Ejercicio de contabilidad de cotizaciones
1. Una determinada fábrica de cigarrillos es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En noviembre de 2019, se produjeron las siguientes transacciones económicas:
(1) Compró un lote de hojas de tabaco a los productores de tabaco por un precio de compra de 10.000 yuanes (2) Hojas de tabaco confiadas con un valor de inventario de 6,5438 millones; yuanes Procesado en tabaco rallado para la Fábrica B, se paga una tarifa de procesamiento de 6,5438 millones de yuanes (sin impuestos), se sabe que el precio del mismo tipo de tabaco rallado sin impuestos en la fábrica de cigarrillos es de 2 millones de yuanes; sin impuestos por el mismo tipo de tabaco triturado en la Fábrica B es de 2,65438+ millones de yuanes. (3) Todo el tabaco rallado recolectado seguirá procesándose para producir 300 cajas de cigarrillos;
(4) Todos los cigarrillos se venderán externamente ese mes, con ventas de 100.000 yuanes sin impuestos. Se sabe que la tasa impositiva fija sobre el consumo de cigarrillos es de 150 yuanes por caja, la tasa impositiva proporcional es del 56%, la tasa impositiva sobre el consumo de tabaco es del 30% y la tasa impositiva sobre el tabaco es del 20%. El subsidio de descuento se incluye en el monto de la compra y es del 10% del precio de compra de la hoja de tabaco. Requisitos: Con base en la información anterior, sin considerar otros factores, analice y responda las siguientes pequeñas preguntas.
(1) Cuando la fábrica de cigarrillos compra hojas de tabaco, () tiene razón al calcular el impuesto sobre las hojas de tabaco pagadero ese mes.
A.100×20%=20% = 200.000 yuanes
b 100×(1+10%)×20% = 220.000 yuanes.
c. 100×10% = 654,38+ millones de yuanes.
d.100×(1+10%)×10% = 110.000 yuanes (
2) La fábrica de cigarrillos confía el procesamiento del tabaco rallado. Se deben recopilar y pagado por el encomendado: La fórmula correcta para el impuesto al consumo es (). A.200×30% = 600.000 yuanes
b(1010)÷(1-30%)×30% = 47.140.000 yuanes.
C.210×30%=63% = 630.000 yuanes
d(1010)÷(1+30%)×30% = 253.800 yuanes.
(3) En el negocio de la fábrica de cigarrillos ese mes, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().
R. El tabaco cortado gravado y reciclado mediante el procesamiento encomendado se puede utilizar para producir cigarrillos de forma continua y se puede deducir el impuesto al consumo pagado.
B. El tabaco cortado sujeto al impuesto que se encomienda para su procesamiento y reciclaje no se deducirá del impuesto al consumo pagado por la producción continua de cigarrillos.
c No se aplica ningún impuesto al consumo sobre los cigarrillos en la etapa mayorista.
D. Las hojas de tabaco no están comprendidas en el ámbito del impuesto al consumo.
(4) La fábrica de cigarrillos debe pagar el impuesto al consumo sobre los cigarrillos vendidos externamente en el mes actual. La correcta es ().
a. 1.000×56% = 560% = 5,6 millones de yuanes
b 1.000×56%+1 50×300÷10.000 = 5.645 millones de yuanes.
C.1.000×56%+150×300 ÷ 10.000-63 = 5.065.438+0,5 millones de yuanes.
d.1 000×56%+1 50×300÷10 000-25,38 = 5,3912 millones de yuanes.
2. Una empresa constructora en un determinado condado es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y se dedica a la construcción, instalación, decoración y otros servicios de construcción. En julio de 2019 se realizaron los siguientes negocios: (1) Contratación de un proyecto de construcción de fábrica, que se completó este mes. El precio total del proyecto indicado en el contrato de construcción fue de 20 millones de yuanes. Además, la otra parte pagó una bonificación por finalización anticipada de 6,5438+0,2 millones de RMB.
(2) Contratación de un proyecto de renovación de una fábrica de ropa con un precio total del proyecto de 5 millones de yuanes. Una empresa constructora compró materiales para un proyecto de decoración y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado que indicaba un precio de 800.000 yuanes. Pague las facturas de agua y electricidad y obtenga una factura especial del impuesto al valor agregado que indique el monto del impuesto de 30.000 yuanes.
(3) Se contrató un proyecto de decoración de un centro comercial y, una vez finalizado, se le cobraron 300 000 RMB por mano de obra, 60 000 RMB por la gestión y 30 000 RMB por materiales auxiliares. Los principales materiales del proyecto los proporciona el centro comercial. (4) Arrendar dos camiones mezcladores inactivos a otras empresas constructoras por medio año y un alquiler mensual de 30.000 yuanes. La otra parte pagó un alquiler único de 6,5438+8 millones de yuanes.
Se sabe que los ingresos anteriores están libres de impuestos y el negocio anterior se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos general. El tipo de IVA aplicable a los servicios de construcción es del 9%; el tipo de IVA aplicable al arrendamiento de bienes muebles tangibles es del 13%. Requerir:? Con base en la información anterior, sin considerar otros factores, analice y responda las siguientes preguntas.
(1) El impuesto al valor agregado a pagar al contratar un proyecto de renovación de una fábrica de prendas de vestir es de ().
(2) El impuesto al valor agregado pagadero por proyectos de renovación contratados en centros comerciales es ().
(3) El impuesto al valor agregado que se paga al alquilar una batidora es ().
Datos ampliados:
Contenido básico de la contabilidad de cotizaciones
1. Control de importes de la contabilidad de precios. Los bienes se calculan en función del precio de venta desde la compra hasta la venta, y los "bienes de inventario" se controlan en función del precio de venta. La cuenta detallada se configura según el responsable del objeto. Solo registra el precio total de venta, pero no registra la variedad y cantidad de la mercancía. Su responsabilidad económica se refleja en el precio total de venta.
2. Establecer un sistema de responsabilidad física. Según el alcance de los tipos de negocios, varias personas físicas a cargo (gabinetes y grupos) se dividen y son responsables de todos los materiales en los gabinetes y grupos. La división del trabajo dentro del grupo de mostrador es clara y hay una persona dedicada responsable de cada eslabón de la compra, venta e inventario de productos minoristas.
3. Configure una cuenta de "Diferencial de Compras y Ventas".
Los bienes adquiridos se pagan al precio de compra y se registran en la cuenta "Bienes de Inventario" al precio de venta. La diferencia es el beneficio bruto a realizar y se denomina "diferencia de precio de compra". La cuenta "Diferencia de compra" se establece como la cuenta de ajuste de "Bienes de inventario" y se enumera como la fuente de fondos. Al final del mes, la diferencia de precio obtenida este mes se ajustará según un método determinado.
4. Fortalecer el inventario de productos. Debido a que solo existe la cantidad total de bienes en stock, pero no hay variedades ni indicadores de cantidad específicos, hay escasez de bienes y la cantidad real de bienes solo se puede determinar a través del inventario.