Registro de la empresa Qujing: Preguntas frecuentes sobre el impuesto al valor agregado
Respuesta: Según el artículo 1 de las Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado, las entidades y personas físicas que vendan servicios, activos intangibles o bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular de China son contribuyentes del IVA y deben pagar el IVA de conformidad con estas Medidas. Individuos se refiere a propietarios de empresas individuales y otras personas. Por lo tanto, las personas físicas que prestan servicios sujetos al IVA en nuestro país están obligadas al pago del IVA.
¿Cuáles son las categorías de contribuyentes del IVA?
Respuesta: Según el artículo 3 de las "Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido", los contribuyentes se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Los contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles del impuesto al valor agregado (en adelante, ventas imponibles) exceden los estándares prescritos por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China son contribuyentes generales, y los contribuyentes que no exceden el impuesto prescrito. Los estándares son pequeños contribuyentes. Otros individuos cuyas ventas anuales sujetas a impuestos exceden los estándares prescritos no son contribuyentes generales. Las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales cuyas ventas anuales sujetas a impuestos excedan los estándares prescritos pero que no realicen con frecuencia actividades sujetas a impuestos pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.
Cómo calcular el impuesto al valor agregado
La fórmula para calcular el impuesto a pagar:
Los contribuyentes generales son: impuesto repercutido - impuesto soportado.
Los pequeños contribuyentes son: ventas × tasa impositiva.
¿Se pagan juntos el IVA y el IRPF?
Paga primero el impuesto al valor agregado y luego calcula cuánto se debe pagar de impuesto a la renta.
¿Cuál es el recargo?
La simetría de "impuesto positivo" se refiere a un impuesto que se recauda en cierta proporción con respecto al impuesto normal. Los contribuyentes son los mismos que los del impuesto independiente, pero la tasa impositiva es diferente. Los impuestos adicionales se basan en la existencia y recaudación de impuestos regulares.
Cómo calcular el impuesto adicional
Método de cálculo: impuesto adicional = (impuesto al valor agregado + impuesto al consumo) * tasa impositiva
Los impuestos adicionales comunes incluyen el mantenimiento urbano e impuesto de construcción (7%), recargo educativo (3%), recargo educativo local (2%).
¿Cuáles son los tipos del IVA para diversas industrias después de la reforma del impuesto empresarial al IVA?
Los tipos del IVA se dividen en cinco niveles.
17%: Venta o importación de bienes; prestación de servicios de procesamiento, reparación y reemplazo (es decir, empresas industriales); prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles
13%: Granos y comestibles. aceite vegetal; para los residentes Recursos naturales y energía como agua del grifo, calefacción, agua caliente, gas y carbón utilizados; libros, periódicos y revistas, gastos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas, productos agrícolas;
11%: transferencia de derechos de uso de suelo, compraventa y arrendamiento de inmuebles, construcción e instalación, transporte, servicios básicos de telecomunicaciones e industria postal.
6% servicios modernos (excluidos servicios de arrendamiento); servicios de vida; servicios financieros; servicios de telecomunicaciones con valor agregado; ventas de activos intangibles (excepto derechos de uso de la tierra)
0 tasa impositiva: servicios de transporte espacial e internacional; servicios al consumidor en el extranjero y bienes de exportación proporcionados en el extranjero.
(Aplicable a pequeños contribuyentes) La tasa de recaudación se divide en dos niveles.
3%: la mayoría de las industrias
5%: venta de bienes raíces; servicios de arrendamiento de bienes raíces; exploración cooperativa chino-extranjera de gas natural; La diferencia entre el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta
El IVA se aplica a la parte de valor agregado de los bienes. En pocas palabras, es el 13% o el 17% de la diferencia entre el precio de compra y el de venta (. (generalmente el 17 por ciento, y el 13 por ciento para un pequeño número de productos como el mineral de hierro). Además, este impuesto se recauda y paga en nombre de los contribuyentes generales. Es un impuesto sobre los precios y no puede incluirse en los ingresos por ventas.
El impuesto sobre la renta grava los beneficios netos de una empresa.
Ingresos por ventas: el costo de ventas es la ganancia bruta. Esta ganancia bruta debe sumar los ingresos operativos y los ingresos por inversiones, menos los gastos operativos y los gastos financieros, etc. Al fin y al cabo, el impuesto sobre la renta que debes pagar se multiplica por 33%.
La diferencia entre facturas especiales con IVA y facturas ordinarias
(1) Diferentes tiempos de conexión:
Las facturas especiales con IVA están en cuatro copias: la primera copia es la Copia del talón (para referencia futura), la segunda página es la página de la factura (para la contabilidad del comprador), la tercera página es la página de deducción (para el comprobante de deducción de impuestos del comprador) y la cuarta página es la página de contabilidad (para la contabilidad).
Las facturas generales con IVA se realizan por triplicado: la primera página es la página del talón, la segunda página es la página de la factura y la tercera página es la página de contabilidad.
(2) Diferentes requisitos de impresión:
De acuerdo con el artículo 22 de la Nueva Ley de Recaudación y Administración: “Las facturas especiales del impuesto al valor agregado serán impresas por empresas designadas por el departamento de impuestos. del Consejo de Estado; otras Las facturas son impresas por empresas designadas por las oficinas tributarias estatales y las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central de conformidad con las regulaciones del departamento competente del Consejo de Estado. no se imprimirá sin la designación de las autoridades tributarias especificadas en el párrafo anterior.
(3 )Diferentes usuarios de facturas:
Las facturas con IVA especiales generalmente solo pueden ser compradas y utilizadas por IVA general. Si los contribuyentes de pequeña escala necesitan utilizarlos, serán emitidos por las autoridades fiscales locales después de la aprobación de las autoridades fiscales. Todo tipo de contribuyentes que se dediquen a actividades comerciales y hayan pasado por el registro fiscal pueden comprar facturas ordinarias. Los contribuyentes que no hayan pasado por el registro fiscal también pueden solicitar a las autoridades fiscales la compra y utilización de facturas ordinarias.
(4) Contenido Diferente:
La factura especial con IVA. número de registro fiscal del contribuyente, pero no incluye el monto del IVA, la tasa impositiva aplicable, el IVA a pagar, etc.
, además del contenido de las facturas ordinarias como el nombre del comprador, unidad de venta, bienes o servicios, cantidad y unidad de medida de bienes o servicios, precio unitario y precio combinado, unidad de facturación, beneficiario y fecha de facturación. No hay contenido sobre IVA en las facturas ordinarias.
(5) Diferentes funciones:
Las facturas con IVA especial pueden deducir el impuesto soportado.
Las facturas ordinarias con IVA no se pueden utilizar para deducir el impuesto soportado.
Materiales necesarios para la emisión de facturas especiales del IVA.
a. 1 modelo de declaración de impuestos para la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado.
b. Emitir un acuerdo de contrato o certificado basado en los hechos de compra y venta Si se emiten dos o más transacciones para la misma unidad compradora en el mismo mes, se requiere un boleto y un certificado.
c. Si el pagador es una unidad fuera de Chongqing, un certificado de contribuyente general del impuesto al valor agregado (una copia del certificado de registro fiscal estampado con el sello de "contribuyente general del impuesto al valor agregado" o un certificado de impuesto al valor agregado emitido por la autoridad tributaria local), o consulte la página de resultados del contribuyente general del IVA en el sitio web de la autoridad tributaria provincial local).
d.Tarjeta bancaria, pago de impuestos
Tenga en cuenta que si hay muchos nombres de bienes o servicios o especificaciones y modelos complejos al emitir facturas, es mejor adjuntar una lista usted mismo. Si es necesario, puede agregar Estampado con el sello oficial de la autoridad fiscal.
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