado. Se amplía el período de implementación de la política preferencial hasta 65438 + 31 de febrero de 2023.
Base jurídica: Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: (1) La renta integral estará sujeta a un tipo impositivo progresivo en exceso del 3% al 45%.
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35%.
(3) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de inmuebles, ingresos por transferencia de inmuebles e ingresos inesperados, la tasa impositiva es del 20%.
Políticas preferenciales para los pequeños contribuyentes
Con el fin de apoyar el desarrollo de las pequeñas y microempresas y reducir su carga fiscal, mi país ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales. ¿Qué políticas fiscales preferenciales pueden disfrutar los contribuyentes comunes y corrientes?
1. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA sobre las ventas sujetas a impuestos a una tasa impositiva del 3%.
De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes con valor agregado" del Ministerio de Finanzas (Anuncio No. 15, 2022, del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China), a partir de 2022 Del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, se eximirá del 3% de los ingresos por ventas imponibles y del IVA para las empresas de pequeña escala. A los contribuyentes del IVA se les suspenderá los artículos de pago anticipado del IVA con un tipo de retención del 3%.
Cabe señalar que los contribuyentes no pueden emitir facturas especiales del IVA cuando disfrutan de políticas fiscales preferenciales. Si se emite factura especial, el impuesto al valor agregado se calculará y pagará a una tasa del 3%.
2. Los pequeños contribuyentes están sujetos al 5% de las ventas imponibles y el impuesto al valor agregado trimestral no excederá los 450.000.
De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Aclaración de la Política de Exención del Impuesto al Valor Agregado para los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado" (Anuncio No. 11 del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos), 1 de abril de 20265438 a 2022 El 31 de febrero, las ventas mensuales fueron insuficientes.
Mucha gente piensa que la política de exención trimestral del IVA de 450.000 RMB para los pequeños contribuyentes ha desaparecido, pero en realidad están equivocados.
A partir del 1 de abril de 2022, el 3% de las ventas imponibles de los pequeños contribuyentes no excederá los 5 millones de yuanes (los pequeños contribuyentes cuyas ventas imponibles superen los 5 millones de yuanes deben registrarse como pequeños contribuyentes). Si se aplica la tasa impositiva del 5%, se seguirá aplicando la política preferencial original, con un impuesto al valor agregado mensual de 6,5438+5 millones de yuanes y un impuesto al valor agregado trimestral de 450.000 yuanes. También cabe señalar que la parte donde se emiten billetes con descuento especial no goza de la política de exención de impuestos.
El alcance aplicable de la tasa impositiva del 5% incluye principalmente impuestos diferenciados para las ventas de bienes raíces, servicios de arrendamiento de bienes raíces, servicios de despacho de mano de obra y servicios de seguridad.