Estándares de reembolso de tarifas de alquiler de máquinas

Con el fin de fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo comercial de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa, de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales de gestión financiera pertinentes y los artículos de la empresa. de asociación, y en conjunto con la situación real de la empresa, el sistema de gestión financiera de la empresa se formula este sistema.

Artículo 1 La contabilidad de las empresas deberá seguir el principio del devengo.

Artículo 2 Tareas y métodos básicos de gestión financiera:

(1) Recaudar y utilizar eficazmente fondos, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.

(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.

(3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera y mejorar la puntualidad y precisión de los datos contables.

(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y realizar inspecciones periódicas de las propiedades.

(5) Elaborar diversos estados contables y análisis y evaluaciones financieras en el plazo previsto.

Artículo 3 La gestión financiera es un aspecto importante del funcionamiento y gestión de la empresa. El departamento financiero de la empresa es responsable de la organización, implementación y control de la gestión financiera. Los contables deben aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa.

Trabajo básico de la gestión financiera

En cuarto lugar, fortalecer la estandarización del trabajo contable básico e institucionalizar y estandarizar el trabajo contable.

Artículo 5 Los comprobantes originales son comprobantes escritos indispensables para las diversas actividades comerciales de la empresa y constituyen la base principal de la contabilidad. La empresa elabora comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales cuya exactitud se ha verificado. El contenido del comprobante contable deberá incluir: la fecha en que se llenó el comprobante, el número del comprobante, el resumen económico del negocio, los asuntos contables, el monto, el número de comprobantes originales adjuntos, la firma o sello de la persona que llenó en el comprobante, el revisor y el contador a cargo. El comprobante de pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.

Artículo 6 Para mejorar la contabilidad, los libros contables deben establecerse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar indicadores contables consistentes y comparables y métodos de tratamiento contable consistentes.

Artículo 7: Para realizar un buen trabajo en la auditoría contable, los contadores deberán revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los problemas importantes deben ser revisados ​​por la persona a cargo de finanzas.

Artículo 8 Los contables comprobarán periódicamente los datos relevantes registrados en los libros de contabilidad, como inventarios físicos, fondos monetarios, unidades de negociación o individuos, en función de diferentes contenidos contables para garantizar que la evidencia contable sea consistente y los hechos contables sean consistentes. ., las cuentas son consistentes.

Artículo 9: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.

Artículo 10 Los contadores que cambien de empleo o renuncien deberán entregar todo su trabajo contable a sus sucesores. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de entrega, debe haber un supervisor responsable de la entrega. El personal de traspaso y el supervisor deben firmar la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.

Artículo 11 El capital es el capital básico de las operaciones de una empresa y debe fortalecerse su gestión.

Artículo 12 Fortalecer la gestión de cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben identificar los motivos de las cuentas por pagar impagas durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de ser procesadas.

Artículo 13 Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China, determinar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa y enviar el exceso al banco. de manera oportuna.

Artículo 14 Queda estrictamente prohibido depositar billetes ociosos en la tesorería y apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad. El cajero debe preparar el saldo de la cuenta del diario de oro todos los días y verificarlo con el efectivo disponible, y no debe apropiarse indebidamente de efectivo. Si se encuentran discrepancias, identifique las razones de inmediato. Verifique el efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y desembolsos de efectivo de la empresa deberán contar con comprobantes legales originales.

Artículo 15 Gestión de Depósitos Bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permite ninguna divulgación a menos que lo requiera la empresa. El sello de una cuenta bancaria estará a cargo de una persona designada y no podrá ser conservado ni utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar una cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.

Artículo 16 Los cajeros llevarán un registro de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no podrán emitir cheques en blanco ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes se debe realizar la conciliación con el banco y se debe preparar una hoja de conciliación bancaria para analizar las cuentas pendientes, conocer los motivos y garantizar que las cuentas sean consistentes.

Artículo 17 El formulario de reembolso en efectivo pagado por el cajero debe ser un documento que haya sido aprobado por el proceso de reembolso de la empresa: el formulario de reembolso es completado por el responsable → revisado por el responsable → el El supervisor de contabilidad verifica que el monto del reembolso y los documentos de gastos sean correctos → Pago al cajero.

Artículo 18 Gestión de cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar: las cuentas deben contabilizarse cuenta por cuenta, el envejecimiento y el estado de cobranza deben analizarse al final de cada trimestre e informarse a los líderes y departamentos comerciales relevantes. Instar a los departamentos empresariales a cobrar activamente las cuentas y evitar la formación de insolvencias.

Artículo 19 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden realizarse y se realizarán dentro de un año.

Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa, y los ingresos, costos y ganancias y pérdidas se contabilizan de acuerdo con el sistema financiero vigente.

Artículo 20: Gestión de inversiones a largo plazo. La inversión a largo plazo se refiere a inversiones que no se pretende realizar en el plazo de un año y se dividen en inversiones de capital e inversiones de deuda. Las empresas deben realizar análisis de viabilidad y certificación de inversiones a largo plazo. Después de la aprobación según las normas de la autoridad de aprobación de la empresa, el Departamento de Finanzas se encarga de los procedimientos contables. La Compañía utiliza el método del costo para contabilizar las inversiones a largo plazo que no tienen control real sobre la participada; si tiene control real, utiliza el método de la participación para contabilizar las inversiones a largo plazo.

Artículo 21 Gestión de activos fijos: Se incluirán en la contabilidad de activos fijos los activos que cumplan una de las siguientes circunstancias: ① Viviendas, edificios, maquinaria, maquinaria, herramientas de transporte y otros con una vida útil superior a un año. Equipos y herramientas relacionados con el negocio; (2) Artículos que no son el equipo comercial principal, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.

Artículo 22 Los activos fijos deben guardar coherencia con las cuentas reales. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.

Artículo 23 La compra y enajenación de activos fijos se registrarán al costo real, y la depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es:

(1) 20 años para casas y edificios comerciales

(2) Cinco años para equipos relacionados con la producción y operación.

(3) 10 años de producción de maquinaria y equipos.

(4) Transporte por 4 años.

(5) Tres años para equipos de comunicaciones y equipos de transporte.

(6) Computadoras electrónicas, equipos de oficina y procesamiento de textos por 3 años.

(7) Equipos eléctricos y equipos de seguridad por 3 años.

Artículo 24: Los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose ya no devengarán depreciación, y los activos fijos que sean desguazados anticipadamente ya no devengarán depreciación. No se proporcionará depreciación para los activos fijos que aumenten en el mes actual, y se proporcionará depreciación para los activos fijos que disminuyan en el mes actual.

Artículo 25 Los activos fijos y otros bienes serán inventariados periódicamente, siendo responsable de ello el Departamento de Finanzas al final de cada trimestre. Cada departamento debe descubrir de inmediato las razones de la escasez o el excedente encontrado en el inventario físico, preparar un estado de pérdidas y ganancias del inventario y enviarlo al Departamento de Finanzas para su revisión y luego enviarlo al gerente general para su procesamiento contable.

Artículo 26: La gestión de consumibles de bajo valor adoptará el método de amortización única y los artículos de más de 50 yuanes se incluirán en el alcance de la gestión de activos. Para operaciones específicas, consulte las "Medidas de Gestión de Activos Fijos".

Artículo 27 Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos los derechos de patente, los derechos de uso de la tierra y el fondo de comercio. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años durante el período de beneficio o período de vigencia.

Artículo 28 Los activos diferidos se refieren a gastos que no pueden incluirse completamente en las ganancias y pérdidas actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha, mejoras a los activos fijos arrendados y períodos de amortización superiores a un año. Años y grandes cantidades de costes de reparación. La cuota de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de apertura. El período de amortización no excederá los 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo alquilados mediante arrendamientos operativos se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.

Artículo 29 Los ingresos de explotación de la empresa incluyen los ingresos por comisiones y otros ingresos del negocio principal. Los ingresos operativos deben reconocerse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.

Artículo 30 Los ingresos no operacionales se incluirán en los ingresos relevantes de conformidad con la reglamentación.

Artículo 31 Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus actividades operativas se incluirán en el costo de conformidad con la reglamentación. Los costos son una parte importante de la gestión del desempeño económico de una empresa. Controlar los costos es crucial para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.

Artículo 32 El alcance de los costos y gastos incluye: gastos por intereses, gastos de operación y otros gastos de operación.

(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de pagar el costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.

(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de empleados y gastos de entretenimiento. Honorarios de bienestar de los empleados, honorarios médicos, honorarios de educación de los empleados, fondos sindicales, diversas primas de seguro social pagadas por los empleados, honorarios de depreciación de activos fijos, honorarios de amortización inicial, honorarios de reparación y honorarios de agua y electricidad. Honorarios de gestión, honorarios de comunicación, honorarios de transporte, honorarios de entretenimiento, gastos de viaje, honorarios de uso de vehículos, honorarios de periódicos, honorarios de conferencias, honorarios de oficina, honorarios de servicios, reservas diversas y otros gastos.

(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.

(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, y el período de amortización no deberá exceder los 5 años.

(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. Las reservas para riesgos de inversión se retiran sobre la base del 1% del saldo de las inversiones a largo plazo al final del año, y las reservas para insolvencias se retiran sobre la base del 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año.

(6) Los gastos de gestión incluyen: salarios del personal directivo. hospitalario. Tasas de asistencia social, tasas de educación de los empleados, tasas sindicales, diversas tasas de seguridad social, depreciación de activos fijos, tasas de reparación, tasas de agua y electricidad. Honorarios de gestión, honorarios de comunicación, gastos de viaje, honorarios por uso de vehículos, honorarios de periódicos, honorarios de conferencias, honorarios de oficina, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de la junta directiva, honorarios de incentivos, etc.

Artículo 33: Los gastos de bienestar de los empleados se acumulan al 14% del salario total, los fondos sindicales se acumulan al 2% del salario total y los fondos de educación de los empleados se acumulan al 2,5% del salario total. Al final del año, el saldo final del libro se ajusta en función de las condiciones de pago reales. Asigne fondos de comedor y establezca libros de contabilidad especiales.

Artículo 34 Fortalecer el control de los gastos totales, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos relevantes. El reembolso no se realizará sin la firma del líder o con procedimientos de aprobación incompletos. Cualquier violación de las regulaciones pertinentes del sistema debe informarse al líder de manera oportuna.

Artículo 35 El Departamento de Finanzas es responsable de la gestión y contabilidad de todos los costos y gastos de la empresa, y se implementa el control presupuestario para la gestión de gastos. El Departamento de Finanzas debería revisar, analizar y desarrollar periódicamente medidas de reducción de costos.

Artículo 36 Beneficio operativo de la empresa = ingresos del negocio principal – impuestos y recargos comerciales – gastos operativos.

Beneficio total = beneficio del negocio principal + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos.

(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias y dividendos de inversiones externas.

(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente en activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, ingresos por multas e ingresos verdaderamente no se puede pagar pero de acuerdo con los procedimientos prescritos Aprobación del pago de cuentas por pagar, etc.

(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos no directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos, pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, donaciones caritativas, compensaciones, incumplimiento de contrato Kim et al.

Artículo 37 Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuyen en el siguiente orden:

(1) Confiscación de pérdidas de propiedad y pagar varios impuestos Pagos y multas

(2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores

(3) Retirar el fondo de reserva excedente legal, que es 65,438+ de los siguientes; -beneficio fiscal después de deducir las dos primeras partidas 00% Cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social, ya no se retirará.

(4) El fondo de previsión y el fondo de bienestar público se retiran al 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para gastos de bienestar colectivo de los empleados de la empresa.

(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas según la resolución de la junta de accionistas.

Informes Financieros y Análisis Financiero

Artículo 38 Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen un balance y una cuenta de resultados. Los estados financieros anuales incluyen un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo, un estado de gastos operativos y un estado de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe completarse dentro de los 90 días del año siguiente. Cuando sea necesario, contrate una empresa de contabilidad para realizar una auditoría.

Artículo 39: Los informes contables financieros deberán presentarse al final del año. Los principales contenidos de los estados financieros incluyen:

(1) Negocio, operación, obtención de ganancias, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.

(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o próximo; asuntos que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa desde el balance; fecha del período sobre el que se informa; y para comprender correctamente otros asuntos que deben declararse en los estados financieros.

Artículo 40 El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de una empresa. El departamento financiero debe resumir, evaluar y valorar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el crecimiento de los ingresos y la reducción de gastos a través del análisis financiero, aprovechar al máximo los beneficios de los fondos y brindar orientación a los líderes o departamentos relevantes en su toma de decisiones a través de comparaciones de diferentes actividades financieras y beneficios económicos de acuerdo con.

Artículo 41 Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital contable ② Indicadores de desempeño operativo: tasa de ganancia, capital; tasa de beneficio, tasa de beneficio del costo.

Artículo 42: La gestión de los sistemas de pago electrónico de los bancos corporativos se realizará en estricta conformidad con los procedimientos de pago electrónico de los bancos corporativos y la autoridad de autorización prescritos. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC, las contraseñas de cuentas y de operadores son elementos clave en el uso de los sistemas bancarios corporativos y deben conservarse adecuadamente. La tarjeta de supervisor y la tarjeta de operador deben usarse según el principio de quién está a cargo y quién las usa. El cajero y el operador designados por el Departamento de Finanzas deben establecer contraseñas respectivamente, y ninguna persona debe ser responsable.