¿Qué significa el monto del impuesto a cancelar?
Se refiere a las rentas que han sido confirmadas pero aún no han sido declaradas. Es decir, el momento en que se produce la obligación tributaria es posterior al momento en que se reconoce el ingreso contablemente.
Fórmula de cálculo del impuesto repercutido
Impuesto repercutido actual = ventas actuales × tasa impositiva aplicable
Por ejemplo, una empresa siderúrgica vende un lote de acero a una empresa de maquinaria , el precio en fábrica es de 100.000 yuanes (sin impuestos) y la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 16%.
El método de cálculo del impuesto repercutido que la empresa siderúrgica debe cobrar a la empresa de maquinaria es:
Impuesto repercutido = 100.000 yuanes × 16% = 16.000 yuanes.
Además, dado que el monto de las ventas en el cálculo del impuesto repercutido incluye impuestos exclusivos e impuestos incluidos, se divide en las dos situaciones siguientes:
Impuesto repercutido = (impuesto- exclusivo) Ventas × tasa impositiva
Impuesto repercutido = (impuestos incluidos) ventas/(1 + tasa impositiva) × tasa impositiva
Datos ampliados:
Ventas actuales incluir Todos los gastos de precio adicional recibidos por el contribuyente del IVA del comprador por la venta actual de bienes y servicios sujetos a impuestos. Específicamente, las ventas gravadas incluyen las siguientes:
(1) Las ventas de bienes o prestación de servicios gravables se obtendrán del precio total del comprador.
(2) Diversas tarifas extra a cargo del comprador. Incluyendo: tarifas de manejo, subsidios, fondos, tarifas de recordatorio, devolución de ganancias, tarifas de incentivos, daños y perjuicios, intereses de pago diferido, tarifas de embalaje, fletamentos, tarifas de reserva, tarifas de calidad, tarifas de transporte y manipulación, tarifas de recordatorio, fondos prepagos y el el estado tiene otro Excepto lo especificado).
Pero no incluye los siguientes conceptos:
1. Impuesto al consumo recaudado y remitido por cuenta de bienes de consumo transformados en régimen de encomienda.
2. Gastos de transporte pagados por adelantado que cumplan con las siguientes condiciones:
(1) La factura de flete del departamento de envío se emite al comprador; el contribuyente La factura se transfiere al comprador.
3. Recaudar fondos gubernamentales o tasas administrativas que cumplan al mismo tiempo las siguientes condiciones:
(1) Fondos gubernamentales aprobados por el Consejo de Estado o el Ministerio de Finanzas, el Estado. Consejo o el gobierno popular provincial y cargos administrativos aprobados por sus departamentos de finanzas y precios;
(2) Al cobrar, se deben emitir facturas fiscales impresas uniformemente por el departamento de finanzas a nivel provincial o superior;
(3) Al recibirlo El importe deberá ser entregado íntegramente al Tesoro.
4. La prima del seguro cobrada al comprador al vender la mercancía, así como el impuesto de compra del vehículo y la tasa de licencia del vehículo pagados por el comprador.