Tasa impositiva sobre el alquiler de bienes raíces comerciales en Hangzhou
Primero, ¡exención! ¡11 entra en vigor!
1. Los productos libres de impuestos vendidos en tiendas libres de impuestos en las islas periféricas están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo. 2. Las tiendas libres de impuestos de las islas periféricas que venden productos libres de impuestos de las islas periféricas no pueden emitir facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido. 3. Si las tiendas libres de impuestos en las islas periféricas se ocupan tanto del impuesto al valor agregado como del impuesto al consumo, las ventas de bienes libres de impuestos y bienes sujetos a impuestos en las islas periféricas deben contabilizarse por separado. 4. Las tiendas libres de impuestos de las islas periféricas deben proporcionar a las autoridades fiscales los nombres y precios de venta de los productos libres de impuestos de las islas periféricas en tiempo real, información sobre los pasajeros de las islas periféricas que compran productos libres de impuestos de las islas periféricas y otra información requerida por las autoridades fiscales.
En segundo lugar, ¡expándete de nuevo! ¡Programa piloto de facturas electrónicas especiales con IVA!
Recientemente, la Oficina Provincial de Impuestos de Zhejiang emitió un anuncio: lanzando un programa piloto de facturas especiales electrónicas entre los contribuyentes recién registrados en Hangzhou. El alcance de los contribuyentes piloto lo determina la Oficina de Impuestos Municipal de Hangzhou, y el alcance de la recepción de facturas son los contribuyentes dentro de la jurisdicción de la Oficina de Impuestos Municipal de Hangzhou.
Desde el 11 de junio, el alcance de la emisión de facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado por parte de los contribuyentes piloto de Hangzhou se ha ampliado a los contribuyentes dentro de la jurisdicción de la Oficina de Impuestos Provincial de Zhejiang y la Oficina de Impuestos Municipal de Ningbo.
¡La promulgación de este anuncio supone que se amplía la capacidad de factura electrónica con IVA!
Los contribuyentes deben tener en cuenta: 1. Descargue el lector OFD en la plataforma de inspección de facturas de la Administración Estatal de Impuestos y utilice el lector para abrir la factura especial electrónica. 2. Según las normas pertinentes, los billetes especiales electrónicos utilizan firmas electrónicas en lugar de sellos. 3. Haga clic derecho en el sello del supervisor de facturas en el boleto especial electrónico y haga clic en Verificar. El resultado de la verificación es "La firma es válida", lo que significa que el boleto especial es válido y no ha sido manipulado. 4. Si el negocio correspondiente al billete especial es un artículo que puede deducir el impuesto soportado, consultar la plataforma de verificación para confirmar la declaración de la deducción, que no se diferencia de los billetes tradicionales en papel. 5. Si la impresión en papel del boleto especial electrónico se utiliza como base para el reembolso y la presentación, de acuerdo con el Ministerio de Finanzas Caizong [2020] No. 6 y los documentos piloto locales, se debe guardar el archivo electrónico impreso con la impresión en papel. al mismo tiempo. 6. Por las características de las facturas electrónicas, sólo se podrán emitir facturas electrónicas especiales con letras rojas en casos de devoluciones de ventas, errores de facturación, suspensión de servicios gravados, descuentos en ventas, etc.
3. ¡La cuarta entrega del Impuesto Dorado ya está aquí!
165438+A mediados de octubre, la Administración Estatal de Impuestos 65438+2 emitió un anuncio de intenciones de contratación pública para junio, anunciando oficialmente la llegada de la cuarta fase del Impuesto Dorado.
Proyecto de adquisiciones: podio de la terminal de comando de toma de decisiones de la Fase IV de Golden Tax y proyecto de construcción de la función de soporte.
Presupuesto: 654,38+0,95 millones.
Tiempo de compra: 65438+2 meses.
Requisitos: La cuarta fase de la consola del terminal de comando de toma de decisiones de Golden Tax y los sistemas funcionales de soporte están implementados en la intranet de la Administración Estatal de Impuestos.
¡Se emitió una señal: "actualización del sistema, diseño técnico y seguimiento reforzado"! ¡La red regulatoria es cada vez más estrecha!
¡Compruebe las siguientes 41 excepciones y esté atento! 1. Existe una grave desviación entre las importaciones y las ventas de las empresas comerciales, como la compra de teléfonos móviles en grandes cantidades y la venta de productos de acero.
2. Las empresas tienen fenómenos anormales a largo plazo de créditos fiscales al valor agregado.
3. La carga del impuesto al valor agregado sobre las empresas es extremadamente baja.
4. La carga del impuesto al valor agregado sobre las empresas es extremadamente alta.
5. La empresa ha sufrido pérdidas durante todo el año, lo que ha resultado en una tasa de contribución del impuesto sobre la renta empresarial anormalmente baja.
6. La empresa ha implementado la declaración cero durante mucho tiempo desde su apertura.
7. La empresa realiza un gran número de transacciones en efectivo, pero no a través de cuentas de la empresa.
8. La cuenta corriente de la empresa es demasiado grande.
9. El inventario empresarial es demasiado grande.
10. Las empresas obtienen un gran número de facturas ordinarias del impuesto al valor agregado sin números de identificación de contribuyentes ni códigos de crédito social unificados.
11. Hay una gran cantidad de facturas de IVA de suministros de oficina no cotizadas en la empresa.
12. Se compara inusualmente el monto del impuesto al valor agregado y el impuesto adicional pagado por la empresa.
13. La empresa ha obtenido beneficios durante más de tres años consecutivos, pero nunca ha pagado dividendos a los accionistas.
14. Las empresas cuyas facturas están a cargo de particulares tienen un gran número de gastos anormales.
15. Los datos de beneficios de la declaración del Impuesto sobre Sociedades no coinciden con los datos de los estados financieros presentados.
16. El número negativo en el Anexo 1 de la declaración del IVA es anormal.
17. Advertencia: Las ventas reportadas en la declaración de IVA son inconsistentes con las ventas en el sistema de facturación del IVA.
18. No hay registro libre de impuestos, pero hay ventas libres de impuestos anormales.
19. No existe una presentación de cobro simple, pero existe un riesgo de advertencia de ventas imponible simple.
20. Los conceptos de facturación son gravemente inconsistentes con el ámbito real del negocio.
21. La “transferencia del impuesto soportado hacia afuera” en el Anexo 2 de la declaración del IVA es un número negativo.
22. La empresa sólo tiene proyectos de venta, pero su inversión nunca ha sido anormal.
23. La empresa sólo tiene insumos y nunca produce resultados anormales.
24. Es anormal que una empresa de nueva creación tenga frecuentes aumentos en las facturas.
25. La empresa recién creada experimentó repentinamente un aumento anormal en el monto de la factura en un corto período de tiempo.
26. El impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios es ridículamente bajo.
27. Las personas físicas que perciban dos o más sueldos y salarios no declaran riesgos juntos.
28. Los empleados de una misma unidad tienen tanto ingresos irregulares por concepto de sueldos y salarios como ingresos por remuneraciones laborales.
29. Riesgo anormal de discrepancia entre los salarios totales declarados para el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades.
30. El ratio de gastos durante el período fue anormalmente alto.
31. La mayoría de las facturas se emiten por el importe máximo y, evidentemente, el importe total es demasiado elevado.
32. Existe un gran número de deducciones anormales para los productos agrícolas.
33. La empresa no tiene vehículos en sus libros, pero hay muchas situaciones anormales como cargos de gasolina.
34. La proporción del impuesto soportado o impuesto repercutido en otras ciudades es realmente demasiado alta.
35. El consumo de las facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido cambia de forma anormal.
36. El precio de factura del contribuyente de los bienes vendidos tiene cambios anormales.
37. El registro del hogar de las personas jurídicas no es local y el establecimiento de personas jurídicas está extremadamente concentrado.
38. Hay una gran cantidad de palabras clave, como honorarios de conferencias, honorarios de materiales por lotes, honorarios de consultoría, honorarios de servicios, honorarios de capacitación, etc., que no tienen cadena de evidencia en la empresa.
39. Pagar menos o nada a la seguridad social. Por ejemplo: no hay seguridad social durante el período de prueba; cuando el salario es alto, la seguridad social se paga según la base más baja;
40. Las empresas dependen de la seguridad social para mantener a sus empleados.
41. Si los empleados renuncian voluntariamente a la seguridad social, la empresa no cederá.
Cuatro. Tasa del impuesto al valor agregado
(1) Salvo disposición en contrario en los puntos 2, 4 y 5, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados es del 13%. .
(2) Los contribuyentes que vendan servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 9% :
1. Granos, aceite vegetal comestible, sal comestible y otros productos agrícolas;
2. Agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, dimetil éter, biogás, productos del carbón;
3 Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas;
4. maquinaria, películas plásticas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) Salvo disposición en contrario en los numerales 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es del 6%.
(4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(5) Las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por parte de entidades e individuos nacionales están sujetas a impuestos cero.
El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.
Si los contribuyentes participan en proyectos con diferentes tasas impositivas, calcularán por separado las ventas de artículos con diferentes tasas impositivas; si no calculan las ventas por separado, se aplicará la tasa impositiva más alta.
El siguiente 13% de los productos básicos se confunde fácilmente con el 9% de los productos básicos como los productos agrícolas:
1. Compuesto por cereales, jarabe de maíz, cáscara de maíz y fibra de maíz (también conocido). como hojas de maíz), gluten de maíz Alimentos congelados rápidamente, fideos instantáneos, alimentos no básicos y diversos alimentos cocidos procesados a partir de polvo.
2. Conservas de verduras.
3. Hojas de tabaco recuperadas horneadas por fábricas de reciclado profesionales.
4. Té refinado elaborado por productores agrícolas mediante cribado, aventado, recolección, trituración, secado e incluso apilamiento de hojas de té de producción propia, así como de hojas de té y té mezclado con diversas bebidas medicinales.
5. Diversas frutas enlatadas, frutas en conserva, frutas confitadas, nueces fritas, nueces, plantas de jardín molidas (como pimienta en polvo, etc.).
6.
7. Aserradero de madera y brotes de bambú enlatados.
8. Productos acuáticos cocidos y productos acuáticos enlatados.
9. Conservas de carnes diversas y productos cárnicos cocidos.
10. Huevos enlatados.
11. Yogur, queso, nata, leche modificada.
12. Lavar y lavar el cabello.
13. Aditivos alimentarios.
14. Los medicamentos de higiene diaria (como insecticidas de higiene, repelentes de insectos, repelentes de mosquitos, espirales para mosquitos, etc.) se envasan en varios tipos para la vida diaria humana.
15. Maquinaria, vehículos agrícolas, camiones de pasajeros de tres ruedas, embarcaciones pesqueras motorizadas, maquinaria forestal, maquinaria maderera y accesorios de maquinaria agrícola que utilicen productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales.
Verbo (abreviatura de verbo) tasa de recaudación del impuesto al valor agregado
Los contribuyentes comunes (opcional) están sujetos a un cálculo simplificado del impuesto.
(1) Tasa de recaudación del 5%:
1. El petróleo crudo y el gas natural extraídos de campos de petróleo (gas) cooperativos entre China y el extranjero están sujetos al impuesto al valor agregado en especie. con una tasa de recaudación del 5%. (Guo Shui Fa [1994] No. 114)
2.2065438+Venta y arrendamiento de bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006. "Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
3. vender proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio. Proyectos inmobiliarios antiguos se refieren a proyectos inmobiliarios cuyas licencias de construcción indican la fecha de inicio del contrato entre 2065438 y el 30 de abril de 2006. Incluyendo, entre otros: Los contribuyentes generales de las empresas de desarrollo inmobiliario compran proyectos inmobiliarios antiguos sin terminar y continúan desarrollándolos, y luego venden los proyectos a su nombre, que es un proyecto inmobiliario antiguo.
Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario obtienen terrenos mediante recuperación y los desarrollan los proyectos inmobiliarios cuya fecha de inicio de recuperación esté indicada en el permiso de construcción del proyecto de recuperación o en el contrato del proyecto de construcción antes del 30 de abril de 2016, pertenecen a proyectos inmobiliarios antiguos. (Anuncio N° 31 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, Caishui [2016] N° 68, Caishui [2016] N° 36, Anexo 2, Anuncio N° 2 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China)
4.2065438+2006 4 Contrato de arrendamiento financiero inmobiliario firmado antes del 30 de marzo. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
5.2065438+ Servicios de arrendamiento financiero prestados sobre bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
6. Transferencia de 2065438+ derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2006. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47)
7. Proporcionar servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad (incluidos servicios de escolta armada) y optar por pagar la diferencia de precio. (Finanzas y Tributación [2016] No. 47, Finanzas y Tributación [2016] No. 68)
8 Se cobrarán peajes en autopistas de primera clase, autopistas de segunda clase, puentes y puertas que comenzaron. ante el piloto. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
9. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
(2) Tasa impositiva del 3%
1 Ventas de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, humanas o animales. sangre o productos biológicos autogenerados elaborados a partir de tejidos. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
2. Las tiendas de consignación venden artículos en consignación (incluidos artículos consignados por residentes individuales). (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
3. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
4. Ventas de electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas de producción propia por debajo del nivel del condado. Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
5. Vender agua del grifo de producción propia. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
6. Ventas de arena, tierra y piedra de producción propia utilizadas para la construcción y producción de materiales de construcción. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
7. Venta de ladrillos, tejas, cal (arcilla sólida) de producción propia producidos continuamente a partir de arena, tierra, piedra u otros minerales excepto ladrillos y tejas). (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
8. Ventas de concreto comercial de producción propia (limitado a concreto de cemento producido con cemento como materia prima). (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
9. Las estaciones de recolección de plasma venden sangre humana no clínica. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 456, 2009, No. 36, Anuncio No. 2014)
10. Las empresas farmacéuticas venden productos biológicos. (Anuncio de la Administración General [2012] No. 20)
11. Los generadores del proyecto de generación de energía fotovoltaica venden productos energéticos. (Anuncio de la Administración General No. 32, 2014)
12. Las empresas farmacéuticas veterinarias venden productos biológicos veterinarios. (Anuncio de la Administración General No. 8, 2016)
13 Si el método simple es aplicable a la venta de activos fijos de uso propio, y la política del impuesto al valor agregado del 2% se reduce a la tasa impositiva. del 3%, la reducción de impuestos puede estar exenta. Según el método simple, la tasa impositiva es del 3%. Pagar el IVA al tipo del % y emitir facturas especiales con IVA. (Comunicación de la Administración General N° 90 de 2015)
14. Incluyendo ferries de pasajeros, transporte de pasajeros en autobús, metro, tren ligero urbano, taxis, transporte de pasajeros de larga distancia y autobuses lanzadera. "Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
15 Empresas de animación reconocidas prestan servicios. Servicios de desarrollo de productos de animación y transferencia de derechos de autor de animación en mi país. "Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
16. , servicios de carga y descarga, servicios de recogida y distribución y servicios culturales y deportivos (incluidos los ingresos de los contribuyentes que explotan teleféricos, transbordadores, vagones de batería, cruceros, etc.) (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36 Anexo). 2, Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 140)
17. Proporcionar servicios de arrendamiento operativo para bienes muebles tangibles adquiridos recientemente bajo el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado. (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
18. Incluir los contratos de arrendamiento de bienes muebles intangibles que no se hayan completado antes de la fecha piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA. (Anexo 2 de Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36)
19. Las empresas operadoras de carreteras cobran peajes por las carreteras iniciadas antes del piloto. (Anexo 2 de Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36)
20. El Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus sucursales proporcionan ingresos por intereses sobre préstamos agrícolas.
(Caishui [2016] No. 39)
21 Patrocinado íntegramente por cooperativas de crédito rural, bancos comunales, cooperativas de fondos mutuos rurales e instituciones bancarias en los condados (ciudades, distritos, pancartas a nivel de condado) y legales. entidades por debajo del nivel del condado Las compañías de préstamos, los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales proporcionan ingresos por servicios financieros. (Caishui [2016] No. 46)
22. Incorporar la Producción y la Construcción de Xinjiang en el proyecto piloto de reforma de las "Tres Divisiones Financieras Rurales" de las sucursales de los condados bajo las sucursales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios, ciudades bajo planificación estatal separada y el Banco Agrícola de China Las sucursales de condado (también conocidas como sucursales de condado) bajo la sucursal de Xingtuan proporcionan ingresos por intereses de préstamos a agricultores, empresas municipales y diversas organizaciones rurales. (Finanzas y Tributación [2016] No. 46)
23. Proporcionar servicios de educación no académica. (Hacienda y Tributación [2016] N° 68)
24. (Finanzas y Tributación [2016] No. 140)
25. Servicios técnicos, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de autenticación prestados por contribuyentes generales de unidades de I+D y no empresariales, así como la venta de activos intangibles tales como tecnología y derechos de autor. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 140)
Los contribuyentes generales no empresariales brindan transferencia de tecnología, desarrollo de tecnología y consultoría técnica y servicios técnicos relacionados. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 140)
27. Los contribuyentes que brindan servicios de administración de propiedades cobran tarifas de agua del grifo a los destinatarios del servicio, y el volumen de ventas es el saldo después de deducir las tarifas de agua del grifo pagadas externamente. El impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado a una tasa impositiva del 3%. (Anuncio de la Administración General No. 54, 2016)
28. Los servicios de construcción proporcionados para proyectos proporcionados por la Parte A en forma de contratistas de asentamiento y proyectos de construcción antiguos se refieren a: ① Proyectos de construcción con licencia de construcción; con fecha de inicio especificada en el contrato antes de 2065438 + 30 de abril de 2006; (2) Proyectos de construcción que no hayan obtenido una licencia de construcción de proyecto y un proyecto de construcción con fecha de inicio especificada en el contrato de proyecto de construcción entre 2065438 + 30 de abril, 2006 (3) El permiso de construcción del proyecto de construcción no indica la fecha de inicio del contrato, pero la fecha de inicio del proyecto de construcción indicada en el contrato del proyecto de construcción es anterior al 30 de abril de 2016 (Finanzas y Impuestos [2065 438+06] No. 36; Anexo 2)
29. Cuando los contribuyentes presten servicios de construcción e instalación mientras venden bienes de producción propia como casas prefabricadas, maquinaria y equipo, estructuras de acero, etc., deberán calcular las ventas de bienes y servicios de construcción. por separado, y aplicar diferentes tipos impositivos o tasas de recaudación respectivamente. (Anuncio No. Administración General 2017 11)
30. El contratista general de proyectos de construcción brinda servicios de ingeniería para los cimientos y estructura principal del edificio. Si la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, hormigón, materiales de albañilería y componentes prefabricados, se aplicará el método de cálculo del impuesto simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438+07] No. 58)
31. Proporcionar servicios de instalación y vender maquinaria y equipos de producción propia y adquiridos. Los servicios de venta e instalación de maquinaria y equipo se han contabilizado por separado, y los servicios de instalación pueden gravarse de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado para el proyecto proporcionado por la Parte A. (Anuncio de la Administración General No. 42, 2018)
32. El método de cálculo de impuestos simplificado es aplicable temporalmente. Para las actividades sujetas al IVA que ocurren durante la operación de productos de gestión de activos por parte de los administradores de productos de gestión de activos, el IVA se paga a una tasa del 3%. (Caishui [2017] No. 56)
33. Del 18 de mayo al 1 de mayo, los contribuyentes del IVA general pueden optar por calcular y pagar el IVA a una tasa del 3% según el método simplificado. (Finanzas e Impuestos [2018] No. 47)
34. Desde el 1 de julio de 2065 hasta febrero de 365,438, el Banco de Ahorros Postal de China brindó servicios a agricultores y hogares rurales por debajo del nivel de sucursal en todas las provincias. , las regiones autónomas, los municipios directamente dependientes del Gobierno Central y las ciudades y condados sujetos a una planificación estatal independiente se conceden préstamos a empresas y diversas organizaciones rurales (consulte el anexo para consultar la lista de empresas de préstamos específicas). (Caishui [2018] No. 97)
35. Los contribuyentes generales que brindan servicios de proyección de películas urbanas eligen calcular y pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método de cálculo del impuesto simplificado de acuerdo con las políticas actuales. (Finanzas e Impuestos [] No. 17)
36. A partir del 1 de marzo de 2008, los contribuyentes del impuesto general al valor agregado que producen, venden, venden al por mayor y al por menor medicamentos para enfermedades raras pueden optar por seguir el régimen simplificado. método y pagar una tasa impositiva del 3% La tasa impositiva calculada para pagar el IVA. Una vez que los contribuyentes mencionados anteriormente eligen el método simplificado para calcular y pagar el IVA, no pueden cambiarlo dentro de los 36 meses. (Finanzas e Impuestos No. 24)
(3) La tasa impositiva del 3% se reduce en un 2%.
1. 02. 2008+31. 02. Los contribuyentes que no estaban incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes de 2008 venderán sus activos fijos usados comprados o hechos por ellos mismos. Diciembre de 2008. (Finanzas y Tributación [2008] No. 170, Finanzas y Tributación [2065 438+04] No. 57)
2. deducciones fiscales antes de junio 5438 + febrero 365438 + hace 0 días Una persona que vende activos fijos comprados o fabricados para uso propio antes del programa piloto para ampliar el alcance de la deducción del impuesto al valor agregado en esta región. (Caishui [2008] No. 170, Caishui [2065 438+04] No. 57)
3. Venta de activos fijos para uso propio que no son deducibles e impuesto soportado que no es deducible según lo estipulado. en el artículo 10 del Reglamento .
(Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
4. (Finanzas y Tributación [2009] No. 9, Finanzas y Tributación [2014] No. 57)
5. El contribuyente es un pequeño contribuyente cuando compra o fabrica activos fijos, y luego los vende. activos después de identificarlos como contribuyente general (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 12, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 36, 2014).
6. Se produce la conducta imponible de recaudación del impuesto sobre el valor añadido según el método simplificado, y se produce la venta de activos fijos por los que no se puede deducir el impuesto soportado según la normativa. (Anuncio N° 2012, N° 1, Anuncio N° 36, 2014)
7. La venta de activos fijos de uso propio obtenidos antes del período piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA se implementará de conformidad. con las políticas actuales de IVA relacionadas con bienes usados. (Anexo 2 de Hacienda y Tributación [2065 438+06] N° 36)
(4) Gravamen a tasa reducida del 0,5%
Del 1 de mayo al 31 de febrero de 2023 Cuando los contribuyentes que participan en la distribución de automóviles de segunda mano venden los automóviles de segunda mano que compran, el impuesto al valor agregado original se aplica a una tasa reducida del 2% según el método simplificado, y se aplica un impuesto al valor agregado reducido del 0,5%. gravado El volumen de ventas se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: Volumen de ventas = Ventas con impuestos incluidos/(1+).
(5) El tipo impositivo es del 5% menos el 1,5%.
El impuesto a pagar por los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas físicas que alquilan casas se calcula a un tipo impositivo reducido del 1,5%. (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 16, 2016)
(6) Se debe aplicar una tributación simple (no selectiva).
1. Los contribuyentes brindan servicios de administración de propiedades y utilizan las tarifas del agua del grifo cobradas a los destinatarios del servicio como ventas. Después de deducir las tarifas del agua del grifo pagadas externamente, el contribuyente paga un valor agregado a una tasa impositiva del 3%. al método de cálculo de impuestos simplificado. (Anuncio de la Administración General No. 54, 2016)
2. El contratista general del proyecto de construcción proporciona servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio, y la unidad de construcción compra todo o parte del acero. , hormigón, materiales de albañilería y materiales prefabricados por sí solos. Para los componentes, se aplicará el método de cálculo del impuesto simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438+07] No. 58)
3. El método de cálculo del impuesto simplificado es aplicable temporalmente a las actividades imponibles del impuesto al valor agregado que ocurren durante la operación de los productos de gestión de activos por activo. gerentes de productos de gestión El impuesto al valor agregado se paga de acuerdo con la tasa impositiva del 3%. (Caishui [2017] No. 56)
4. El impuesto al valor agregado se aplica en especie al petróleo crudo y al gas natural extraídos de los campos de petróleo (gas) cooperativos chino-extranjeros, con una tasa de recaudación de 5. %. (Guo Shui Fa [1994] No. 114)
5. Cuando los contribuyentes venden artículos de segunda mano, el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa simple del 3%. (Caishui [2009] No. 9)
6. Si un contribuyente general vende bienes bajo cualquiera de las siguientes circunstancias, el impuesto al valor agregado del 3% se calculará y pagará temporalmente según el método simplificado:
( 1) Las tiendas de consignación venden bienes a consignación (incluidos los bienes vendidos por residentes a consignación);
(2) Los propietarios de casas de empeño venden bienes muertos.
¿Dónde está la reforma del impuesto al valor añadido?
¿Aún recuerdas la fórmula del 13? ¡Es tan sencilla!
La propiedad dejará de ser deducible dentro de dos años. Si su empresa compra una casa y un terreno, ¡se lo puede deducir de una vez!
Además de los bienes inmuebles, el ámbito de deducción también incluye los servicios de transporte nacional de pasajeros: ¡se pueden deducir billetes de tren, billetes de autobús y billetes de avión para fines comerciales de la empresa!
La suma y la resta son más complicadas.
Además de los puntos mencionados en la fórmula, es importante señalar que sólo los contribuyentes ordinarios del impuesto al valor agregado pueden disfrutar de esta política.