¿Cómo abordar las cuestiones fiscales del arrendamiento de equipos en el extranjero?
De acuerdo con los artículos 8 y 10 del "Reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado", si el equipo de producción arrendado se utiliza exclusivamente para proyectos simples de cálculo de impuestos, proyectos no sujetos al IVA y proyectos exentos del IVA, no se permitirá ninguna deducción en la forma especial de pago del IVA de importación aduanera, de lo contrario se podrá deducir.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 22 (5), el artículo 23 (3) y el artículo 106 (1) de Caishui [2013] No. 106, excepto para el cálculo simplificado además de las partidas tributarias, artículos no sujetos al IVA y artículos exentos del IVA, el equipo de producción arrendado por la empresa se retiene y se paga a Alemania.
Tratamiento contable del arrendatario
Los asientos contables de operación, importación y pago de cánones de arrendamiento de los equipos de producción del arrendatario son los siguientes:
1. Calcomanía
Débito: comisión de gestión - impuesto de timbre
Préstamo: depósito bancario, etc.
2. Depósito diplomático en el extranjero
Préstamo: otras cuentas por cobrar - depósito de garantía
Préstamo: depósito bancario
3. e importar el IVA en todas las etapas.
Débito: costo de fabricación - tarifa de alquiler
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: depósito bancario
4. Confirmar gastos de arrendamiento
Débito: costo de fabricación - tarifa de arrendamiento
Préstamo: cuentas por pagar - parte extranjera
5. impuestos añadidos, recargos e impuesto sobre la renta empresarial:
Débito: Cuentas por pagar
Crédito: Impuestos por pagar - retener y pagar el impuesto sobre la renta empresarial.
Crédito: Impuestos a pagar - retenciones y pagos del impuesto al valor agregado y recargos.
6. Pagar el pago del arrendamiento a la parte extranjera
Préstamo: Cuentas por pagar - parte extranjera
Préstamo: Depósito bancario
7 . Pagar retenciones
Débito: Impuestos a pagar - Retenciones y pagos de IVA y recargos.
Débito: impuestos a pagar - retenciones y pago del impuesto sobre sociedades
Préstamo: depósito bancario
Si se cumplen las condiciones prescritas, se puede compensar la retención del arrendatario Impuesto al valor agregado pagado:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: costo de fabricación - tarifa de arrendamiento.