¿Cómo calcular el punto de emisión de la factura con IVA?
Punto impositivo = importe con impuestos/libre de impuestos * 100%
= (importe con impuestos incluidos - importe sin impuestos) )/Cantidad sin impuestos * 100%
Por ejemplo, la cantidad sin impuestos es 1000 yuanes, la cantidad con impuestos es 1170 yuanes y la tasa impositiva es 17%, es decir, 17 puntos de impuestos.
Descripción de la fórmula:
Tipo impositivo=(1170-1000)/1000 * 100%
=170/1000*100%
=17%
El IVA es un impuesto extra sobre el precio y es un impuesto sobre el volumen de negocios que se calcula en base al valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos). En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado o al valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción, la circulación y los servicios laborales de productos básicos. Se implementa un impuesto sobre precios adicionales, es decir, los consumidores pagan por los consumidores. Los impuestos solo se recaudan si hay valor agregado, y no se cobra ningún impuesto si no hay valor agregado.
Datos ampliados:
El tipo del IVA se refiere a la relación entre el importe total del impuesto de los productos sujetos al IVA y los ingresos por ventas. Dado que el IVA se dirige al IVA de los productos sujetos a impuestos y debe mantener la coherencia de la carga impositiva sobre el mismo producto, determinar la tasa impositiva aplicable con base en la carga impositiva general de los productos sujetos a impuestos es una característica importante del diseño de la tasa impositiva del IVA.
Generalmente, los impuestos se pueden calcular utilizando tanto el tipo de IVA como el tipo de deducción del IVA según el método de deducción del IVA. El actual impuesto al valor agregado implementa tasas impositivas proporcionales a los productos, que se dividen en 8%, 12%, 14%, 16%, 18%, 20%, 21%, 23%, 26%, 30%, 43% y 30%.
La tasa impositiva para la mayoría de los productos se determina mediante conversión basada en el impuesto industrial y comercial original y el impuesto sobre productos. La tasa impositiva para algunos productos se ajusta adecuadamente en función del impuesto original.
Basado en los principios básicos para determinar las tasas del IVA, además de implementar una tasa impositiva cero para los bienes de exportación, el IVA de mi país también establece una tasa impositiva básica y una tasa impositiva baja.
(1) Tasa impositiva básica
Para los contribuyentes que venden o importan bienes distintos de los enumerados, ¿la tasa impositiva es del 16% [2]? Quienes prestan servicios de procesamiento, reparación y reparación también pagan un impuesto del 16%, que comúnmente se conoce como tasa impositiva básica.
(2) Tasa impositiva baja
La tasa impositiva para los contribuyentes que venden o importan los siguientes bienes es del 10%. Esta tasa impositiva se conoce comúnmente como tasa impositiva baja.
1. Cereales y aceites vegetales comestibles.
2. Agua del grifo, calefacción, agua fría, agua caliente; gas de hulla, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos de carbón residencial.
3. Libros, periódicos y revistas.
4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola y películas plásticas.
5. Productos agrícolas.
6. Productos de extracción y procesamiento de minerales metálicos.
7. Productos de extracción y transformación de minerales no metálicos.
8. Productos audiovisuales y publicaciones electrónicas (desde 1 de 2007 en adelante).
9. Éter dimetílico (desde el 1 de julio de 2008) y sal (desde el 1 de septiembre de 2007).
10. Los demás bienes que determine el Consejo de Estado.
(3) Tasa impositiva cero
Los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero. Salvo disposición en contrario del Consejo de Estado.
(4) Otras disposiciones.
1. Si un contribuyente opera simultáneamente bienes o servicios imponibles con diferentes tipos impositivos, el volumen de ventas de bienes o servicios imponibles con diferentes tipos impositivos se calculará por separado. Si las ventas no se calculan por separado, se aplicará una tasa impositiva más alta. 2. Si un contribuyente vende bienes o servicios imponibles con diferentes tipos impositivos y simultáneamente realiza servicios no imponibles sujetos al impuesto al valor añadido, se aplicará una tasa impositiva más alta a sus servicios no imponibles.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la tasa cero del impuesto al valor agregado aplicable y las políticas de exención para servicios sujetos a impuestos" (Caishui [2011] No. 131), el resumen es el siguiente:
(1) La tasa impositiva para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles es del 16%.
Nota: Este artículo trata sobre la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y la aplicación de las tasas del impuesto al valor agregado.
(1) Arrendamiento de bienes muebles corporales, incluido el arrendamiento financiero de bienes muebles corporales y el arrendamiento operativo de bienes muebles corporales.
② El negocio de arrendamiento de transporte marítimo simple y el negocio de arrendamiento en seco al aire pertenecen al arrendamiento de negocios de bienes muebles tangibles, y la tasa impositiva aplicable es la tasa básica de IVA del 17%.
(2) En la prestación de servicios de transporte, la tasa impositiva es del 11%.
Nota: Este artículo establece el tipo de IVA aplicable a los servicios de transporte.
Los ingresos obtenidos por las compañías de transporte marítimo dedicadas al negocio de arrendamiento de viajes y de tiempo, y las compañías de transporte aéreo dedicadas al negocio de arrendamiento con tripulación están gravados de acuerdo con los servicios de la industria del transporte, y la tasa impositiva aplicable es del 10%.
(3) Para la prestación de servicios de la industria de servicios modernos (excluidos los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles), la tasa impositiva es del 6%.
Nota: Este artículo estipula que la tasa del impuesto al valor agregado se aplica a la prestación de algunos servicios modernos (excepto los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles).
Algunas industrias de servicios modernas que están sujetas a la tasa impositiva del 6% incluyen: servicios técnicos y de investigación y desarrollo, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística y servicios de consultoría de aseguramiento.
(4) Los servicios sujetos a impuestos estipulados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China tienen una tasa impositiva de cero.
Nota: Este artículo estipula que los servicios sujetos a impuestos tienen tasa cero.
La implementación de una tasa impositiva cero para los servicios sujetos a impuestos significa que los servicios sujetos a impuestos pueden ingresar al mercado internacional a un precio sin impuestos, mejorando así la competitividad internacional de las empresas de servicios de exportación de la ciudad y allanando el camino para la integración. Desarrollo profundo y desarrollo de la industria de servicios moderna. Salir y crear condiciones. Esto es de gran importancia para ajustar y mejorar la estructura del comercio de exportación de mi país, especialmente para promover las exportaciones del comercio de servicios.
② El alcance específico de los servicios imponibles que están sujetos a una tasa impositiva cero, incluidos los servicios de transporte internacional brindados por unidades e individuos en áreas piloto, los servicios de investigación y desarrollo y los servicios de diseño brindados a unidades en el extranjero, están sujetos a impuestos cero. tasa del impuesto al valor agregado.
Entre ellos, los servicios de transporte internacional se refieren a:
A. Transportar pasajeros o mercancías fuera del país;
b. país;
C. Transporte de pasajeros o mercancías al extranjero.
Al mismo tiempo, los servicios de diseño prestados a unidades en el extranjero no incluyen los servicios de diseño prestados a bienes raíces nacionales.
Ajuste de la tasa impositiva: a partir del 1 de mayo de 2065, el Consejo de Estado reducirá la tasa del impuesto al valor agregado en la manufactura y otras industrias del 17% al 16%, y aumentará la tasa del impuesto al valor agregado en la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria de servicios básicos de telecomunicaciones y los productos agrícolas, la tasa impositiva se redujo del 11% al 16%.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu - Impuesto sobre el valor añadido
Enciclopedia Baidu - Tasa del impuesto sobre el valor añadido