Cómo preparar un estado de presupuesto financiero
Presupuesto financiero (presupuesto financiero)
Contenidos
1 ¿Qué es un presupuesto financiero?
2 La composición del presupuesto financiero
3 La preparación del presupuesto financiero
4 El método de preparación del presupuesto financiero
5 La gestión diaria del presupuesto financiero
6 El papel del presupuesto financiero
¿Qué es el presupuesto financiero?
El presupuesto financiero es una serie de presupuestos que reflejan específicamente el estado financiero esperado y los resultados operativos de una empresa para un período determinado en el futuro, así como indicadores de valor como los ingresos y gastos de efectivo.
Un presupuesto financiero es un presupuesto que refleja un determinado aspecto de las actividades financieras, como un presupuesto de efectivo que refleja los cobros y pagos en efectivo; un presupuesto de ventas que refleja los ingresos por ventas; un presupuesto de gastos de producción que refleja los costos y; gastos (incluido el presupuesto de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa y el presupuesto de gastos generales de fabricación) y el presupuesto de gastos de capital del período que refleja las actividades de gastos de capital, etc. Un presupuesto integral es un presupuesto que refleja la situación general de las actividades financieras, como un balance general proyectado, un estado proyectado de cambios en el estado financiero, un estado de ganancias proyectado, etc. que reflejan los resultados financieros. Existe la siguiente relación entre los presupuestos anteriores: el presupuesto de ventas es el punto de partida de varios presupuestos y forma la base del presupuesto de costos de producción, el presupuesto de costos del período, el presupuesto de efectivo y el presupuesto de capital; el presupuesto de efectivo es el presupuesto de ventas y los gastos de producción; presupuesto, presupuesto de gastos del período y presupuesto de capital Resumen de ingresos y gastos de efectivo, el estado de resultados presupuestado debe prepararse con base en el presupuesto de ventas, el presupuesto de gastos de producción, el presupuesto de gastos del período y el presupuesto de efectivo, el balance general estimado debe prepararse con base en la apertura; balance y ventas, gastos de producción y presupuesto de capital, la situación financiera estimada. El estado debe prepararse principalmente con base en el balance general proyectado y el estado de resultados proyectado.
Composición del presupuesto financiero
Presupuesto de caja
Presupuesto financiero
Estado de pérdidas y ganancias estimado
1. Beneficio esperado La tabla es un presupuesto financiero que refleja de manera integral los resultados de las actividades operativas de la empresa durante el período presupuestario.
2. Se basa en información presupuestaria como ventas, costes de productos, gastos, etc.
Estado de distribución de beneficios estimado
Balance estimado
1. El balance estimado es un presupuesto financiero que refleja de manera integral el estado financiero de una empresa durante el presupuesto. período.
2. Con base en el balance de apertura, realizar ajustes basados en datos relevantes de ventas, producción, capital y otros presupuestos.
Estado de flujo de caja estimado
1. El estado de flujo de caja estimado es un presupuesto financiero que refleja las entradas y salidas de efectivo de la empresa en un período determinado.
2. Revela el flujo de caja generado por las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa dentro de un determinado período de tiempo a partir de las entradas y salidas de efectivo.
Elaboración del presupuesto financiero
Elaboración del presupuesto de caja
Elaboración del presupuesto de ventas
Elaboración del presupuesto de producción
Elaboración del presupuesto de materiales directos
Elaboración del impuesto a pagar y presupuesto complementario
Elaboración del presupuesto de mano de obra directa
Elaboración del presupuesto de costes de fabricación
Elaboración del presupuesto de costes del producto
Elaboración del presupuesto de inventario final
Elaboración del presupuesto de gastos de ventas
Elaboración del presupuesto de gastos de gestión
Preparación del presupuesto operativo para la toma de decisiones
Elaboración del presupuesto para la toma de decisiones de inversión
Preparación del presupuesto de caja
Método de preparación del presupuesto financiero
1. Presupuesto fijo y presupuesto flexible
El presupuesto fijo, también conocido como presupuesto estático, es un método presupuestario que fija el volumen de negocios de una empresa en un cierto nivel esperado durante el período presupuestario y determina los montos estimados. de otros proyectos sobre esta base.
El presupuesto flexible es la simetría del presupuesto fijo. La clave es dividir todos los costos en costos variables y costos fijos.
La principal diferencia entre presupuestos fijos y presupuestos flexibles: los presupuestos fijos se preparan para un volumen de negocio específico, mientras que los presupuestos flexibles se preparan para una variedad de posibles niveles de volumen de negocio esperados.
En segundo lugar, presupuesto incremental y presupuesto de base cero
El presupuesto incremental se refiere al nivel de costos del período base, combinado con el nivel de negocio y las medidas de reducción de costos durante el período presupuestario. Un método de preparación de presupuesto que ajusta las partidas de costos originales relacionadas.
El presupuesto de base cero, o presupuesto de base cero, se refiere a la investigación y análisis de la necesidad, racionalidad y equilibrio integral de todos los gastos del presupuesto sin considerar sus situaciones pasadas al preparar un presupuesto para determinar los gastos del presupuesto.
La diferencia entre el presupuesto incremental y el presupuesto de base cero: el presupuesto incremental se basa en el nivel de costos del período base, mientras que el presupuesto de base cero comienza desde cero.
Tres. Presupuesto regular y presupuesto móvil
El presupuesto regular es una variedad de presupuestos preparados por año fiscal.
El presupuesto móvil también se denomina presupuesto sostenible. Su principal característica es que el período presupuestario no está vinculado al ejercicio fiscal, sino que se mantiene durante doce meses. Cada mes que pasa, el presupuesto para los próximos meses se ajusta y revisa en función de la nueva situación, y el presupuesto del mes siguiente se complementa sobre la base del presupuesto original, retrocediendo paso a paso en forma de presupuesto, y planificar constantemente las actividades comerciales futuras.
La diferencia entre presupuesto ordinario y presupuesto renovable: el presupuesto ordinario generalmente se prepara periódicamente para cada año fiscal. Un presupuesto renovable no vincula el período presupuestario con el año fiscal, sino que retrocede 12 meses consecutivos.
Gestión diaria del presupuesto financiero
El sistema presupuestario incluye cuatro partes: formulación de la política presupuestaria, preparación del presupuesto, gestión diaria y revisión y mejora. La gestión diaria es la más importante, porque lo es. todo el sistema presupuestario. La clave del éxito.
La gestión diaria del presupuesto generalmente se refiere al diseño y aplicación de informes de gestión diarios. Los conceptos básicos son los siguientes:
1. elementos. Un informe de gestión diario puede contener varias partidas presupuestarias relacionadas, pero cada partida presupuestaria debe tener un campo separado con subtotales y totales mensuales para compararlos con el presupuesto. Por ejemplo, los ingresos por ventas y el costo de ventas deben diseñarse en una tabla, pero ambos deben tener campos separados con subtotales y totales mensuales.
2. Los informes de gestión diarios normalmente deben cumplimentarse cronológicamente y por comprobante artículo por artículo. Cuando la cantidad de datos es demasiado grande, se pueden completar después de las estadísticas diarias, pero deben ir acompañadas de información detallada para facilitar la consulta.
3. La tabla de gestión diaria también debe tener un campo de presupuesto correspondiente. El monto en este campo debe ser consistente con el período acumulado del informe para facilitar la comparación.
4. Es necesario diseñar un campo de descripción de excepciones en la tabla de gestión diaria, y estipular que en caso de discrepancias se deben realizar descripciones de excepciones. Si la tasa de diferencia es superior al 65.438+00% y el importe de la diferencia es superior a 5.000 yuanes, se debe explicar el motivo de la anomalía y las contramedidas específicas.
5. Los informes de gestión diarios deben tener un proceso de revisión razonable para garantizar que cada departamento pueda ser encontrado y ayudado cuando encuentre dificultades. Por lo tanto, los informes de gestión diarios no deben enviarse directamente desde los departamentos responsables a las autoridades supervisoras. Es mejor enviarlo primero al departamento de gestión presupuestaria para su revisión y luego enviarlo al nivel de supervisión para el procesamiento necesario después de firmar las opiniones.
6. Los informes de gestión diarios importantes se pueden utilizar como temas de discusión en las reuniones de gestión corporativa. El supervisor responsable presentará el informe y luego el personal relevante brindará opiniones.
En resumen, la tabla de gestión diaria es el mecanismo de control en el sistema presupuestario. Puede detectar problemas en la ejecución presupuestaria en cualquier momento, brindar ayuda oportuna y mejorar las posibilidades de cumplimiento del presupuesto.
El papel del presupuesto financiero
El presupuesto financiero es una parte integral del sistema presupuestario integral de la empresa y desempeña las siguientes funciones importantes:
1. Especificización, sistematización y cuantificación de los objetivos de la toma de decisiones.
En la gestión financiera empresarial moderna, los presupuestos financieros deben coordinar y planificar de manera integral las relaciones y funciones económicas de varios departamentos y niveles dentro de la empresa para que cumplan al mismo tiempo con los requisitos de los objetivos generales de gestión futuros; , los presupuestos financieros pueden concretar los objetivos de la toma de decisiones. La sistematización y cuantificación pueden aclarar las responsabilidades respectivas y los objetivos correspondientes del personal de gestión de producción relevante de la empresa, para que todos puedan saberlo de antemano.
Como último eslabón del sistema presupuestario integral, el presupuesto financiero puede reflejar los resultados de los presupuestos especiales para la toma de decisiones y los presupuestos comerciales durante el período operativo en términos de valor, dejando claro el estado de ejecución del presupuesto en un mirada.
2. El presupuesto financiero ayuda a lograr la buena consecución de los objetivos financieros.
A través del presupuesto financiero, podemos establecer estándares para evaluar el estado financiero de las empresas. Al comparar el monto real con el monto presupuestado, se pueden descubrir problemas y ajustar las desviaciones de manera oportuna para que las actividades económicas de la empresa puedan llevarse a cabo de acuerdo con los objetivos predeterminados, logrando así los objetivos financieros de la empresa.