Red de conocimientos turísticos - Curso de fotografía - ¿Cuándo se pagará el impuesto por arrendamiento de negocios sin fecha de pago acordada? Artículo 9 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la inclusión del transporte ferroviario y las industrias postales en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido " (Caishui [2065 438+03] No. 106) establece que los servicios sujetos a impuestos se refieren a la prestación de servicios sujetos a impuestos a cambio de una tarifa. ¿Este artículo fue propuesto? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Hay dos requisitos previos para que surja la obligación tributaria por servicios post-imponibles: 1. Pagado; 2. Proporcionar servicios sujetos a impuestos. Sólo cuando se cumplen estas dos condiciones puede surgir la obligación tributaria por los servicios sujetos a impuestos. Entonces, ¿cuál es el plazo para los servicios sujetos a impuestos que califican? Es decir, ¿cuándo pagas impuestos? El artículo 41 del "Aviso" estipula además que la obligación del IVA se produce el día en que el contribuyente presta servicios sujetos a impuestos y recibe el precio de venta u obtiene evidencia de reclamar el ingreso por ventas del precio de venta se refiere al día en que el contribuyente presta servicios sujetos a impuestos; Cantidades recibidas durante o después del período. La fecha de obtención del comprobante de pago de ventas se refiere a la fecha de pago determinada en el contrato escrito, si no se firma un contrato escrito o la fecha de pago no está determinada en el contrato escrito, es la fecha en que se completan los servicios gravables; Si un contribuyente presta servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles en forma de pago anticipado, su obligación tributaria surge el día en que recibe el pago anticipado. Por ejemplo, la empresa A, una empresa dedicada al arrendamiento de equipos a gran escala, firmó un contrato de arrendamiento de equipos con la empresa B en enero de 2015. El contrato estipulaba que el período de arrendamiento del equipo es de 5 años, el alquiler anual es de 200.000 yuanes y el precio anual El alquiler se paga en junio de cada año. 2065438+En junio de 2005, la empresa A recibió un alquiler de 200.000 yuanes. Según el aviso, la Compañía A ha proporcionado servicios sujetos a impuestos y recibido alquiler. Tratamiento contable de la Empresa A: Al tomar un préstamo de 200.000 yuanes del banco, el principal ingreso comercial del préstamo es de 65.438+070.900 yuanes, y el impuesto a pagar y el impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) es de 296.543.800 yuanes +00.000 yuanes. Si la empresa B no paga el alquiler acordado en el contrato en junio de 2005, la empresa A también confirmará su obligación de pagar el impuesto sobre el valor añadido de conformidad con el artículo 41 del Aviso. Aunque la Empresa A aún no ha recibido el alquiler, ha llegado la fecha de pago estipulada en el contrato. Tomó prestados 200.000 yuanes de cuentas por cobrar (Empresa B). Los ingresos comerciales principales son 65.438+070.900 yuanes, y los impuestos a pagar y el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar son 29.654,38+00.000 yuanes. Los casos anteriores son procesos comerciales normales. Sin embargo, si el contrato no estipula el plazo para que la empresa A cobre el alquiler, ¿cuándo pagará la empresa A el IVA por su negocio de arrendamiento de equipos? Por supuesto, en los negocios de arrendamiento general entre empresas, se acordará el momento de cobrar el alquiler. Sólo es posible firmar dicho contrato cuando dos empresas relacionadas retrasan sus obligaciones tributarias. Porque mientras no se haya producido la obligación tributaria de la Empresa A, no afectará la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas de la Empresa B. Esto se debe a que la ley tributaria estipula que los costos y gastos que deben facturarse pero que no se han facturado no se pueden deducir. antes del Impuesto sobre Sociedades, y no debe obtenerse según la ley. Se han emitido facturas, pero ya se han incurrido en los costos y gastos del Impuesto sobre Sociedades. En este momento, el comprobante de deducción antes de impuestos no es necesariamente una factura. Suponiendo que el contrato de arrendamiento no estipula el momento para el cobro del alquiler, ¿cómo determinar el momento en que se produce la obligación del IVA del negocio de arrendamiento de la empresa A? ¿Según el artículo 41 del Aviso? Si se firma un contrato escrito, ¿es la fecha de pago determinada en el contrato escrito? Si no se firma un contrato escrito o el contrato escrito no estipula una fecha de pago, ¿es la fecha en que se completan los servicios gravables? , el período de arrendamiento de equipos de la Compañía A es de octubre de 2015 al 31 de febrero de 2020, es decir, la fecha de finalización del servicio imponible de la Compañía A es el 31 de diciembre de 2020, y la Compañía A alquila servicios de acuerdo con el aviso. De las disposiciones del artículo 41 del "Aviso" se desprende que las normas sobre el momento en que se produce la obligación del IVA giran estrechamente en torno a las dos condiciones de los servicios sujetos a pago. En primer lugar, el requisito previo es que el contribuyente preste servicios imponibles, independientemente de si el servicio está siendo prestado o ha sido completado (excepto los servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales que requieren un pago anticipado; en segundo lugar, la realización de la compensación se divide en recaudación corriente (); recibo de dinero de ventas) y Cobro futuro de pagos (obtención de prueba de reclamación de dinero de ventas), siempre que el contribuyente haya recibido dinero de ventas u obtenido prueba de reclamación de dinero de ventas, es un acto remunerado a realizar. Entonces, ¿cuál es la prueba de haber obtenido el dinero de las ventas? Para proteger los derechos e intereses legítimos del contratista, la Ley de Contratos estipula claramente la conducta de no pagar el alquiler dentro del plazo especificado en el contrato. El artículo 61 de la Ley de Contratos estipula que una vez que el contrato entra en vigor, las partes no llegan a un acuerdo o el acuerdo no es claro sobre la calidad, el precio o la remuneración, el lugar de ejecución, etc. , pueden complementar mediante acuerdo; si no se puede llegar a un acuerdo complementario, se determinará de conformidad con las disposiciones pertinentes del contrato o las prácticas de la transacción. El artículo 226 establece que el arrendatario pagará el alquiler según el plazo acordado. Si no hay acuerdo o el acuerdo es confuso, no podrá determinarse conforme a lo dispuesto en el artículo 61 de esta Ley. Si el plazo del arrendamiento es inferior a un año, se pagará al final del plazo del arrendamiento; si el plazo del arrendamiento es superior a un año, se pagará cada año. Si el plazo restante es inferior a un año, se pagará. se pagará al final del plazo del arrendamiento. De las disposiciones de la Ley de Contratos se desprende que, aunque el contrato no estipula una fecha de cobro del alquiler, la Ley de Contratos sí establece una fecha de pago legal. Si el plazo del arrendamiento excede de un año, el pago se realizará al final de cada año. Es decir, 65438 + febrero de cada año es la fecha para que la Empresa A cobre el alquiler según lo estipulado en la Ley de Contratos. Finanzas y Tributación [2013] No. 106? ¿El día que recibe la solicitud de comprobante de venta? La fecha de pago estipulada se determina mediante un contrato escrito y, por supuesto, la fecha de pago legal según el derecho contractual se convierte en prueba de la obtención del dinero de la venta.