¿Cómo facturar el alquiler y cuál es el tipo impositivo?
1. ¿Cuál es el tipo impositivo sobre las facturas de arrendamiento?
Para inmuebles en alquiler, el tipo impositivo es del 11%.
Los contribuyentes generales que alquilan casas pueden calcular el impuesto al valor agregado para deducir el impuesto soportado a una tasa impositiva del 11%.
Los pequeños contribuyentes que alquilan sus casas pagarán el impuesto al valor agregado a una tasa del 5%. Los hogares industriales y comerciales y otras personas que alquilan casas pagan un tipo reducido del IVA del 5%.
Los contribuyentes deberán emitir facturas con IVA según el tipo impositivo aplicable (11%) o tasa de recaudación (5%), incluyendo facturas especiales con IVA y facturas generales con IVA.
2. ¿Cuáles son las clasificaciones del impuesto de alquiler de vivienda?
(1) No viviendas (comercios, oficinas, etc.) alquiladas por particulares. )
Se deben pagar los siguientes impuestos:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles: se calcula y paga el 12% de la renta del alquiler (según el artículo 4 del "Reglamento provisional sobre bienes inmuebles"). Impuesto sobre el Patrimonio").
2. Impuesto sobre Empresas: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler (según la partida impositiva y tabla de tipos impositivos del "Reglamento Provisional sobre Impuesto sobre Empresas").
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre la construcción urbana (se aplican tres tasas impositivas del 7%, 5% y 1% según el contribuyente). ubicación), y la tasa de recargo por educación es del 3%.
4. Impuesto sobre la renta de las personas físicas: si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes, si supera los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la base imponible, y el tipo impositivo será del 20 % (según los artículos 3 y 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y los artículos 8 y 21 del Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
5. Impuesto de timbre: una milésima parte del importe del alquiler del contrato de arrendamiento del inmueble. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se debe estampar un sello de 1 yuan (de acuerdo con el Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre y la tabla de tipos y partidas del impuesto de timbre).
(2). Vivienda de alquiler personal
Según el documento de Finanzas y Tributación [2008] No. 24, se deben pagar los siguientes impuestos (impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre las actividades comerciales, impuesto sobre la renta de las personas físicas). impuesto, impuesto sobre uso de suelo urbano, impuesto de timbre Se otorgan los siguientes descuentos respectivamente):
Impuesto sobre la propiedad: Calculado y pagado al 4% de los ingresos por alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado a un tipo medio del 3%.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre la construcción urbana (se aplica una tasa impositiva del 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente). y el recargo por educación es del 3 %.
4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava con un tipo del 10% los rendimientos de las personas físicas procedentes del alquiler temporal de viviendas. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si superan los 4.000 yuanes, después de deducir el 20% de los gastos, el saldo será la renta imponible. 5. Exención del impuesto sobre el uso del suelo urbano.
6. Exención del impuesto de timbre.
(3) Bienes inmuebles arrendados o arrendados por contribuyentes corporativos para operaciones comerciales.
Se deben pagar los siguientes impuestos:
1. Impuesto predial: calculado y pagado al 12% de los ingresos por alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo por educación es del 3%.
4. Impuesto sobre Sociedades: Liquidación final a final de año.
5. Impuesto de timbre: Según el contrato de arrendamiento del inmueble, se timbra a la milésima parte del monto del arrendamiento. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
(4) Los contribuyentes corporativos alquilan a particulares a precios de mercado.
Para casas residenciales se deben pagar los siguientes impuestos:
1. Impuesto sobre la propiedad: calculado y pagado al 4% de la renta del alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre Sociedades: Liquidación final a final de año.
5. Impuesto de timbre: El impuesto de timbre se cobra según una milésima parte del monto del arrendamiento en el contrato de arrendamiento de propiedad. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
En resumen, el tipo impositivo de la factura de alquiler es algo más que simple. En lo que respecta a las situaciones de alquiler, es necesario considerar si el contribuyente alquila un inmueble o una casa de alquiler. En caso de ser este último, también se debe calcular el impuesto sobre el valor añadido. Si el monto y la tasa impositiva que pagan los hogares industriales y comerciales individuales son diferentes, en términos generales, el impuesto al alquiler de las empresas es más alto que el de los individuos, por lo que es necesario calcular el costo fiscal relativo de su alquiler.