Cálculo del IRPF del salario total en 2023
(1) Ingresos por sueldos y salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de operación ingresos;
(6 ) Ingresos por intereses, dividendos y dividendos;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencia de inmuebles ;
(9) Ingresos incidentales.
Para los ingresos por remuneraciones laborales, regalías y regalías, el monto de cada concepto de ingreso será la renta imponible retenida, y se calculará el impuesto de retención.
Ingresos: Los ingresos por remuneraciones laborales, regalías y regalías son el saldo después de deducir los gastos; entre ellos, el monto de las regalías se reduce en un 70%.
Deducción de gastos: al pagar impuestos por adelantado, si los ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías no superan los 4.000 yuanes cada vez, la deducción se calculará como 800 yuanes si los ingresos son superiores a 4.000; yuanes cada vez, la deducción se calculará como 800 yuanes. Deduzca los gastos sobre la base del 20% de los ingresos.
(1) Tabla de tasas de retención para los ingresos por remuneraciones laborales personales del residente
(2) Tabla de tasas de impuesto a la renta integral
La renta integral se refiere al salario recibido por el residente individuos, los ingresos por salarios; los ingresos por remuneraciones laborales; los ingresos por regalías están sujetos a tasas impositivas excesivas progresivas del 3% al 45%.
La tabla de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tipo impositivo progresivo de siete niveles después de deducir los gastos (5.000 yuanes al mes), las deducciones especiales (seguridad social personal y fondo de previsión), otras deducciones: anualidades, seguros comerciales y. En otros asuntos, la tasa impositiva se basa en un cálculo de nivel diferente.
Hay tres conceptos que deben entenderse aquí:
1. Salario pagado (es decir, el dinero ingresado en la tarjeta de salario) = salario a pagar - deducciones especiales (tres seguros). , un fondo, etc.) - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Otros Fondos.
2. Ingreso imponible acumulado = ingreso acumulado (salario mensual acumulativo pagadero) - gastos de deducción acumulativos (el punto de partida es 5.000 yuanes/mes * número acumulado de meses) - deducciones especiales acumuladas (tres seguros, fondos, etc.) - Deducciones adicionales especiales acumuladas - Otras deducciones acumuladas determinadas conforme a la ley.
3. Impuesto acumulado a pagar (monto del reembolso de impuestos) = ingreso imponible acumulado * tasa impositiva - deducción por cálculo rápido - monto del impuesto prepago acumulado.
Por ejemplo, el salario mensual de Zhang es de 20.000 yuanes y es responsable de la seguridad social de 500 yuanes, el fondo de previsión de 500 yuanes y la deducción adicional especial de 1.000 yuanes (la seguridad social y el fondo de previsión aquí son solo ejemplos para facilitar el cálculo y no representan ningún estándar), entonces El cálculo del impuesto personal mensual es el siguiente:
a. La renta imponible acumulada en marzo es de 39.000 yuanes, que supera los 36.000 yuanes. cumple con el estándar de segundo nivel de la tabla de tasas impositivas anterior: la tasa impositiva es del 10% y se requiere una deducción de cálculo rápido de 2520 yuanes.
b. La renta imponible acumulada en junio de 5438 + febrero es de 156.000 yuanes, superando los 144.000 yuanes, lo que cumple con el estándar de tercer nivel de la tabla de tipos impositivos. La tasa impositiva es del 20% y la deducción por cálculo rápido es de 16.920 yuanes.
Espera... cada nivel se calcula así, ¿entiendes?
En circunstancias normales, primero encuentre la tasa impositiva correspondiente según la renta imponible acumulada calculada y luego calcule la renta imponible acumulada (reembolso) de acuerdo con la fórmula: Ingreso imponible acumulativo * tasa impositiva - cálculo rápido Deducción - Retenciones en origen acumuladas.
(3) Tabla de tipos del impuesto sobre la renta empresarial
(4) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones; ingresos por transferencias de propiedad e ingresos incidentales;
Intereses , los ingresos por dividendos y bonificaciones; los ingresos por alquiler de propiedades y los ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. (Este tipo impositivo se aplica a personas físicas residentes y a personas físicas no residentes)
(5) Cálculo del IRPF sobre el bono de fin de año
Si una persona física residente cumple las condiciones para obtener un bono único en 2021 y diciembre Anteriormente, el monto obtenido al dividir el ingreso del bono único anual entre 12 no se incorporaba al resultado integral del año. La tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido se determinaban según la conversión mensual. tabla de tasas de impuesto a la renta integral, y el impuesto se calculó por separado. La fórmula de cálculo es:
Impuesto a pagar = ingreso de bonificación única anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Las personas físicas residentes pueden recibir una bonificación única durante todo el año, o pueden optar por incorporarlo a la bonificación integral del año en que se calculan y gravan los ingresos. A partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2022, las personas físicas residentes que reciban bonificaciones únicas anuales se incluirán en el resultado integral del año para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal.
(6) Salarios y salarios de personas físicas no residentes; ingresos por remuneraciones laborales; tabla de tasas del impuesto sobre la renta por regalías
(7) El impuesto sobre la renta de las personas físicas puede estar exento o situación fiscal reducida.
Exención del IRPF:
1. Bonificaciones en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deporte, protección del medio ambiente, etc.
Otorgado por gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Ejército Popular de Liberación de China de nivel militar o superior, organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales;
2. el Estado;
3 . Subsidios y asignaciones otorgados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
4. Tasas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;
5. compensación;
6. Tasa de transferencia militar-civil, tasa de desmovilización, tasa de jubilación;
7. Tasa de reasentamiento, tasa de jubilación, pensión básica o tasa de jubilación, tasa de jubilación y vida de jubilación. subsidio pagado a cuadros y empleados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
8. Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de la embajada y consulados en China que deben estar libres de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes. ;
9. Convenios internacionales firmados por el gobierno chino, Ingresos libres de impuestos según el acuerdo;
Impuesto sobre la renta personal reducido:
1. de los discapacitados, ancianos viudos y mártires;
2. Aquellos que sufrieron pérdidas importantes debido a desastres naturales.
3. El Consejo de Estado podrá estipular otras medidas de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.