Registro de la empresa Anning: ¿Cómo abordar los problemas relacionados con los impuestos al alquilar una casa? ¡Este artículo le ayudará a resolverlo!
Hay varios impuestos que implica el alquiler de una casa ¿Cómo debemos afrontarlos? ¡Solo pregunta y te ayudaré a hacerlo!
1. Impuesto sobre bienes inmuebles
1. Cuando una empresa alquila una casa, los ingresos por alquiler del inmueble son la base para calcular el impuesto sobre bienes inmuebles y la tasa impositiva. es del 12%.
2. Las unidades sujetas a impuestos y las personas que utilicen propiedades de otras unidades sin alquiler pagarán el impuesto sobre la propiedad con base en el valor residual de la propiedad.
3. Para las casas alquiladas por empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones a particulares para su residencia a precios de mercado, el impuesto sobre la propiedad se aplica a un tipo reducido del 4%.
4. Vivienda pública y viviendas de bajo alquiler alquiladas a precios estipulados por el gobierno, incluidas viviendas de propiedad individual alquiladas a empleados por empresas y viviendas públicas alquiladas a residentes por departamentos de gestión de vivienda; En la implementación de la política de vivienda privada, las viviendas privadas que devuelvan los derechos de propiedad a los hogares y las alquilen a los residentes según los estándares de alquiler establecidos por el gobierno quedarán temporalmente exentas del impuesto a la propiedad.
5. Desde el 1 de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2018, las viviendas públicas de alquiler están exentas del impuesto sobre bienes inmuebles.
6. Para propiedades en alquiler, si el contrato de arrendamiento firmado por ambas partes estipula un período sin alquiler, el propietario pagará el impuesto predial de acuerdo con el valor original de la propiedad durante el período sin alquiler.
7. Si la propiedad está alquilada, los ingresos por alquiler sujetos al impuesto sobre la propiedad no incluyen el impuesto al valor agregado.
2. Impuesto sobre el valor añadido
1. Las empresas pagan el impuesto sobre el valor añadido sobre sus ingresos por el alquiler de viviendas según "Servicios modernos - Servicios de alquiler".
2. En la modalidad de arrendamiento operativo, los terrenos arrendados a terceros para su uso, los servicios de estacionamiento de vehículos, los servicios de acceso a carreteras (incluidos peajes, peajes de puentes, peajes de puertas, etc.) están sujetos al impuesto sobre el valor añadido. como servicios de arrendamiento operativo inmobiliario.
3. Cuando un contribuyente general alquila una vivienda, se le emitirá una factura especial con IVA o una factura general con IVA por el importe total.
(1) La tasa impositiva aplicable es del 11% y el impuesto soportado se puede deducir.
(2) Si cumple con las condiciones, puede optar por solicitar un impuesto simple; Calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 5%, el impuesto soportado no se puede deducir.
(3) Si un contribuyente general subarrenda el inmueble arrendado antes del 30 de abril de 2016, puede optar por el método tributario simplificado; si subarrenda el inmueble arrendado después del 1 de mayo, sí, no puede optar por el; método tributario simplificado.
(4) Los contribuyentes generales que alquilen bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 5%. (Finanzas e Impuestos (2016) No. 36)
(5) Los contribuyentes generales en empresas de desarrollo inmobiliario que alquilan antiguos proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcularlo. a una tasa impositiva del 5% Monto del impuesto a pagar. (Caishui [2016] No. 68)
(6) Contratos de arrendamiento financiero de bienes raíces firmados por contribuyentes generales antes del 30 de abril de 2016, o servicios de arrendamiento financiero prestados con bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, usted puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA a una tasa de recaudación del 5%. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)
4. A los pequeños contribuyentes se les calcula y paga el IVA a una tasa del 5% y pueden emitir facturas especiales con IVA por el monto total ellos mismos o por cuenta propia. nombre de ellos.
Cuando los pequeños contribuyentes alquilen los bienes inmuebles que adquieran (excluidas las viviendas de alquiler personal), el impuesto a pagar se calculará a un tipo de gravamen del 5%. Si un contribuyente alquila un inmueble que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) donde está ubicada la institución, deberá hacer una declaración de impuestos a la autoridad fiscal competente donde está ubicada la institución después de pagar los impuestos en la ubicación del inmueble de acuerdo con el método de cálculo de impuestos anterior.
5. Personas físicas que alquilan viviendas
(1) Cuando las personas físicas alquilan viviendas, el impuesto a pagar se calcula sobre la base de un tipo impositivo del 5% y una reducción del 1,5%. .
Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%
(2) Cuando las personas físicas alquilan bienes inmuebles (sin incluir viviendas), la tasa impositiva es 5 % Calcular el importe del impuesto a pagar.
Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%
(3) Una persona física arrienda un inmueble en forma de pago anticipado o pago único cobro del alquiler y obtiene Los ingresos por alquiler se pueden compartir equitativamente durante el período de arrendamiento correspondiente al alquiler. Si los ingresos por alquiler mensuales después del prorrateo no superan los 30.000 yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de exención del IVA.
Los ingresos mensuales por alquiler no superan los 30.000 yuanes, que están exentos de IVA y recargos, y solo pueden emitir facturas con IVA ordinarias. Si se renuncia a la "exención de IVA y recargos", se pueden emitir facturas especiales con IVA. en su nombre.
(4) Si otras personas alquilan bienes inmuebles y solicitan la emisión de facturas en su nombre, la oficina tributaria local que recauda los impuestos emitirá facturas especiales con IVA o facturas ordinarias con IVA en su nombre.
6. Los hogares industriales y comerciales individuales alquilan casas
(1) Cuando los hogares industriales y comerciales individuales alquilan casas, el impuesto al valor agregado pagadero se calculará sobre la base de una recaudación. tasa del 5% menos 1,5%.
Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%
(2) Los métodos de cálculo de impuestos generales se aplican a hogares industriales y comerciales individuales que alquilan bienes inmuebles ( excluida la vivienda) Si se calcula el impuesto, la tasa impositiva es del 11 %;
Si los hogares industriales y comerciales individuales alquilan bienes raíces (excluida la vivienda) y aplican el método de cálculo de impuestos simplificado, la tasa impositiva es el 5 % .
7. Cuando los contribuyentes expidan facturas del impuesto al valor agregado por bienes inmuebles en alquiler por sí mismos o por las autoridades fiscales en su nombre, deberán indicar la dirección detallada del inmueble en la columna de observaciones.
8. Si los servicios de arrendamiento se prestan en forma de pago anticipado, la obligación del IVA se produce el día en que se recibe el pago anticipado.
9. Antes del 31 de diciembre de 2018, el impuesto sobre el valor añadido estará exento de las unidades de explotación y gestión de viviendas públicas de alquiler que arrienden viviendas públicas de alquiler.
10. Los ingresos por arrendamiento de propiedades militares desocupadas están exentos del impuesto al valor agregado.
11. Si un contribuyente arrienda un inmueble y el período de exención está estipulado en el contrato de arrendamiento, no se consideran ventas de servicios para el IVA.
3. Impuesto de Timbre
1. El contrato de arrendamiento firmado por una empresa para alquilar una casa es un contrato de arrendamiento de propiedad, y el impuesto de timbre debe pagarse de acuerdo con la reglamentación, con un impuesto de timbre. tasa impositiva del 0,1%. Si el monto del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará una calcomanía de 1 yuan.
2. Los estándares de implementación en varios lugares todavía están de acuerdo con las regulaciones del impuesto de timbre y la base de cálculo del impuesto se determina en función del monto establecido en el contrato. Si el monto indicado en el contrato y el impuesto al valor agregado se indican por separado, la base de cálculo del impuesto se determinará con base en el monto del contrato excluyendo el impuesto al valor agregado. Si no se indica por separado, la base de cálculo del impuesto será el monto indicado en. el contrato.
IV.Impuesto sobre Sociedades
1. Las rentas derivadas del alquiler de viviendas deberán calcularse y pagarse en el Impuesto sobre Sociedades de acuerdo con la normativa.
2. Los ingresos por alquiler se reconocen con base en la fecha en que el arrendatario paga el alquiler según lo estipulado en el contrato. Si el contrato o acuerdo de transacción estipula que el plazo de arrendamiento abarca varios años y el alquiler se paga en una sola suma por adelantado, de acuerdo con el principio de igualación de ingresos y gastos estipulado en el artículo 9 del "Reglamento sobre la implementación del Impuesto sobre la Renta de Empresas". Ley", el arrendador podrá, sobre la base de los ingresos reconocidos antes mencionados, durante el período de arrendamiento, las cuotas se incluirán uniformemente en los ingresos anuales correspondientes.
5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: calculado y pagado al tipo impositivo del 20%.
1. Los costos reales de reparación de la propiedad de alquiler a cargo del contribuyente (limitados a 800 yuanes cada vez, si no se pueden deducir todos a la vez, se pueden deducir en períodos posteriores)
2. Normas de deducción de gastos estipuladas por la ley tributaria: si los ingresos mensuales (veces) no superan los 4.000 yuanes, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos mensuales (veces) superan los 4.000 yuanes, se deducirán 800 yuanes de los gastos; los gastos se deducirán a tipo fijo.
3. Fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal:
(1) El ingreso mensual (vez) no excede los 4000 yuanes: ingreso imponible = ingreso cada vez (mensual) - artículo de deducción permitido- costos de reparación (limitados a 800 yuanes) -800 yuanes;
(2) Los ingresos mensuales (veces) superan los 4000 yuanes: ingresos imponibles = ingresos cada vez (mensuales) - elementos de deducción permitidos -Costos de reparación (limitados a 800 yuanes)*(1-20%);
(3) Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible*20%
6. las disposiciones del "Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre Políticas Fiscales Preferenciales para Viviendas Públicas de Alquiler" (Caishui [2015] No. 139), del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018:
1. El impuesto sobre el uso del suelo urbano está exento del impuesto sobre el uso del suelo urbano sobre el terreno utilizado durante la construcción de viviendas de alquiler públicas *** y después de la finalización de las viviendas de alquiler públicas *** y la construcción de apoyo de viviendas públicas. Vivienda en otros proyectos de vivienda** * Las viviendas de alquiler, según los materiales pertinentes emitidos por los departamentos gubernamentales, están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano involucrado en la construcción y gestión de viviendas públicas de alquiler en función de la proporción del área de construcción de alquiler público. vivienda al área total de construcción.
2. Las unidades de explotación y gestión de viviendas públicas de alquiler están exentas del impuesto de timbre que implica la construcción y gestión de viviendas públicas de alquiler.
Para la construcción de viviendas públicas de alquiler de apoyo en otros proyectos de vivienda, de acuerdo con los materiales pertinentes emitidos por el departamento gubernamental, la construcción y administración de viviendas públicas de alquiler estarán exentas en función de la proporción del área de construcción de las viviendas públicas de alquiler. al área total de construcción.
3. Para las unidades de administración de viviendas públicas de alquiler que compran una casa como vivienda pública de alquiler, el impuesto de escritura y el impuesto de timbre están exentos del impuesto; del impuesto de timbre.
4. Están exentas del impuesto sobre el valor añadido del suelo las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que transfieran casas antiguas como viviendas públicas de alquiler y el importe del valor añadido no supere el 20% del importe del artículo deducido. .
5. Si las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones donan viviendas como viviendas públicas de alquiler y cumplen con las leyes y regulaciones fiscales, sus gastos de donación de bienestar público estarán dentro del 12% de la ganancia anual total. se permite deducir al calcular la renta imponible.
6. Los subsidios de alquiler de vivienda recibidos del gobierno local por familias con garantía de vivienda de bajos ingresos que cumplan las condiciones estipuladas por el gobierno local están exentos del impuesto sobre la renta personal.
7. El impuesto sobre bienes inmuebles está exento para las viviendas públicas de alquiler. Las unidades de operación y gestión de viviendas públicas de alquiler deben contabilizar por separado los ingresos por alquiler de las viviendas públicas de alquiler. Si no llevan una contabilidad separada, no disfrutarán de la política preferencial de exención del impuesto sobre la propiedad.
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