Cómo identificar el fraude en facturas

Con la profundización gradual de la reforma fiscal, el fenómeno de "corrida, riesgo, caída y fuga" de fondos fiscales se ha reducido considerablemente. Sin embargo, durante la auditoría descubrimos que algunos departamentos y unidades utilizan habitualmente facturas falsas para lograr su propósito de desembolsar fondos fiscales ilegalmente, y también utilizan nuevos trucos para hacer que los métodos sean más encubiertos, alterando gravemente el orden social y económico. En la práctica, descubrimos que existen dos tipos principales de facturas falsas. El primer tipo es que la factura en sí es falsa y es una factura falsa que no está supervisada por las autoridades fiscales y se revende en el mercado. la factura en sí es genuina, pero el negocio económico que refleja es falso, lo cual es una falsificación de facturas basadas en hechos económicos y comerciales. Basado en la práctica de auditoría, este artículo integra métodos técnicos para identificar y revisar facturas falsas para referencia de los lectores.

1. Identificar el fraude en la propia factura. Identificarlo a partir de la calidad de la factura. La calidad de las facturas falsas es mala y el papel utilizado es papel normal. Las fuentes de impresión y la fluorescencia son de mala calidad en comparación con las facturas reales. No hay marca de agua antifalsificación fiscal y, aunque la haya, la impresión no es clara. o la impresión es prominente. Determinar si la factura ha sido invalidada. Para algunas unidades que han sido dadas de baja por las autoridades industriales y comerciales, no se han recogido ni destruido todas las facturas de impuestos. Si dichas facturas son utilizadas por operadores ilegales, no sólo evadirán impuestos, sino que también brindarán comodidad a algunas unidades para forjar negocios económicos. La clave de la verificación es investigar el estado de registro y cancelación de empresas de los departamentos industrial, comercial y fiscal, y verificar si la factura no es válida para identificar la autenticidad. Identificación de superposición del área de premio raspada de la factura. La capa de cobertura de la factura falsa es delgada y la textura es dura y resbaladiza, por lo que no es adecuado tachar el texto oculto en el área del premio. No hay un "8" superpuesto en la parte posterior de la capa de cobertura del premio. área de la factura de venta del producto falso. Identificación a partir de reglas de codificación de facturas. Al consultar a las autoridades tributarias, puede verificar el significado del código de factura y el número de impuesto unitario, y luego compararlo con el área geográfica y la categoría de servicio de la unidad específica que imprime la factura y la unidad que emite la factura para verificar la autenticidad de la factura. Identificación del contenido impreso de la factura. Las facturas falsas tienen problemas con el contenido impreso incompleto o no estándar, que se puede descubrir mediante consultas en Internet o comparando las muestras de color de varias facturas proporcionadas por las autoridades fiscales.

2. Identificar negocios económicos falsos y manipular facturas. El contenido de la factura cubre una amplia gama de artículos, y es difícil verificar si se trata de consumibles o si se ha cambiado el nombre de los bienes o servicios. Actualmente, la mayoría de las facturas emitidas por empresas económicas falsas reconocidas incluyen "material de oficina", "material informático", "papel de imprenta", "cigarrillos, vino, té", etc. Por ejemplo, cuando se utilizan para comprar vales en grandes centros comerciales. , la mayoría de las facturas son Se emitieron varias facturas de "material de oficina". Algunas facturas incluyen "tarifas de capacitación", "tarifas de publicidad", "tarifas de conferencias", "tarifas de mantenimiento", "tarifas de reparación", "tarifas de mantenimiento de red" y otros asuntos, y los montos de las facturas son elevados, por ejemplo, hoteles y catering. las facturas a menudo se cambiaron a tarifas de conferencias y los gastos de viajes públicos se cambiaron a tarifas de capacitación. Los negocios económicos sospechosos mencionados anteriormente pueden rastrearse e inspeccionarse mediante una auditoría ampliada. Por ejemplo, investigue el consumo real de talones de facturas, detalles de facturas, objetos físicos o suministros de oficina comprados, suministros informáticos, etc. para determinar si los elementos de gasto cumplen con las normas y son legales. Establecer factura. Complete la copia del talón de factura, la copia de contabilidad y la copia de reembolso por separado. La unidad de facturación puede lograr el propósito de informar en exceso completando el monto dentro del límite limitado. Las dudas se pueden encontrar comprobando la letra de la factura, si el relleno está mal colocado, rastros de copias e investigando el talón de la factura. Factura de límite aproximado. Por ejemplo, para una factura de mil yuanes, el importe emitido puede llegar a 999 yuanes. Las dudas sobre dichas facturas pueden establecerse mediante consultas bancarias, verificación física, indagación e investigación. Factura con número anormal. Los números de factura son consecutivos o se emiten varias facturas al mismo tiempo y los números están divididos. Si los números de factura son consecutivos, pueden ser facturas falsas y pertenecer a asuntos comerciales económicos falsificados, si se emiten varias facturas seguidas para un negocio económico y los intervalos entre números rotos son grandes o el tiempo es largo; considerados negocios económicos sospechosos. Si se da la situación anterior, puedes confirmar si se trata de un negocio económico falso preguntando directamente y rastreando el origen de la factura. Facturas falsas de otros lugares. Es difícil comprobar si hay trampas utilizando facturas externas. Por ejemplo: facturas de periódicos y revistas de otros lugares, gastos de viaje que incluyen gastos de alojamiento en otros lugares pero no billetes, etc. se pueden verificar mediante correspondencia positiva y consultas de cuentas bancarias. Facturas por excepciones. Se puede dividir a grandes rasgos en tres situaciones. Una es el uso frecuente de varias facturas comerciales emitidas por la misma unidad de ventas. Debido a la relación especial con la unidad de facturación, es fácil obtener facturas y se utiliza con frecuencia. El segundo son las grandes facturas de las pequeñas tiendas. Dado que las pequeñas tiendas minoristas ofrecen bienes y servicios limitados, es una situación anormal emitir facturas de alto valor de forma acumulativa desde las pequeñas tiendas minoristas. El tercero es reembolsar varias facturas de viajes o catering al mismo tiempo. Se pueden confirmar como puntos sospechosos múltiples facturas de viajes y comidas con intervalos prolongados, pertenecientes a diferentes regiones, y facturas nuevas y antiguas. La situación se puede verificar mediante consultas de cuentas bancarias, consultas e inspecciones in situ y recopilación de pruebas. Factura con sello anormal.

En general, los negocios económicos ilegales e ilegales no serán como los negocios normales, con sellos claros y precios unitarios y valor total de los bienes razonables. Desde la perspectiva de la unidad de ventas, proporcionar facturas falsas conllevará ciertos riesgos legales. Por lo tanto, siempre hay desgana o intención de utilizar un sello vago, o la unidad de sello en sí es una unidad fabricada. Estas facturas de gran valor pueden verificarse como el foco de la revisión. La autenticidad de la unidad se puede confirmar consultando a los departamentos industrial, comercial y fiscal, realizando consultas e investigaciones o ampliando la verificación de la unidad de facturación. Facturas distorsionadas. Algunas partidas económicas falsas se componen de valores de conteo total. La práctica general es dividir el valor total de la factura por el precio unitario del producto, y la cantidad resultante se ingresa directamente en la factura. Al verificar el nombre del producto, las especificaciones, el precio unitario y el monto registrado en la factura, podemos encontrar que si es anormalmente alto o bajo, o demasiado o muy poco, es una sospecha de negocio económico falso. Además de los métodos de evaluación mencionados anteriormente, las facturas falsas también se pueden identificar y revisar mediante métodos como el método de análisis de la estructura de gastos, el método de consulta e investigación, el método cuenta por cuenta, el método de informes masivos, el método de investigación ampliada y la verificación cooperativa. .