Procesos financieros corporativos formales

1. Retiro de efectivo

Recaude el dinero de acuerdo con el recibo emitido por el puesto de contabilidad (factura emitida por el contador de ventas): verifique que el monto emitido en el recibo es correcto, y que el texto y los números son correctos Cumplimiento y firma del responsable - Firmar el recibo (factura) y sellar el sello de liquidación financiera - Enviar la segunda copia del recibo (o copia de la factura) al pagador - Utilice la copia contable para registrar el extracto de caja diario - Registro Transfiera la factura al registro——→

Contabilización de gastos administrativos (otras cuentas por cobrar)

Contabilización de contabilidad de ventas (pago)

Tarifa de publicación (procesamiento) de contabilidad de costos, tarifa de material)

Nota: (1) En principio, solo se puede emitir un recibo cuando se recibe efectivo. Si se requiere un recibo al recibir un depósito o cuenta bancaria, verifique que se haya escrito la palabra "transferencia" en el recibo, luego selle el sello de "transferencia" y el sello de liquidación financiera, y registre el registro de transferencias de letras y páselo al puesto contable correspondiente.

(2) A medida que se pagan los salarios, el puesto de activos fijos de nómina emitirá un recibo sin la firma del pagador.

2. Pago en efectivo

(1) Reembolso de gastos

Verificar que el monto del comprobante de pago en efectivo emitido por cada puesto contable sea consistente con el comprobante original → verificar y supervisar el cobro Firmar la firma de la persona → pagar de acuerdo con el monto del comprobante contable → sellar "Pagado en efectivo" en el comprobante original → registrar el diario de caja → enviar el comprobante contable al supervisor para su revisión de manera oportuna.

(2) Pagar gastos laborales y sociales

Pagar con el comprobante de gastos emitido por el Departamento de Recursos Humanos (incluye diferencia salarial de taller, pago en efectivo, bonificación, etc.)→→On el comprobante de gastos Selle el sello de "pago en efectivo" → registre el diario de caja → registre la factura y transfiérala al registro → transfiera el comprobante de gastos junto con la factura al puesto de salarios y bienestar para su recepción y certificación.

3. Acceso y almacenamiento de efectivo

Emita un cheque en efectivo todas las mañanas (o retire efectivo con una libreta CCB), guarde el efectivo de forma segura y adecuada, pague en efectivo con precisión y haga un inventario. de manera oportuna Efectivo: entregado al banco a las 3:30 p. m. según el saldo de efectivo disponible.

Nota: (1) El inventario de efectivo después de salir del trabajo por la tarde debe estar dentro del límite.

(2) Al retirar efectivo en el banco y enviar efectivo al banco, debe notificar al personal de seguridad que lo acompaña y prestar atención a la confidencialidad para garantizar la seguridad de los fondos.

4. Administre el libro de cuentas de caja, asegure la liquidación diaria y mensual, y verifique el saldo con la cuenta de la computadora de manera oportuna.

(2) Cobro y pago de depósitos bancarios

1. Cobro de plata

(1) Organizar cheques y giros postales enviados por contadores de ventas → verificar y completar en facturas → Envíe el endoso al supervisor cuando vaya a trabajar por la mañana → Entregue la contabilidad y el recibo al conductor → Organice el recibo bancario → Pegue la primera copia y el recibo juntos → Prepare el formulario de registro del recibo en la computadora y disfrútelo → Imprimir → Coloque el formulario de registro de recibos Adjunto.

(2) Cobro de otros artículos

Recibir pago de artículos distintos de cheques y giros postales - completar el recibo - recibo - recibo - registrar el registro de transferencia de facturas - posiciones relacionadas.

(3) Préstamo

Recibir el recibo de la cuenta del préstamo bancario-→Registrar la factura y transferirla al registro-→Ir al post de comisiones de gestión.

2. Pagar con plata

(1) Fondos comerciales diarios

Según el formulario de aprobación de pago (los gastos planificados se revisan por posiciones relevantes, los gastos no planificados se revisan 65438+ Más de 10,000 yuanes, o el ministro de finanzas o el director financiero han revisado gastos no planificados) y no hay ningún monto pendiente en el departamento en la hoja de conciliación - → escriba un cheque (giro postal, transferencia bancaria) → registrarse el cheque usando el registro → pegue el cheque en el formulario de aprobación de pago, talón del giro postal (si no hay talón, indique el número de cheque y el nombre del banco).

——→Puesto de contabilidad de materiales (adquisición de materiales)

——→Puesto de contabilidad de costos (procesamiento de subcontratación, tarifa de calidad del taller)

——→Tarifa de gestión puesto (utilizado por el departamento de gestión)

——→Puesto de gastos de ventas (utilizado por el departamento de ventas)

-→Puesto de salarios y bienestar (cobro de salarios, bienestar)

-→Contabilización de Activos Fijos (gastos del departamento de GMP, compra de activos fijos y construcción)

Nota: (1) Los cheques emitidos deben estar completos. Está prohibido emitir cheques con montos en blanco y. beneficiarios en blanco.

(2) El nombre del beneficiario del cheque (giro postal, transferencia bancaria) debe ser coherente con el contrato y la factura.

(3) Las personas y departamentos que no hayan informado el pago en el período anterior no podrán manejar los servicios de pago.

(2) Salario ingresado

Según el formulario de aprobación de pago emitido por el puesto de salario (firmado por el Ministro de Finanzas), emita un cheque - complete la factura - y dáselo al conductor para que lo envíe junto con el tablero de salarios Vaya al Nanhu Construction Bank - registre el propósito del cheque - pegue el talón del cheque en el formulario de aprobación de pago - selle el sello de transferencia - transfiera el documento de registro al puesto de salario y bienestar .

Nota: (1) Transfiera el salario requerido a Nanhu Construction Bank con dos días de anticipación cada mes y transfiera el salario de ICBC a Shouyi China Merchants Bank a tiempo.

(2) El cheque de nómina perforado debe enviarse al banco junto con el recibo de nómina 1 día antes de la fecha de pago del salario.

El vendedor lo cobró

Utilice el formulario de aprobación de pago (firmado por el Ministro de Finanzas) enviado por el contador de ventas para escribir un cheque, completar el recibo y entregárselo al conductor. para depósito bancario - registre el propósito del cheque - en Pegue el talón del cheque en el formulario de aprobación de pago - selle el sello "Transferir" - y transfiera el formulario de registro al puesto de salario y bienestar.

(4) Amortización del préstamo y liquidación bancaria

Recibir el comprobante de amortización del préstamo bancario y el comprobante de liquidación de la tasa de gestión → transferir los documentos de registro al libro de registro → transferir al puesto de tasas de gestión.

(5) Pagar impuestos

(1) Sello fiscal de la oficina de impuestos (con formulario de aprobación de pago adjunto) -→ Complete el número de cuenta bancaria y la factura del banco de transferencia.

(2) Pague la tarjeta de impuestos a través del puesto de impuestos - escriba el cheque - complete la factura - entréguela al conductor para el depósito bancario - registre el uso del cheque con el recibo y el talón del cheque - Pasar por el puesto de impuestos para preparar el comprobante.

(3) Para pagar impuestos con la tarjeta fiscal, recibiré el sello fiscal y el recibo de pago de la tarjeta fiscal del puesto fiscal (registraré el uso del cheque) y prepararé el comprobante a través del puesto fiscal.

(6) Presentar extractos bancarios al puesto de auditoría interna de manera oportuna, preparar formularios de conciliación bancaria, limpiar y consultar las cuentas en el formulario de conciliación de manera oportuna y orientar las posiciones relevantes en contabilidad.

3. Realice un seguimiento del saldo de fondos del banco en función de los recibos y pagos del banco, y realice un seguimiento del saldo de depósitos del banco para evitar posiciones cortas.

4. Familiarícese con la cuenta bancaria de la empresa (nombre de la empresa, nombre del banco, número de cuenta bancaria).

(3) Requisitos del puesto

1. Familiarizado con los diversos sistemas de gestión financiera de la empresa.

2. Comprender el contenido laboral de cada puesto en el Departamento de Finanzas y establecer conexiones con cada puesto.

3. Cobrar y pagar efectivo con precisión, conservar adecuadamente el efectivo y los valores y garantizar la seguridad de los fondos.

4. Cumplir con el inventario de caja diario, consultar el libro de caja de manera oportuna y lograr saldos diarios y mensuales.

5. Registre el saldo de cada cuenta bancaria en cualquier momento y está estrictamente prohibido emitir cheques sin fondos.

6. Establecer una buena imagen de ventana.

2. Flujo de trabajo de contabilización de gastos de ventas

(1) Gastos diarios de este departamento

Revisar la integridad, legalidad y el monto correcto del comprobante original- → Revisar y corregir si el pegado y plegado de comprobantes originales cumple con las especificaciones - → Revisar si los procedimientos de aprobación están completos - → Revisar el avance de los gastos del departamento (si el monto excede el monto planificado, se puede rechazar el reembolso) - → Preparar comprobantes contables.

Débito: cuentas detalladas relacionadas con gastos operativos (subdepartamento)

Crédito: efectivo/depósitos bancarios/otras cuentas por cobrar-→Transferencia de comprobantes que implican efectivo, transferencia de comprobantes que no implican efectivo Revisión del puesto de supervisor.

Nota: (1) En principio, los gastos no salariales deben obtener facturas o recibos elaborados por la oficina de impuestos, completar las especificaciones, con letras mayúsculas y minúsculas consistentes y sin rastros de alteración. los comprobantes de impuestos añadidos deben cumplir estrictamente con las especificaciones de llenado.

(2) Asegúrese de que la esquina superior izquierda del comprobante y los archivos adjuntos estén limpios y ordenados. La longitud, el ancho y el pliegue de los archivos adjuntos se basarán en el tamaño del comprobante contable. No se permiten grapas. .

(3) La revisión de gastos se basa en las "Medidas de control de gastos", "Alcance y estándares de gastos de viaje" de 2001 y "Medidas de gestión de gastos de comunicación". Los puntos clave son los siguientes: los gastos dentro del límite planificado deben ser aprobados por el jefe del departamento, el líder a cargo y el ministro de finanzas deben ser informados por el gerente general; los gastos de transporte local y comunicaciones deben registrarse en el registro del gerente general; los activos fijos deben ser administrados administrativamente el registro del departamento; los gastos de viaje deben ir acompañados de un itinerario aprobado y los gastos de entretenimiento deben ir acompañados de un programa de gastos de entretenimiento aprobado.

(4) Utilice cuentas detalladas con precisión (ver plan de cuentas) y seleccione correctamente las partidas especiales.

(5) Si el reembolsador tiene atrasos en el período anterior, los gastos de reembolso se compensarán primero con los atrasos y se adjuntará un recibo de reembolso emitido por la oficina de tasas de gestión al emitir el certificado.

(6) Después de preparar el comprobante de retiro de efectivo, si el cajero no tiene efectivo, el comprobante contable deberá conservarse temporalmente y se notificará al cajero para que lo recoja cuando se retire el efectivo.

(2)Gastos de oficina

1. Gastos diarios

Revisar la integridad, legalidad y monto correcto de los comprobantes originales-→Revisar las especificaciones de pegado de los comprobantes originales -→ Revisar si los trámites de aprobación están completos -→ Elaborar comprobantes contables.

Débito: cuentas detalladas relacionadas con gastos operativos (subdepartamento)

Crédito: efectivo/depósitos bancarios/otras cuentas por cobrar-→Transferencia de comprobantes que implican efectivo, transferencia de comprobantes que no implican efectivo Revisión del puesto de supervisor.

2. Comprar activos fijos

Verifique si el informe de solicitud está adjunto - verifique si la factura es legal - verifique si hay una orden de transferencia de activos fijos emitida por el departamento administrativo - verifique si los procedimientos de aprobación están completos: preparar el certificado contable.

Débito: cuentas detalladas relacionadas con activos fijos

Préstamo: Efectivo-→Transferencia

Nota: (1) La vida útil de la adquisición de oficina es superior a un año y el valor unitario Los artículos de primera necesidad y de oficina por valor de más de 1.000 yuanes deben registrarse en el Departamento de Administración para el registro de activos fijos.

(2) En la columna resumen del comprobante contable se deberá indicar el nombre y domicilio del activo fijo.

3. Alquiler y alquiler de almacén

Comprobar si se adjunta el contrato de arrendamiento - comprobar si se adjunta el recibo legal - comprobar si los trámites de firma están completos - preparar los documentos contables.

Préstamo: gastos operativos - alquiler\alquiler de almacén\alquiler de área (específico por departamento)

Préstamo: efectivo-→transferencia

Transporte de carga

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Verifique que la factura de transporte sea legal y que el monto sea correcto - → verifique que no haya deducciones y que el monto del flete exceda los 100 yuanes. La factura de transporte se adjunta al mismo comprobante de gastos (recórtelo con un alfiler o con el reverso del formulario, no es necesario pegarlo y copiarlo) - → Verifique si los procedimientos de aprobación están completos - → Prepare los comprobantes contables.

Préstamo: gastos de operación-flete-flete fuera de la ciudad\flete en la ciudad (departamentos específicos)

Impuestos a pagar-impuesto al valor agregado a pagar-impuesto soportado

Préstamo: Efectivo-→Transferencia

Nota: (1) El cálculo del monto de la deducción se basa en el monto del flete, excluyendo tarifas de embalaje, tarifas de carga y descarga, primas de seguros, tarifas de energía y otros recargos.

(2) El número del comprobante y el monto de la deducción deben indicarse en la factura de transporte para deducir el impuesto soportado o permitir la deducción del impuesto soportado.

5. Pérdida en tránsito

Revisar la base legal y el informe de pérdida en tránsito-→revisar la integridad de los procedimientos de firma-→preparar comprobantes contables.

Débito: Gastos de operación - pérdidas en tránsito (especial)

Crédito: Cuentas por cobrar

Nota: (1) Las pérdidas en tránsito deben obtenerse del unidad cliente o empresa de transporte Certificado válido emitido por la unidad.

(2) El informe de pérdidas en tránsito deberá ser firmado por el director de la oficina, el director de ventas y el supervisor, y deberá ser revisado y aprobado por el director de finanzas.

(3) Por el monto perdido en tránsito, se emitirá un recibo directamente para compensar las cuentas por cobrar del cliente correspondiente. No se permite el retiro de efectivo y la cuenta se puede transferir a una cuenta de "efectivo".

6. Letra roja alta

Verifique si se adjunta el formulario con letra roja alta - verifique si se adjunta el recibo legal - verifique si hay la firma de un contador de ventas - verifique si la aprobación Los trámites están completos: preparar los comprobantes de pago contables.

Préstamo: gastos operativos-placa roja de apertura alta

Préstamo: depósito bancario\efectivo-→contabilización de transferencia.

Nota: (1) En principio, las bonificaciones y reembolsos deben pagarse a los clientes en forma de depósitos bancarios o compensarse con las cuentas por cobrar de los clientes. Si efectivamente se requiere el pago en efectivo, debe ser aprobado por el líder a cargo y la palabra "efectivo" debe estar marcada en el comprobante de gastos.

(2) Utilice tinta roja y descuentos para compensar las cuentas por cobrar de la empresa cliente, y el puesto de contabilidad de ventas debe emitir un recibo. Debido a las necesidades contables del sistema empresarial, las cuentas por cobrar, las letras rojas y los reembolsos se calculan por separado, con la cuenta de efectivo como vínculo.

7. Reducir

Verifique si el acuerdo está adjunto - verifique si el recibo legal está adjunto - si hay una firma del contador de ventas - si los procedimientos de aprobación están completos - prepare comprobantes contables.

Préstamo: gastos operativos-gastos de publicidad-reembolso en efectivo\reembolso de variedad\reembolso de fin de año (solo departamento)

Préstamo: depósito bancario\efectivo-→contabilización de transferencia.

8. Cuota de patrocinio

Si se adjunta el informe de solicitud para su revisión - si se adjunta el recibo legal para su revisión - si los procedimientos de aprobación están completos - y preparación de comprobantes contables.

Préstamo: gastos operativos-gastos de publicidad-gastos de patrocinio (departamentos específicos)

Préstamo: depósito bancario\efectivo-→contabilización de transferencia.

Nota: (1) Para el reembolso de gastos de oficina se deberán clasificar y pegar los comprobantes originales.

(2) En principio, todos los gastos no salariales deben obtener comprobantes legales originales. Si no se puede obtener el certificado legal original, se retendrá el 20% del IRPF.

(3) La auditoría se basa en las medidas de control de costes de 2001, el alcance y estándares de los gastos de viaje, las medidas de gestión de los gastos de comunicación, la política de ventas de 2001, etc.

(4) Si el reembolsador tiene atrasos en la etapa inicial, los gastos de reembolso se compensarán primero con los atrasos y el puesto de honorarios de gestión emitirá un recibo de reembolso.

(5) Cuando la rebaja se utiliza para compensar el pago de bienes, los gastos se registran en el monto revisado por el contador de ventas, y las cuentas por cobrar se registran en el monto del recibo emitido por el la otra parte, y la diferencia la cubre el gerente.

(3) Gastos de publicidad

1. Revisar el plan de fondos mensual

Ejecutado el día 28 de cada mes en base al pago anticipado, el pago de inversión publicitaria. plan del departamento de planificación y el contrato de publicidad Situación - → Revisar el plan de uso de fondos del departamento de planificación para el próximo mes - → Resumir el plan de fondos - → Presentar al Ministro de Finanzas para su aprobación.

2. Revisar pago

(1) Verificar elementos de pago según el plan de fondo mensual - → Verificar contratos publicitarios, facturas, fotografías, etc. -→Verificar si los procedimientos de aprobación del formulario de aprobación de pago están completos-→Registrar el plan de fondos-→Ir al cajero para realizar el pago.

(2) El cajero firma el "Formulario de Aprobación de Pago" y el comprobante de pago bancario - → prepara comprobantes contables.

Débito: Pago por adelantado

Préstamo: Depósito bancario-→Registrar monto de pago, fecha y número de comprobante en el contrato publicitario correspondiente-→Enviar al supervisor para su revisión.

Nota: (1) Al realizar el primer pago se deberá conservar una copia del contrato.

(2) Si el monto del pago dentro del plan es inferior a 654,38 millones de yuanes, el pago se transferirá directamente; si el monto del pago dentro o fuera del plan excede los 654,38 millones de yuanes, debe ser aprobado por el Ministro de Finanzas o el Director Financiero.

(3) El pago de las tarifas de publicidad debe basarse en facturas y se deben revisar los siguientes anexos del punto (4), es decir, se deben preparar los vales, excepto cuando sea difícil emitir facturas. para pagos anticipados.

(4) La publicidad en los medios debe verificar las facturas, los informes de muestra y las hojas de seguimiento de la transmisión, la publicidad exterior (carrocerías, paredes, vallas publicitarias, etc.) debe revisar las fotografías de las facturas, etc. Los materiales promocionales y obsequios deben ser facturas, recibos y otros documentos aprobados.

3. Reembolso de gastos

(1) Medios y materiales promocionales

Revisar facturas (anuncios en medios) para puestos relevantes en el departamento de planificación.

Revisar las facturas y recibos de materiales (materiales publicitarios) de los puestos relevantes en el departamento de planificación - → Revisar si los procedimientos de aprobación están completos - → Elaborar comprobantes contables según el contrato.

Débito: gastos operativos - medios\materiales publicitarios (departamentos específicos)

Crédito: pago anticipado - → registrar el monto de la factura, fecha de pago, número de comprobante en el contrato - → presionar Registro de variedad cuenta manual - → Enviar al supervisor para su revisión.

Nota: (1) Supervisar el departamento de planificación para informar las cuentas de manera oportuna en función del saldo de pago anticipado y el estado de ejecución del contrato, y verificar el saldo del libro de cuentas de cada cliente con las posiciones relevantes de la planificación. departamento cada mes.

(2) La publicidad en los medios incluye estaciones de radio, periódicos, carrocerías de automóviles, paredes, vallas publicitarias, pancartas, etc.; los materiales promocionales incluyen el diseño, la producción y la colocación de materiales promocionales y obsequios.

(3) Después de recibir la factura, confirme con los puestos pertinentes del departamento de planificación que los honorarios de publicidad pertenecen a la oficina. Los anuncios de promoción de la imagen corporativa no se pueden asignar claramente a la oficina y pertenecen al departamento de planificación. , lo que facilita el análisis input-output.

(4) Después de recibir la factura, confirme con los puestos pertinentes del departamento de planificación a qué categoría de producto pertenecen los gastos de publicidad. Si no se pueden asignar claramente a productos específicos y publicidad de imagen corporativa, registre cuentas manuales. para el análisis de entrada-salida.

(5) El costo de los materiales promocionales se cargará íntegramente al departamento de planificación cuando se almacenen y se compensará con el costo del departamento de planificación cuando los reciba el departamento u oficina.

(2) Distribuir materiales promocionales

Revisar las cuentas detalladas del almacén de materiales promocionales -→ Revisar la hoja de resumen mensual de materiales promocionales del almacén y la lista de solicitudes -→ Preparar comprobantes contables.

Préstamo: gastos operativos-gastos de publicidad-materiales publicitarios (departamentos específicos)

-entretenimiento (departamentos específicos)

gastos administrativos-entretenimiento (departamentos específicos)

Préstamos: gastos operativos - materiales publicitarios (Departamento de Planificación) - → remitidos al supervisor para su revisión.

(3) Reunión de promoción

Revise el informe de solicitud, las fotografías y otros materiales relacionados para la reunión de promoción - revise la integridad y legalidad de los vales originales - revise si los procedimientos de aprobación son completo - preparación Documentos contables.

Débito: gastos operativos-reunión de promoción (departamento específico)

Crédito: efectivo/otras cuentas por cobrar-→contabilidad de clasificación manual-→transferencia de comprobantes que involucran efectivo, que no involucran efectivo El certificado es transferido al supervisor para su revisión.

Nota: (1) Al revisar los gastos de la reunión de promoción, verifique si son gastos de préstamo de oficina. Si se trata de un préstamo, avisar a la oficina de comisiones de gestión para que emitan un recibo de amortización para compensar la deuda.

(4) Trabajo de gestión

1. Emitir informes de gastos cada mes según los montos del plan de gastos del departamento y llamar la atención de los departamentos con gastos excesivos o signos de gastos excesivos.

2. Se emitirá un informe de análisis de gastos 15 días después del final de cada trimestre, que puede proporcionar sugerencias racionales para el control de gastos de la empresa.

3. Emitir un informe de análisis input-output del producto 15 días después del final de cada trimestre.

4. Proporcionar detalles publicitarios para su seguimiento trimestral.

5. Participar activamente en las licitaciones publicitarias de la empresa y consultar los precios de la publicidad.

6. Fortalecer la gestión de pagos anticipados, supervisar diligentemente los reembolsos y liquidar las pérdidas publicitarias de manera oportuna.

7. Participar en la formulación y mejora de las medidas de control de gastos de la empresa.

8. Participar en la formulación de planes anuales de control de costos.

(5) Requisitos del puesto

1. Familiarizado con los diversos sistemas de gestión financiera de la empresa.

2. Comprender el contenido laboral de cada puesto en el Departamento de Finanzas y establecer conexiones con cada puesto.

3. Objetivos de trabajo claros, fuerte sentido de responsabilidad y establecer una buena imagen del departamento.

3. Flujo de trabajo del puesto de honorarios de gestión

(1) Gastos diarios del departamento

Revisar la integridad, legalidad y corrección del importe de los comprobantes originales. -→ Revisar si el pegado y plegado de los comprobantes originales cumple con las especificaciones -→ Revisar si los procedimientos de aprobación están completos -→ Revisar el progreso de los gastos del departamento (por ejemplo, además de la aprobación del supervisor, se deben revisar los planes trimestrales adicionales presentado al gerente general para su aprobación; si el monto excede el plan anual, se puede rechazar el reembolso) - → Preparar comprobantes contables.

Débito: cuentas detalladas relacionadas con gastos administrativos (departamentos específicos)

Préstamos: efectivo/depósitos bancarios/otras cuentas por cobrar - → transferencia de comprobantes que implican efectivo, transferencia de comprobantes que no implican efectivo Supervisor revisión posterior.

Nota: (1) Los gastos no salariales deben obtener facturas o recibos supervisados ​​​​por la oficina de impuestos, completar el formulario de manera estandarizada, con letras mayúsculas y minúsculas consistentes y sin rastros de alteración. -Se deben seguir estrictamente los recibos de impuestos añadidos.

(2) Asegúrese de que la esquina superior izquierda del comprobante y los archivos adjuntos estén limpios y ordenados. La longitud, el ancho y el pliegue de los archivos adjuntos se basarán en el tamaño del comprobante contable. No se permiten grapas. .

(3) La revisión de gastos se basa en las "Medidas de control de gastos", "Alcance y estándares de gastos de viaje" de 2001 y "Medidas de gestión de gastos de comunicación". Los puntos clave son los siguientes: los gastos dentro del límite planificado deben ser aprobados por el jefe del departamento, el líder a cargo y el ministro de finanzas debe ser informado por el gerente general; los gastos de transporte y comunicaciones locales deben registrarse en el registro del gerente general; los gastos de contratación deben ser aprobados por recursos humanos. La revisión por parte del Ministro debe ir acompañada de un itinerario aprobado, y los gastos de entretenimiento deben ir acompañados de un programa de gastos de entretenimiento aprobado.

(4) Utilice cuentas detalladas con precisión (ver plan de cuentas) y seleccione correctamente las partidas especiales.

(5) Después de preparar el comprobante de retiro de efectivo, si el cajero no tiene efectivo, el comprobante contable debe conservarse temporalmente y se notificará al cajero para que lo recoja cuando se retire el efectivo.

(6) Si el reembolsador tiene atrasos en la etapa inicial, los gastos de reembolso se compensarán con los atrasos primero.

(2) Aporte de capital

1. Revisar el plan de capital mensual

El día 28 de cada mes, revisar y gestionar los subordinados con base en el plan de gastos anual. , cuentas corrientes relevantes y contratos Plan mensual de uso de fondos - → resumir el plan de fondos - → presentarlo al Ministro de Finanzas para su aprobación.

Nota: Gastos especiales con gran previsibilidad, como gastos de ejecución de contratos del centro de I+D, gastos de mantenimiento y adquisiciones del departamento administrativo, gastos de capacitación a gran escala del departamento de recursos humanos, impuestos e intereses del departamento de finanzas, departamentos de fiestas y masas. Los gastos de actividades grupales, etc., deben informarse en el plan de fondos mensual.

2. Revisar el pago y el reembolso

(1) Verificar los elementos de pago de acuerdo con el plan de fondo mensual - → Verificar si los procedimientos de aprobación del formulario de aprobación de pago están completos - → Registrar el fondo plan - → Ir a la publicación del cajero Pago.

Nota: si el monto del pago planificado es inferior a 654,38 millones de yuanes, el pago se transferirá directamente; si el monto del pago planificado excede los 654,38 millones de yuanes o el pago no planificado, debe ser aprobado por el Ministro de Finanzas o Director Financiero.

(2) El puesto de cajero firma el "Formulario de aprobación de pago" y el comprobante de pago bancario (o factura adjunta) - acepta la factura presentada por el personal correspondiente del departamento de gestión - verifica si se han cumplido los procedimientos de aprobación en la factura está completa - verifique si hay un recibo o la firma del beneficiario en el talón del extracto bancario - prepare los documentos contables.

Préstamo: Cuentas detalladas relacionadas con gastos de gestión

Préstamos: Depósitos bancarios - → Transferencia al supervisor para su revisión.

Nota: (1) Excepto por pago anticipado o compra temporal, el pago requiere una factura.

(2) Después del pago, inste a que el cheque se reembolse en el plazo de una semana y la factura en el plazo de dos semanas.

(3) Contabilización de gastos especiales

1. Almacenamiento y recogida de material de oficina

(1) Recepción de mercancías: Comprobar si el talón del cheque corresponde a la factura → Verifique si el monto y la cantidad de la factura son consistentes con el recibo de almacén → Prepare comprobantes contables.

Préstamo: consumibles de bajo valor - almacén de material de oficina

Préstamo: depósito bancario o efectivo - → Los comprobantes que impliquen efectivo se transferirán al correo, y los comprobantes que no impliquen efectivo se transferirán al correo. ser transferido al supervisor para su revisión.

(2) Recibo: Revisar la cuenta detallada de material de oficina a final de mes -→ Revisar el cuadro resumen de solicitudes de almacén de material de oficina -→ Elaborar el comprobante de recibo de material de oficina.

Préstamo: Gastos administrativos/gastos operativos-material de oficina (departamentos específicos)

-Tarifas de limpieza

Préstamo: consumibles de bajo valor-almacén de material de oficina- → Envíelo al supervisor para su revisión.

Nota: (1) El departamento administrativo informa los suministros de oficina de acuerdo con el plan presentado por el departamento, y el departamento controla la adquisición unificada, pasa por los procedimientos de almacenamiento y cada departamento los recolecta en mensualmente.

(2) Organizar un inventario de fin de año de material de oficina.

2. Costos de reparación

(1) Mantenimiento del vehículo

Gastos de operación del vehículo enviados por el contador del equipo auditor-→Cuenta auxiliar del contador del equipo auditor y firmada - → Elaborar comprobantes contables.

Débito: cuentas detalladas relacionadas con gastos de gestión-gastos de reparación

Crédito: efectivo/depósito bancario-→los comprobantes que incluyan efectivo se transferirán al correo, y los comprobantes que no impliquen efectivo será transferido al supervisor para su revisión.

Nota: Si paga a través del banco, el talón del cheque debe coincidir con el comprobante de aprobación de pago enviado por el cajero.

(2) Mantenimiento esporádico

Según la factura de mantenimiento del departamento administrativo - → Verifique si la factura indica el elemento de mantenimiento y el departamento de empresa (si hay un departamento de empresa, el jefe de departamento debe firmar y aprobar) -→ Elaborar documentos contables.

Débito: cuentas detalladas relacionadas con gastos de administración/gastos de fabricación-gastos de reparación.

Crédito: Efectivo/Depósito Bancario - → Los comprobantes que impliquen efectivo se transferirán a otra publicación, y los comprobantes que no impliquen efectivo se transferirán a la publicación de supervisor para su revisión.

Nota: (1) Considerando que el mantenimiento de plantas e instalaciones se organiza y resuelve mediante asuntos administrativos, el mantenimiento también puede implicar gastos de fabricación distintos de los gastos administrativos.

(3) Materiales de mantenimiento

① Almacenamiento: Verifique si el talón de cheque corresponde a la factura → Verifique si el monto y la cantidad de la factura son consistentes con el recibo de almacén → Realice comprobantes contables.

Préstamo: Materiales de Ingeniería - Materiales Especiales - Materiales de Mantenimiento

Préstamos: Depósitos bancarios o efectivo - → Los comprobantes que impliquen efectivo se transferirán al correo, y los comprobantes que no impliquen efectivo se transferirán al correo. ser transferido al supervisor para su revisión.

②Solicitud de material: Revisar la cuenta detallada de materiales de mantenimiento al final de cada trimestre -→ Revisar la tabla resumen de solicitud de material de almacén -→ Elaborar el comprobante de solicitud de material de mantenimiento.

Préstamo: gastos de gestión/gastos de fabricación-gastos de reparación (cuentas detalladas relevantes)

Préstamo: materiales de ingeniería-materiales especiales-materiales de mantenimiento-→Enviar al supervisor para su revisión.

Nota: (1) Los materiales de mantenimiento se refieren a la madera comprada por el Departamento de Administración en función de las necesidades de reparación y utilizada por el taller de madera.

(2) La base de revisión son las “Medidas para la Gestión de Cuentas de Material de Mantenimiento de Ingeniería”.

(3) Organizar un inventario de materiales de mantenimiento de fin de año.

3. Gastos de investigación y desarrollo

Revisar las facturas enviadas por el centro de desarrollo de productos - → preparar documentos contables.

Débito: gastos de gestión - gastos de investigación y desarrollo

Crédito: efectivo/depósitos bancarios - → Los comprobantes que impliquen efectivo se transferirán a otros puestos, y los comprobantes que no impliquen efectivo se transferirán a otros puestos. transferido al supervisor para su revisión.

Nota: (1) Si el pago se realizó a través de un banco, el talón del cheque debe coincidir con el formulario de aprobación de pago enviado por el cajero.

(2) Los gastos de I+D incluyen herramientas e instrumentos experimentales y de inspección adquiridos por el centro de desarrollo de productos (excepto la gestión de activos fijos), materiales medicinales experimentales, tarifas experimentales, tarifas clínicas y tarifas de protección de variedades de medicina tradicional china. .

4. Amortización de activos intangibles

Amortización de activos intangibles a final de mes - → Elaborar comprobantes contables

Débito: Gastos de gestión - Amortización de intangibles activos

Préstamo: activos intangibles-→ Pasar al supervisor para su revisión.

Nota: Los activos intangibles se amortizan en 10 años, y la amortización mensual = valor original/(10*12).

(4) Gastos financieros

Firme el formulario de liquidación de ingresos por intereses, gastos por intereses y tarifas de gestión transferido desde el cajero - → registre el plan de capital - → prepare comprobantes contables.

Débito: Cuentas detalladas relacionadas con gastos financieros

Préstamos: Depósitos bancarios - → Transferencia al supervisor para su revisión.

Nota: según el tiempo y el monto del pago de intereses, verifique con el cajero de manera oportuna si el saldo es suficiente para pagar los intereses y recuérdele al cajero que transfiera los fondos de manera oportuna para garantizar el pago de los intereses. .