Cómo manejar la contabilidad de factoring y reembolso de cuentas por cobrar

Las empresas venden cuentas por cobrar a bancos u otras instituciones financieras y, después de la venta, los bancos y otras instituciones financieras son responsables de cobrar los pagos de los deudores de la empresa. Este negocio se llama factoring de cuentas por cobrar. El tratamiento contable de este tipo de negocios económicos debe llevarse por separado según si el contrato de factoring conlleva derecho de repetición.

Si el contrato de factoring estipula que las cuentas por cobrar se venden sin recurso, es decir, cuando las cuentas por cobrar vendidas vencen y no se pueden recuperar, los bancos y otras instituciones financieras no pueden vender las cuentas por cobrar a la empresa. El riesgo de recuperación y venta de cuentas por cobrar corre enteramente a cargo de los bancos y otras instituciones financieras. En este caso, se debe considerar completada la transferencia de cuentas por cobrar, y se deben realizar los siguientes asientos contables:

Con base en el dinero real recibido,

Débito: banco depósito,

Débito: provisión para insolvencias,

Crédito: cuentas por cobrar,

Crédito: gastos financieros, probablemente prestados.

Si el contrato de factoring estipula que la venta de cuentas por cobrar va acompañada de un derecho de repetición, es decir, cuando las cuentas por cobrar vendidas vencen y no pueden recuperarse, los bancos y otras instituciones financieras transferirán las originalmente transferidas. cuentas por cobrar El dinero se devuelve a la empresa. Se puede observar que el principal riesgo de las empresas que venden cuentas por cobrar no se ha transferido a instituciones financieras como los bancos. La esencia de este negocio de factoring es obtener un préstamo bancario de una institución financiera, como un banco, basado en las cuentas por cobrar como condición para el préstamo.

En este caso se deberán realizar los siguientes asientos contables:

Débito: depósito bancario,

Préstamo: préstamo a corto plazo.

Los registros originales de las cuentas por cobrar, las provisiones para insolvencias y otras cuentas no se modificarán hasta que se reciba el pago, a fin de reflejar plenamente la verdadera situación del negocio de factoraje de cuentas por cobrar de la empresa.

Asientos contables para el factoring de amortización de cuentas por cobrar:

Préstamo: préstamo a corto plazo,

Préstamo: depósito bancario.