¿Cuáles son las partidas fiscales en China? Cuanto más específicos, mejor, en todos los ámbitos de la vida,
1 Impuesto a la construcción urbana (el impuesto sobre el precio se puede deducir antes del impuesto sobre la renta)
Contribuyentes:
1. p>
2. Las empresas con inversión extranjera no pagarán;
3. No habrá impuestos sobre las importaciones ni reembolsos sobre las exportaciones.
El monto del impuesto a pagar = el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial realmente pagado por el contribuyente × tasa impositiva.
(Se deben pagar tres impuestos al mismo tiempo, pero la base de cálculo del impuesto no incluye las multas y recargos por mora de los tres impuestos)
1, 7% en ciudades
2, condados, pueblo 5%
3 Otros 1%
(recordar)
Además:
1. Retención y pago, Para el cobro y pago se aplicará la tasa del impuesto del fiduciario;
2.
1. Paralelamente a las tres reducciones fiscales, también se reduce el impuesto de construcción urbana.
2. Los tres impuestos se devolverán al fisco al mismo tiempo.
3. Antes del 65438 de junio + 31 de febrero de 2005, los ingresos por servicios de logística interna del servicio. El centro está temporalmente exento de recaudación de impuestos.
4. Desde junio de 2004 + 1 de octubre hasta junio de 2009 + 31 de febrero, el Fondo de Construcción del Proyecto Tres Gargantas estará exento (recién agregado). 1. Tributación: Los tres impuestos son los mismos (limitados a los "tres impuestos" pagaderos por las empresas con financiación nacional, excluidas las exportaciones y las importaciones).
2. Lugar de pago del impuesto:
1. Lugar de retención y pago, recaudación y remesa,
2. /p>
3. Ubicación de la Oficina de Oleoductos;
4. Ubicación del negocio
2 Recargo por la tarifa de educación (impuesto sobre el precio y deducción del impuesto sobre la renta) 1, 3%. (nota )
2. La producción de cigarrillos y tabaco se reduce a la mitad.
1.Tanto la exención como la reducción de impuestos.
2. Los tres impuestos se reembolsarán al fisco al mismo tiempo.
3 Los ingresos obtenidos por el centro de servicios gubernamentales por la gestión de servicios de logística interna quedarán temporalmente exentos del impuesto. mismos tres impuestos antes del 31 de febrero de 2005. Impuestos (limitados a los "tres impuestos" pagaderos por empresas con financiación nacional dentro del país, excluidos los vínculos de exportación y los vínculos de importación).
3. Derechos aduaneros (no se ha implementado la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos)
1. Contribuyente: mercancías y artículos autorizados a ingresar y salir del país.
2. Contribuyente: el consignatario de las mercancías importadas, el expedidor de las mercancías exportadas y el propietario de las mercancías importadas y exportadas. Arancel = Cantidad de bienes de importación (exportación) sujetos a impuestos × precio unitario con derechos pagados × tasa impositiva.
Valor de derechos pagados: lo determina la aduana en función del precio de transacción de la mercancía.
1. Valor sujeto a derechos de los bienes importados
(1) Generalmente, el valor sujeto a impuestos de los bienes importados = precio de los bienes + tarifa de transporte
1. en el valor imponible Conceptos:
(1) Comisiones y gastos de intermediación distintos de la comisión de compra a cargo del comprador
(2) Costo del contenedor integrado con la mercancía a cargo; el comprador;
(3) Materiales de embalaje y costos de servicio de embalaje a cargo del comprador
(4) Regalías relacionadas con los bienes que deben ser asumidos por el comprador; >
(5) El precio proporcionado por el comprador de forma gratuita o por debajo del costo, así como los costos de desarrollo, diseño y otros servicios relacionados en el extranjero que pueden compartirse en proporciones apropiadas;
(6 ) El vendedor obtiene directa o indirectamente de las mercancías importadas del comprador ingresos. 1 Tipos arancelarios de importación: (1) Categoría: Desde el 1 de enero de 2002, los aranceles de importación se dividen en tipos de nación más favorecida, tipos preferenciales, tipos de acuerdo, tipos ordinarios, tipos de contingente arancelario y tipos provisionales (2) Método de cálculo: la mayoría; bienes importados Se aplican impuestos ad valorem y algunos productos están sujetos a impuestos específicos, impuestos compuestos (videograbadoras, videocámaras, cámaras digitales, etc.) y aranceles móviles (impuestos especiales ad valorem) (papel periódico).
Tasa del impuesto a la exportación: 20% ~ 40% para una columna (20 productos básicos)
Aranceles especiales: aranceles de represalia, derechos antidumping, derechos compensatorios y derechos de salvaguardia.
4 Uso de tasas impositivas
(1) Los bienes de importación y exportación se gravan el día de la declaración (2) Declaración antes de la llegada, la tasa impositiva se declara el día de la entrada; ; dividido en medidas legales y medidas específicas y medidas provisionales.
Alivio legal:
1. Un billete para mercancías de menos de 50 yuanes, libre de impuestos.
2. Los anuncios y muestras que no tengan valor comercial están libres de impuestos.
3. Los materiales donados por gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales están libres de impuestos.
4. Las necesidades de transporte de entrada y salida están libres de impuestos.
5. Entrada y salida temporal, reingreso dentro de los 6 meses, libre de impuestos.
6. Los materiales importados para procesamiento en el extranjero están exentos de impuestos según el volumen real de procesamiento y exportación.
7. Los productos de exportación devueltos por mi país por cualquier motivo estarán exentos de derechos de importación previa verificación por parte de la aduana, y los derechos de exportación no serán reembolsados (reembolsables según la variedad o las especificaciones).
8. Los productos importados en el extranjero devueltos por cualquier motivo estarán exentos de derechos de exportación después de la verificación por parte de la aduana. Los derechos de importación ya cobrados no serán reembolsados (reembolsables según la variedad o especificación).
9. Si las mercancías importadas se encuentran en alguna de las siguientes circunstancias y son determinadas por la aduana, los derechos de importación podrán ser reducidos o exentos:
(1) Dañados durante el transporte en el extranjero o carga y descarga O pérdida ② Daños o pérdidas causados por fuerza mayor después de la carga y descarga antes del despacho de aduanas (3) Se ha filtrado, dañado o podrido durante la inspección aduanera, y se demuestra que no fue causado por; almacenamiento deficiente.
10. Compensación de carga sin costo, es decir, si las mercancías importadas se encuentran dañadas, faltantes o de mala calidad después del despacho, mercancías similares que son compensadas o reemplazadas sin cargo por transportistas o transportistas extranjeros. o las compañías de seguros están exentas de impuestos. Sin embargo, si los bienes importados originales que están dañados o tienen problemas de calidad no se devuelven al país, los bienes importados sin compensación ni costo serán gravados de acuerdo con las regulaciones.
11. Exenciones tributarias y exenciones estipuladas en tratados internacionales celebrados o en los que se haya participado
(1), plazo de declaración: dentro de los 14 días siguientes a la fecha de declaración de ingreso del medio de transporte. , las mercancías de exportación llegan al área de supervisión aduanera y 24 horas antes del envío.
(2) Plazo de pago del impuesto: dentro de los 65.438+05 días siguientes a la fecha de emisión de la nota de pago.
(3) En caso de fuerza mayor o ajuste de las políticas tributarias nacionales, la prórroga podrá ampliarse por 6 meses con la aprobación de la Administración General de Aduanas (el plazo más largo para otros impuestos no podrá exceder los 3 meses).
En segundo lugar, aplicación de la ley
1. Cobro de tasas aduaneras por pagos atrasados: Tasas aduaneras por pagos atrasados = impuesto aduanero atrasado × 0,5 ‰ × número de días de atraso (a partir de la fecha de vencimiento de el período de pago aduanero a la obligación tributaria hasta la fecha en que la persona paga los derechos aduaneros).
2. Expropiación forzosa. Si el contribuyente no paga el impuesto dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que la oficina de aduanas completa la carta de pago, la aduana podrá, con la aprobación del director de la aduana, tomar medidas obligatorias como la retención obligatoria y la compensación de precios.
Cálculo del impuesto a pagar, gestión de recaudación del tipo impositivo y declaración de impuestos
3 Tarifas
Si pueden distinguirse del precio de las mercancías, no se incluido en el precio con derechos pagados:
p>(1) Costo de bienes como fábricas y otros bienes utilizados para la contabilidad de activos fijos después de la importación;
(2) Flete y otros costos después de que los bienes lleguen al lugar de importación nacional;
(3) Impuestos de importación y otros impuestos internos.
2. Valor con derechos pagados de mercancías importadas especiales:
1. Para las mercancías enviadas al extranjero para reparación, la tarifa de reparación y la tarifa de material aprobadas por la aduana se (cambiarán) a el valor imponible;
2. Envío al extranjero para procesamiento, tarifa de procesamiento + tarifa de material + tarifa de transporte
3. como de costumbre;
4. Método de arrendamiento: alquiler; precio de reserva; si solicita el pago único del impuesto, se tratará como bienes importados generales;
5. precio de compra de muestras, exhibidores y exhibidores publicitarios importados;
6. Productos exentos de impuestos sujetos a impuestos adicionales.
Valor de derechos pagados = el precio de las mercancías cuando la aduana aprobó la importación original × [1 tiempo de uso (mes) ÷ (período de supervisión × 12)]
7. Otros: trueque Los bienes importados mediante comercio, consignación, donación o donación se consideran bienes importados en general.
2. Valor imponible de los bienes de exportación = precio de la transacción de exportación ÷ (1 + tasa arancelaria de exportación)
(Se debe deducir la comisión que figura por separado en el precio de la transacción)
3. Cálculo del valor pagado de derechos de transporte de mercancías de importación y exportación y costos relacionados y primas de seguros:
1. Bienes importados por vía terrestre, marítima y aérea:
El flete se calcula hasta la llegada. El puerto de descarga (transporte marítimo) y el puerto de destino (transporte aéreo y terrestre) en China se calculan en función del costo real pagado del flete y el seguro. Si no está seguro, puede calcular el flete de acuerdo con la tarifa (monto) del flete en la industria del transporte y calcular la prima del seguro de acuerdo con el 3‰ de "precio + flete"
2; mercancías por otros medios: ① mercancías importadas transportadas por correo, el franqueo se utilizará como transporte y gastos relacionados y primas de seguro (2) para mercancías importadas transportadas por ferrocarril o carretera bajo las condiciones de precios de los puertos fronterizos de ultramar, la aduana calculará el costo; Tarifa de transporte al 1% del precio.
3. Exportación de mercancías: El precio de venta incluye deducir el flete y el seguro entre el puerto de salida y los puertos de ultramar. (3) Reembolso de impuestos, la tasa de impuesto de importación y exportación original declarada, excepto en las siguientes circunstancias: ① El reembolso de impuestos después de la reducción o exención de impuestos original se basará en la tasa de impuesto (cambio) el día en que se presentó el formulario de declaración de aduanas. se vuelve a llenar; La importación temporal se convertirá en importación formal de acuerdo con la fecha de declaración de la importación formal; (4) El alquiler se pagará en cuotas, los impuestos se pagarán en cuotas y la tasa impositiva diaria (cambio) se calculará cada vez que se declare; Las sobreemisiones y las emisiones accidentales se cobran en la fecha original y no se pueden determinar, la tasa impositiva es la misma que en el día del reembolso del impuesto; ⑥ Se cometen errores de trabajo en la fecha impositiva original ⑦ Después de que se aprueba la importación del impuesto diferido; , independientemente de si se paga en cuotas o en una sola suma, los impuestos deben pagarse en la fecha original de importación (8) Los impuestos de contrabando se calculan en función de la fecha de incautación;
Reglas de origen: se reembolsarán tres aranceles para todos los estándares de producción y estándares de procesamiento sustantivos (cuando la parte de valor agregado del procesamiento represente más del 30% o más del valor total del nuevo producto). .
En caso de cualquiera de las siguientes circunstancias, puede declarar los motivos por escrito dentro del año a partir de la fecha de pago de los impuestos, y solicitar a la aduana la devolución de impuestos junto con el certificado fiscal original, más intereses de depósito corriente bancario por el mismo período:
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1. Por error aduanero, pago excesivo de impuestos;
2. Para mercancías importadas aprobadas por la aduana. Estar exento de inspección, si se descubre que las mercancías están subcargadas después de pagar el impuesto, la aduana lo revisará y aprobará;
3. Las mercancías por las que se han cobrado derechos de exportación no han sido exportadas. por cualquier motivo, pero han sido verificados por la aduana y declarados para el despacho de aduana.
Cuarto, recaudación y recuperación de tarifas
1. Si el contribuyente no es responsable, el plazo de retroactividad es dentro de 1 año contado a partir de la fecha de su emisión;
2. Si es responsabilidad del contribuyente, la aduana puede exigir el pago del impuesto dentro de los 3 años siguientes a la fecha de pago e imponer una multa diaria por pago atrasado del 50.000% del impuesto subimpuesto o no gravado.
Verbo (abreviatura de verbo) disputa por pago de tarifa
Puedes solicitar la reconsideración, pero primero debes pagar el impuesto. No hacerlo constituirá un retraso y la Aduana tiene derecho a tomar medidas obligatorias.
Solicitar la reconsideración dentro de los 30 días siguientes a la fecha de emisión de la nota de pago; la Aduana deberá tomar una decisión de revisión dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud; presentar una demanda dentro de los 15 días siguientes a la fecha; de la recepción de la decisión de revisión.
Contribuyentes y ámbito de tributación, cálculo del impuesto a pagar, partidas tributarias, tipos impositivos, gestión de recaudación preferencial de impuestos y declaración de impuestos
4 Impuesto sobre recursos
Persona de pago: Unidades e individuos que utilizan recursos sujetos a impuestos para extraer productos minerales y producir sal dentro de China.
Nota:
1. Pago único;
2. Tanto para uso personal como para venta.
3. también se acepta Cobro;
4. La exploración cooperativa chino-extranjera de petróleo y gas natural está temporalmente exenta de cobro;
5. La unidad que compra productos minerales libres de impuestos es el agente de retención. .
Monto del impuesto a pagar = monto del impuesto × monto del impuesto unitario
Monto del impuesto a pagar = cantidad de compra de productos minerales libres de impuestos × monto del impuesto unitario aplicable 1. Partidas impositivas
1, Petróleo crudo: el petróleo crudo natural está gravado, el petróleo artificial no está gravado;
2 Gas natural: se refiere al gas natural que se explota especialmente o se explota simultáneamente con el petróleo crudo, excluido el gas natural producido. por las minas de carbón;
3. Carbón: se recolecta carbón crudo, no se recolecta carbón lavado, preparación de carbón ni otros tipos de carbón;
4. >
5. Minerales de metales ferrosos;
6. Minerales de metales no ferrosos;
7. Sal: incluida la sal sólida y la sal líquida.
(Nota: La tasa del impuesto al valor agregado para 1 y 7 es del 17%, y el resto es del 13%)
Además: 1. Si es una mina asociada y no existe una disposición separada para el monto del impuesto aplicable, debería ser el mío principal. 2. La adquisición de minas independientes y empresas asociadas se calculará de acuerdo con las normas de cálculo de impuestos de la unidad, las demás unidades se calcularán de acuerdo con las normas de cálculo de impuestos aprobadas por las autoridades fiscales;
En segundo lugar, monto del impuesto
1. Ventas de productos primarios y cantidad (nueva) de uso propio (uso no productivo) (el uso no productivo se refiere a la unidad de energía, uso de producción). se basa en el volumen de procesamiento ÷ tasa de recuperación integral o índice de beneficio).
2. La sal líquida de producción propia se grava como sal sólida y la sal líquida comprada se grava como sal sólida. Se pueden deducir los impuestos pagados por el consumo de sal líquida.
3. La extracción o producción de productos sujetos a impuestos de diferentes categorías impositivas debe contabilizarse por separado, del monto del impuesto aplicable más alto de 1, el petróleo crudo utilizado para calefacción y reparación de pozos en el proceso de. la extracción de petróleo crudo estará exenta del impuesto;
2 los contribuyentes que sufran grandes pérdidas debido a accidentes o desastres naturales durante el proceso de producción podrán quedar exentos o exentos a su discreción;
3. A partir del 1 de abril de 2002, empresas conjuntas metalúrgicas. El impuesto sobre los recursos de mineral de hierro se reduce en un 40% con base en el monto del impuesto prescrito;
4. sobre el monto del impuesto prescrito, y se aplica al 70% del monto del impuesto prescrito;
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5 No hay impuestos sobre las importaciones ni reembolsos sobre las exportaciones.
1. El momento en que se produce la obligación tributaria
Igual que el impuesto al valor agregado:
1. Pago a plazos, la fecha de pago pactada en el contrato de compraventa;
2. Pago por adelantado, el día en que se envían los productos sujetos a impuestos;
3. Otros métodos son el día en que se recibe el monto de la venta o se obtiene el comprobante del monto de la venta;
4. De producción propia, el día de la transferencia;
5. El día en que se retienen y pagan los impuestos, el día en que se realiza el primer pago o se emite el comprobante de pago.
2. Lugar fiscal: el lugar donde se extraen o producen los productos sujetos al impuesto y donde se compran.
Impuesto sobre el valor añadido del suelo (impuesto incluido en el precio, que se puede deducir antes del IRPF)
1.Contribuyentes:
Todas las transferencias de estado- poseer derechos de uso de suelo y edificios sobre el nivel del suelo y sus anexos y obtener ingresos de unidades e individuos.
En segundo lugar, el alcance y los estándares de los impuestos
1. Si los derechos de uso de la tierra transferidos pertenecen al estado.
2. edificios de tierra Si se transfieren los derechos de propiedad de la propiedad y los accesorios;
3. Si se transfieren los ingresos inmobiliarios.
Impuesto sobre el valor añadido del terreno = importe del valor añadido del terreno × tasa impositiva aplicable - importe del elemento de deducción Valoración del precio de tasación del inmueble:
Ocultar o mentir sobre el precio de la transacción inmobiliaria;
El importe de la deducción proporcionada es falso;
El precio de transacción de la transferencia sin motivos legítimos es inferior al precio de tasación del inmueble;
Transmisión de inmueble existente. El impuesto al valor agregado de la tierra implementa una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles (memoria)
La relación entre el monto del valor agregado de la serie y la cantidad de elementos de deducción Tasa impositiva (%) Cálculo rápido coeficiente de deducción (% )
1 no supera las 300 partes 50%
2 superior al 50%-100% 405
3 superior al 100%-200% 5015
4 Exceder el 200% de 6035
Pasos para calcular el impuesto a pagar:
(1) Determinar el monto de la deducción.
(2) Determine el monto del valor agregado = ingreso imponible - el monto de las partidas de deducción.
(3) Determine la tasa de valor agregado = (2) ÷ (1) Encuentre la tasa impositiva.
(4) Calcular el monto del impuesto
1. Estarán exentos los contribuyentes que construyan casas tipo ordinarias para la venta y el valor agregado no exceda el 20% del monto de las partidas de deducción. de impuestos.
2. No se expropiarán los bienes inmuebles requisados y recuperados conforme a la ley para necesidades de construcción nacional.
3. Transferencia de bienes inmuebles a una persona física: exención por residencia por más de 5 años; residencia por 3 años o menos
(Cambiar, eliminar dos elementos)
1. Plazo para la declaración del impuesto: Dentro de los 7 días siguientes a la firma del contrato de transferencia del inmueble por parte del contribuyente.
2. Lugar de pago del impuesto: La autoridad fiscal encargada de la ubicación del inmueble.
(1) Si el contribuyente es una persona jurídica y el inmueble está ubicado en el mismo lugar que su institución, estará bajo la jurisdicción de la autoridad fiscal originaria, si fuere incompatible, el inmueble; se ubicará el inmueble.
(2) Si el contribuyente es una persona natural y el inmueble y la residencia se encuentran en el mismo lugar, prevalecerá la residencia, si hubiere inconsistencia, prevalecerá el lugar donde se tramiten los trámites de transferencia; .
Contribuyentes y ámbito impositivo, conceptos tributarios y tipos impositivos
Impuesto sobre el valor añadido del suelo
Si las materias relevantes entran dentro del ámbito impositivo
1 Logotipo de ventas.
(1) Vender derechos de uso de tierras de propiedad estatal
(2) Después de obtener los derechos de uso de tierras de propiedad estatal, desarrollarlos, construirlos y venderlos.
(3) Transacciones inmobiliarias bursátiles.
2 La herencia no requiere herencia donada. Las donaciones a entidades de bien público no gravarán a los familiares directos ni a quienes tengan obligaciones alimentarias directas, mientras que el resto sí lo serán.
3 No se cobra alquiler.
4. La hipoteca sobre inmuebles no será expropiada durante el período de la hipoteca; si la hipoteca no puede ser pagada al vencimiento del período de la hipoteca, se expropiará el inmueble.
5 Bienes raíces:) El intercambio de casas entre unidades se grava en función de los ingresos; el intercambio de casas entre individuos está libre de impuestos.
Exención de transferencia de bienes inmuebles de inversión y de bienes inmuebles de empresas conjuntas a empresas mixtas de inversión; retransmisión y expropiación de bienes inmuebles de empresas conjuntas de inversión;
7. Están exentos del impuesto quienes construyen conjuntamente casas para uso propio; la transferencia y expropiación después de su finalización.
8 las fusiones de empresas y las transmisiones de inmuebles están exentas temporalmente del impuesto.
No se expropian Casas de 9ª Generación (no se transfiere la propiedad)
10 No se expropia la revalorización de inmuebles (no hay ingresos)
Determinación de conceptos de deducción
1. Se pueden deducir viviendas nuevas (5 empresas inmobiliarias y 4 empresas no inmobiliarias).
(1) Los pagos por la obtención de derechos de uso de la tierra, incluidos los precios de la tierra y los cargos relacionados (incluidos los impuestos sobre la escritura) pagados uniformemente por el estado, se deducirán de acuerdo con las circunstancias reales; (2) Costos de desarrollo inmobiliario;
(3) Gastos de desarrollo inmobiliario:
(1) Los contribuyentes pueden calcular y compartir los gastos por intereses con base en el proyecto inmobiliario transferido, y pueden proporcionar certificados de préstamo de instituciones financieras La tarifa es: interés + (precio pagado por el uso de la tierra + costo de desarrollo inmobiliario) × 5% y menos.
② Si el contribuyente no puede calcular los gastos por intereses con base en el proyecto inmobiliario transferido o no puede proporcionar prueba de una institución financiera, los gastos de desarrollo inmobiliario que se permiten deducir son: (precio pagado para obtener derechos de uso de suelo + costos de desarrollo inmobiliario) × 10 %.
Nota: El interés no será superior al monto calculado por la tasa de interés del préstamo del banco comercial para el mismo período, y no se deducirán los aumentos de la tasa de interés bancaria ni los intereses de penalización. El porcentaje de deducción lo determina el gobierno popular provincial.
(4) Impuestos relacionados con la transmisión de bienes inmuebles: impuesto comercial, impuesto de construcción urbana, recargo por educación de empresas de desarrollo inmobiliario, si se trata de otras empresas, también incluye el impuesto de timbre (cinco diezmilésimas del monto indicado); en el documento de transferencia de derechos de propiedad).
(5) Los contribuyentes que se dediquen a la promoción inmobiliaria podrán deducir el [(1)+(2)]×20%.
2. Se puede deducir la venta de existencias inmobiliarias, es decir, la venta de casas antiguas (3).
(1) Precio de tasación de casas y edificios antiguos = precio de costo de reposición evaluado por una agencia de tasación de bienes raíces aprobada por el gobierno × nueva tasa de descuento.
(2) El precio de la tierra pagado para obtener derechos de uso de la tierra y las tarifas relacionadas pagadas de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas.
(3) Impuestos y tasas pagadas durante el proceso de transferencia (tres impuestos y una tasa)
Contribuyentes y alcance tributario, cálculo del impuesto a pagar, tasa impositiva, administración fiscal preferencial e impuesto declaración
6. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
(incluido en los gastos de gestión y deducible antes del IRPF)
1. p>(1) Unidades e individuos con derechos de uso de la tierra;
(2) Si el propietario está ausente o los derechos de propiedad no están claros, el usuario real será el indicado;
(3)** *Sí,*** todas las partes involucradas. (Excluidas las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras)
2. Ámbito de imposición: tierras de propiedad estatal y colectiva, excepto tierras rurales.
Impuesto anual a pagar = área de terreno gravable ocupada real (metros cuadrados) × monto del impuesto aplicable
Área real: área medida, área determinada por el certificado de uso de suelo y área declarada por el propio contribuyente. Tasa impositiva fija (20 veces la diferencia entre las tasas impositivas) y los terrenos ocupados por instituciones de salud y otras instituciones de salud están exentos;
Los terrenos de escuelas, hospitales, guarderías y jardines de infancia administrados por empresas pueden estar claramente distinguido de otras tierras utilizadas por las empresas, exento de impuestos;
Los contribuyentes deberán utilizar la tierra de unidades libres de impuestos de forma gratuita y estarán exentos de impuestos los contribuyentes deberán utilizar la tierra de unidades libres de impuestos; sin cargo.
Están exentos los bienes ocupados por sucursales de la oficina central del Banco Popular de China (incluida la Administración Estatal de Divisas).
Otras personas.
(1) Los espacios verdes públicos y los terrenos de parques abiertos al público fuera del área de la fábrica de la empresa están temporalmente exentos de expropiación.
(2) Quedan exentas las entidades logísticas universitarias.
2. Las siguientes exenciones de terrenos están determinadas por la oficina de impuestos local.
1. Terrenos residenciales y de patio de propiedad individual.
2. Suelos de viviendas residenciales arrendados por la gestión inmobiliaria antes de la reforma de regularización de alquileres.
3. Terreno para dormitorios para familiares de empleados de unidades libres de impuestos
4. Terreno para fábricas de bienestar organizadas por el Ministerio de Asuntos Civiles
5. Escuelas, hospitales y guarderías administrados por colectivos e individuos, terrenos para jardines de infancia
6. Después de la reubicación de la empresa, las tierras originales no utilizadas y las colinas yermas dentro del alcance de la empresa quedarán exentas. calcular la deducción al declarar y realizar los ajustes correspondientes en la columna de anexos o comentarios del formulario de declaración, y proporcionar los materiales relevantes (cambios).
1. Plazo impositivo:
Cálculo anual y pago fraccionado
2. Plazo de obligación tributaria:
1. , veces Pago mensual de la casa;
2. Comprar la casa existente, realizar los trámites y emitir el certificado para el próximo mes
3. a partir del mes siguiente a la entrega del inmueble;
4. Para viviendas comerciales construidas por empresas promotoras de bienes raíces para uso propio, alquiler o préstamo, el mes siguiente al de uso o entrega de uso;
5. Para tierras agrícolas recién requisadas, un año a partir de la fecha de aprobación de la requisición;
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6. Las tierras no cultivadas recién requisadas se computarán a partir del mes siguiente a la requisa. está aprobado.
Tres. Ubicación fiscal:
Ubicación del terreno
1. Exención del impuesto estipulado por el estado.
1. Las tierras utilizadas por agencias estatales, organizaciones populares y militares para su propio uso están exentas de impuestos;
2. Tierras asignadas por el departamento financiero estatal para instituciones públicas. el uso propio está exento de impuestos;
3. Los templos religiosos, parques, sitios históricos y terrenos para uso propio están exentos de impuestos (excepto para la producción y operación);
4. Las calles, plazas, espacios verdes y otros terrenos públicos municipales están exentos de impuestos;
5. Están exentos los terrenos utilizados directamente para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la producción pesquera (excepto los sitios de procesamiento de productos agrícolas y secundarios y). edificios de viviendas y oficinas);
6. Terreno abandonado que ha sido recuperado y transformado con aprobación. El terreno está exento de impuestos durante 5 a 10 años a partir del mes de uso. Instituciones médicas sin fines de lucro, centros de control de enfermedades y clínicas de salud maternoinfantil
7 Impuesto sobre la propiedad (incluido en los gastos de gestión se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta)
1. propietario del inmueble comprendido en el ámbito de tributación, incluidos el propietario, el acreedor hipotecario, el custodio o el usuario. (Excluyendo empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras)
Método de cálculo de impuestos Cálculo de impuestos basado en la fórmula de cálculo de impuestos de tasa impositiva (registro)
1. , y los militares para su propio uso están exentos
2. La propiedad propiedad de la unidad con fondos de proyecto asignados por el departamento financiero nacional está exenta del impuesto
3. los bienes inmuebles utilizados para templos religiosos, parques, lugares pintorescos y sitios históricos para uso propio están exentos del impuesto ((Excepto para producción y operación);
4. Propiedades pertenecientes a sucursales del Banco Popular de China (incluida la Administración Estatal de Divisas) está exenta de impuestos.
5. Todas las propiedades no comerciales propiedad de particulares están exentas de impuestos.
1. Momento en que se produce la obligación tributaria:
1. Si el contribuyente utiliza el inmueble original para producción y operación, el pago se realizará a partir del mes de producción y operación; (no fue utilizada originalmente para producción y operación)
2. Si un contribuyente construye una casa nueva para producción y operación, el pago se realizará a partir del mes siguiente a la finalización de la construcción;
El valor residual imponible de los bienes inmuebles evaluados sobre una base ad valorem es del 1,2% y el valor residual imponible anual es del 1,2% Monto del impuesto = valor original de los bienes inmuebles imponibles × (índice de 1 deducción) × 1,2. %.
El importe del alquiler es del 12%.
Impuesto anual a pagar individual 4% = ingresos por alquiler × 12% (4% individual)
Contribuyentes y alcance de la tributación, cálculo del impuesto a pagar, y recaudación y gestión de preferencias fiscales e impuestos declaración
7 Impuesto sobre el patrimonio
2. Objeto tributario: bienes inmuebles. Se refiere a la estructura del techo y del cerramiento, que puede proteger contra el viento y la lluvia, incluidos diversos equipos auxiliares que son inseparables de la casa o instalaciones de soporte que generalmente no se valoran por separado; Los edificios distintos de las viviendas unifamiliares no se consideran bienes inmuebles.
3. Ámbito de tributación: Viviendas situadas en ciudades, comarcas, villas y zonas industriales y mineras, excluidas las viviendas rurales.
1. Impuesto ad valorem: el impuesto a la propiedad se calcula y paga en función del saldo después de deducir del 10% al 30% del valor original de la propiedad.
1. Si la propiedad invertida en una empresa conjunta tiene riesgos operativos, la empresa conjunta recaudará el impuesto sobre bienes inmuebles con base en el valor residual de la propiedad si el inversionista no asume riesgos operativos y solo recibe una cantidad fija; ingresos, el inversor lo recaudará sobre la base del impuesto sobre la propiedad;
2. Para el arrendamiento financiero de viviendas, el valor residual de la vivienda se utiliza como base para el cálculo del impuesto. el impuesto a la propiedad durante el período de arrendamiento lo determina la autoridad fiscal local en función de la situación real
3. Si el valor del equipo de aire acondicionado de la casa recién construida está incluido en el valor original de la casa; propiedad, debe incluirse en la base de cálculo del impuesto sobre bienes inmuebles. Los acondicionadores de aire en casas antiguas generalmente se registran como activos fijos y no deben incluirse en el valor original de la propiedad.
2. Cálculo del impuesto sobre el alquiler: La base para el cálculo del impuesto son los ingresos por alquiler de bienes inmuebles, incluidos los ingresos monetarios y físicos. (Alquiler anual, atención al tiempo) 6. Otras propiedades aprobadas por el Ministerio de Finanzas para la exención de impuestos:
(1) Las casas dañadas y las casas peligrosas están exentas de uso después de su detención. Durante el período de exención de impuestos, la empresa calculará la deducción cuando; informar, hacer las explicaciones correspondientes en el archivo adjunto o en la columna de comentarios del formulario de declaración y proporcionar información relevante (cambios);
(3) Construir en terrenos de infraestructura Las casas temporales están exentas del impuesto durante el período de construcción. Si se transfiere después de la finalización, los impuestos se pagarán de acuerdo con las regulaciones a partir del mes posterior a que la unidad de infraestructura pase la inspección de aceptación;
(4) Propiedad ocupada por instituciones médicas no comerciales, instituciones de control de enfermedades, mujeres y las instituciones infantiles y otras instituciones de salud están exentas de impuestos;
(5) Las entidades logísticas universitarias están exentas de impuestos;
(6) Las propiedades ocupadas por instituciones de servicios de cuidado de personas mayores están exentas de impuestos .
3. Para las casas construidas por los contribuyentes encomendadas por empresas constructoras, el pago comenzará a partir del mes siguiente a la finalización de los trámites de aceptación.
4 Cuando los contribuyentes compren casas comerciales de nueva construcción, el pago. comenzará a partir del mes siguiente a la entrega de la vivienda, el pago se realizará desde el inicio;
5. Los contribuyentes que adquieran viviendas existentes deberán pagar con el certificado de propiedad de la vivienda emitido por la autoridad de registro de propiedad inmobiliaria. mes siguiente a la transferencia del dominio de la vivienda y al trámite de cambio registral;
6. Si un contribuyente alquila o presta un inmueble, el pago se realizará a partir del mes siguiente a la entrega del inmueble;
7. Si una empresa de desarrollo inmobiliario utiliza, los alquileres o el impuesto sobre la propiedad se pagarán a partir del mes siguiente a su entrega para uso.
2. Plazo de pago del impuesto: Pago en cuotas anuales.
Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones (incluido en los gastos administrativos y puede deducirse antes del impuesto sobre la renta)
Contribuyentes: unidades e individuos que poseen y utilizan vehículos y embarcaciones en China. Las partes arrendadoras negocian para determinar el usuario; los alquileres a corto plazo todavía están disponibles para todos. (No aplicable a empresas de inversión extranjera y extranjeros)
2. Ámbito de imposición: vehículos de motor y vehículos sin motor, embarcaciones a motor y embarcaciones sin motor.
1. Base de cálculo del impuesto: según el estándar de medición del objeto de cálculo del impuesto, el impuesto se calcula según la cantidad. Los estándares de medición incluyen: vehículo - vehículo; camión y lancha a motor - tonelaje neto - buque no motorizado - tonelaje de peso muerto.
2. Tipo impositivo:
1. Se implementa un tipo impositivo fijo para los vehículos:
(1) Si el tonelaje neto del vehículo termina en menos de media tonelada, se computará como media tonelada; si excede de media tonelada, se computará como 1 tonelada;
Los remolques de vehículos de motor están gravados con el 30% del impuesto sobre camiones;
(3) Los tractores dedicados al negocio de transporte están sujetos al impuesto neto sobre remolques. Calculado por tonelaje, el impuesto es el 50% del impuesto sobre camiones;
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1. Los organismos estatales, las organizaciones populares, los militares y las instituciones públicas asignadas por el Estado financian los viajes por su cuenta;
2. Los barcos pesqueros con una capacidad de carga no superior a 1 tonelada;
3. Vehículos y embarcaciones específicas. Como camiones de bomberos, camiones rociadores, camiones de basura y barcos (para instalaciones públicas)
4. Los barcos pagan el impuesto sobre el tonelaje de acuerdo con las regulaciones pertinentes (pagado por China Ocean Liner Company).
2. Exención de impuestos aprobada por el Ministerio de Hacienda:
1. Los vehículos que circulen dentro de la empresa no pueden utilizar la autopista sin obtener el permiso de conducir.
2. Tractores destinados principalmente a la producción agrícola
3. Vehículos especiales para personas con discapacidad
1. >1. Los contribuyentes que utilizan vehículos y embarcaciones gravables tienen obligaciones tributarias desde la fecha de uso;
2. Los vehículos y embarcaciones de nueva adquisición tienen obligaciones tributarias desde el mes de su compra y uso;
Cálculo del impuesto a pagar, recaudación preferencial de impuestos y declaración de impuestos
(4) Para los vehículos de pasajeros y de carga, el impuesto sobre vehículos de pasajeros se aplica a la mitad de la tasa sobre la que se grava la parte de mercancías; según el importe del impuesto sobre los camiones.
2. Clasificación de los buques, tipo impositivo fijo unificado en todo el país:
(1) Independientemente del tonelaje neto o del peso muerto, si el último dígito del buque es inferior a la mitad. una tonelada, el último dígito del buque que exceda la media tonelada será el cálculo de 1 Tonelada; los buques pequeños de menos de 1 tonelada se calculan como 1 tonelada (1 caballo de fuerza equivale a 1/2 tonelaje neto); (2) Los barcos pesqueros con una capacidad de carga de más de 1 tonelada y menos de 1,5 toneladas se pueden calcular como impuesto de 1 tonelada para buques no motorizados.
3. Todo tipo de escuelas, hospitales, guarderías y jardines de infancia gestionados por empresas son para uso personal, si están claramente divididos, están exentos de impuestos según los signos, la división no está clara.
4. Para uso propio de instituciones de salud como instituciones médicas sin fines de lucro, instituciones de control de enfermedades e instituciones de salud maternoinfantil.
Nota: 1. Cuando la unidad exenta y la unidad contribuyente trabajan juntas, los vehículos utilizados pueden dividirse y están libres de impuestos no pueden firmarse;
2. No se aplicarán gravámenes a los vehículos recién adquiridos que no vayan a utilizarse temporalmente.
2. Plazo del impuesto: se cobra anualmente y se paga en cuotas.
3. Lugar de pago del impuesto: lugar del contribuyente.
Se implementa control de origen y los vehículos de otras provincias y ciudades no pagan impuestos.