Tasas del impuesto sobre la renta personal para extranjeros en Vietnam

Vietnam recauda el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos salariales de los extranjeros y vietnamitas empleados por empresas extranjeras o proyectos cooperativos, y también aplica el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos no recurrentes. El impuesto sobre la renta personal de Vietnam implementa un sistema de impuestos clasificados, y se aplican varias tasas impositivas a los ingresos mensuales recurrentes, a los ingresos mensuales no recurrentes o a los ingresos de otras fuentes. 1. Partidas libres de impuestos (1) Gastos de viaje; (2) Seguros sociales y anualidades de jubilación; (3) Asignaciones por trabajo en zonas remotas; (4) Asignaciones por trabajos móviles, peligrosos y nocivos; Bonos de innovación; (6) Ganancias de los pequeños empresarios que pagan impuesto a las ganancias. 2. Se aplican tipos impositivos progresivos excesivos a los vietnamitas cuyos ingresos mensuales medios no superen los 650.000 VND, libres de impuestos, entre 650.000 y 1,3 millones de VND, el tipo impositivo es del 10%, el tipo impositivo es del 20%; 1,9 millones de VND La tasa impositiva es del 30% para 2,9 millones de VND, la tasa impositiva es del 40% para 2,9 millones de VND a 4,4 millones de VND y la tasa impositiva es del 50% para 4,4 millones de VND a 6,3 millones de VND; 80% para VND 6,3 millones y más. 3. El tipo impositivo aplicable a los ciudadanos extranjeros es que el ingreso mensual medio no exceda de 3 millones de VND, libre de impuestos, de 3 a 9 millones de VND; el tipo impositivo es del 10%; es del 20% a 21 millones de VND, la tasa impositiva es del 20% La tasa impositiva es del 30% para 42 millones de VND, la tasa impositiva es del 40% para 42 millones de VND a 60 millones de VND y la tasa impositiva es del 50%; por VND 60 millones y más. 4. Para los ingresos recurrentes no mensuales, la tasa impositiva progresiva excedente no excede los 1,8 millones de VND, y la tasa impositiva es del 0% a 1,8 millones a 3,8 millones de VND, la tasa impositiva es del 5% a 3,8 millones de VND; el tipo impositivo es del 10%, el tipo impositivo es del 15% para entre 9,5 y 19 millones de VND; el tipo impositivo es del 20% para entre 19 y 28 millones de VND; y el tipo impositivo es del 30% para entre 28 y 28 millones de VND; . 5. Otras regulaciones (1) Para la porción de los ingresos ganadores que exceda los 12,5 millones de VND, la tasa impositiva aplicable es del 10% (2) Para la porción de los ingresos por transferencia de tecnología que excedan los 1,8 millones de VND, la tasa impositiva aplicable es el 5%; .

II. Impuesto sobre las ganancias 1. Se aplica una tasa impositiva del 10% a las empresas cooperativas y de propiedad totalmente extranjera que participan en los siguientes tipos de proyectos: (1) Plantación de bosques para el desarrollo (2) Construcción de infraestructura nacional, incluida; Instalaciones de transporte, instalaciones de producción y suministro de energía, construcción de instalaciones de comunicación en zonas francas industriales, zonas industriales concentradas, áreas montañosas y áreas subdesarrolladas (3) Proyectos especiales anunciados periódicamente por la Comisión Nacional de Cooperación e Inversiones; 2. Diversos tipos de inversiones aplicables a la tasa impositiva del 15%: (1) Desarrollo de recursos naturales; (2) Inversión en áreas subdesarrolladas; (3) Plantación forestal a largo plazo con fines comerciales; (4) Partes extranjeras transfieren equipos libres de impuestos; cargo durante el período de terminación del contrato Proyectos de inversión transferidos a Vietnam (5) Inversión en proyectos industriales pesados, incluida la producción de fertilizantes, fundición de metales, fabricación de maquinaria, producción de cemento, fabricación de máquinas eléctricas, producción de equipos médicos y productos químicos básicos (; 6) En zonas donde no sea aplicable la tasa impositiva del 10%, inversión en infraestructura. 3. Se aplica una tasa impositiva del 20% a los proyectos de inversión que cumplan las dos condiciones siguientes: (1) Al menos el 80% de los productos se exportan (2) El capital acordado o real utilizado es de al menos US$10 millones (3; ) Emplear al menos 500 empleados vietnamitas; (4) Cumplir con los proyectos de tecnología avanzada enumerados en el párrafo 4 de la Ley de Transferencia de Tecnología. 4. Rubros sujetos a la tasa impositiva del 25%: finanzas, seguros, consultoría, contabilidad, auditoría, comercio, hotelería y otras industrias de servicios. 5. Proyectos sujetos a una tasa impositiva superior al 25%: exploración, desarrollo y fundición de petróleo y gas natural, y desarrollo de recursos naturales raros. Al aprobar su licencia de inversión, la Comisión Nacional de Cooperación e Inversiones determinará la tasa impositiva específica aplicable a cada proyecto con base en las condiciones mineras del proyecto y la abundancia de recursos naturales. 6. Gastos deducibles: costos de ventas, salarios, depreciación, gastos operativos, gastos administrativos, impuestos diversos (excepto impuesto sobre la renta), primas de seguros, gastos por intereses, otros gastos (el monto total no excederá el 5% del total de los gastos), pérdidas (Se puede prorrogar hasta 5 años).

3. Aranceles de importación y exportación La "Ley de Importación y Exportación" de Vietnam estipula que la importación y exportación de productos de empresas y proyectos de cooperación con inversión extranjera están libres de impuestos, pero si sus productos importados se venden en Vietnam, importen. Se deben imponer aranceles e impuestos comerciales. Los empresarios extranjeros pueden solicitar preferencias arancelarias de exportación al solicitar una licencia comercial o de inversión.

IV. Retenciones en origen Los inversores extranjeros deberán pagar retenciones en origen cuando remitan beneficios al exterior. 1. El capital registrado de la inversión es inferior a 5 millones de dólares estadounidenses, la tasa impositiva aplicable es del 10% 2. El capital registrado de la inversión es entre 5 millones y 10 millones de dólares estadounidenses, la tasa impositiva aplicable es del 7%; 3. El capital social de la inversión supera los 10 millones de dólares estadounidenses, la tasa impositiva aplicable es del 5%.

5. Impuesto comercial e impuesto de consumo especial Todas las empresas y socios extranjeros que realicen negocios o vendan bienes en Vietnam deben pagar impuesto comercial o impuesto de consumo especial. El impuesto empresarial está sujeto a impuestos en áreas como la extracción de recursos, la fabricación y venta de productos, la construcción, el transporte, el comercio y las industrias de servicios. La tasa del impuesto comercial es del 0 al 35% y la tasa del impuesto a la industria de las agencias de transporte llega al 40%. Este impuesto no se aplica a los productos de exportación ni a la producción agrícola. Se aplica un impuesto de consumo especial al tabaco, el vino, la cerveza y los petardos, con tipos impositivos que oscilan entre el 25% y el 100%. La base para el cálculo del impuesto es el precio de venta del fabricante ÷ (1 + tipo impositivo). elaboración de productos sujetos al impuesto sobre consumos especiales. Para el petróleo, el gas natural y algunos recursos raros, además de un impuesto a las ganancias superior al 25%, también se aplica un impuesto a los recursos del 1% al 40%. Sin embargo, si Vietnam invierte en cooperación con inversores extranjeros, está exento del impuesto sobre los recursos. Para las empresas o individuos que obtienen ganancias comerciales al firmar un contrato con una organización con sede en Vietnam, deben pagar el impuesto contractual. Las empresas están sujetas a una tasa impositiva del 4% u 8% sobre la base de los costos totales del contrato, y las personas físicas están sujetas a una tasa del impuesto sobre la renta personal.

VI. Zonas Procesadoras de Exportación Vietnam decidió establecer zonas procesadoras de exportación a principios de 1988 y promulgó las regulaciones para las zonas procesadoras de exportación en octubre de 1991. Hasta ahora, el Consejo de Ministros vietnamita ha aprobado oficialmente el establecimiento de zonas de procesamiento de exportaciones en las ciudades de Ho Chi Minh, Da Nang y Haiphong. 1. El tipo del impuesto sobre la renta para las empresas manufactureras situadas en zonas francas industriales es del 10 por ciento y están exentas del pago del impuesto sobre la renta durante cuatro años a partir de la fecha en que la empresa comienza a obtener beneficios. 2. Para las empresas de servicios, el tipo del impuesto sobre la renta es del 15 por ciento; , y están exentos del pago del impuesto sobre la renta a partir de la fecha en que la empresa comienza a obtener beneficios durante 2 años 3. Exención del impuesto empresarial durante 2 a 3 años para las empresas de producción 4. Equipos, materiales, materias primas y productos básicos importados de; los países extranjeros por empresas en la zona de procesamiento de exportaciones están exentos del impuesto de importación; 5. Los productos básicos y productos exportados a países extranjeros están exentos del impuesto de importación.