¿Quién debe pagar el impuesto al alquilar una casa a un empleador y cómo emitir una factura?
De acuerdo con las disposiciones del "Aviso N° 24 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Finanzas e Impuestos [2008] sobre Políticas Fiscales de Alquiler de Viviendas para Viviendas Económicamente Asequibles y Viviendas de Alquiler Bajo ", para las viviendas de alquiler individuales, independientemente de su finalidad, se aplicará un tipo impositivo del 3%. El tipo impositivo empresarial se reduce a la mitad.
Por ejemplo, el precio del alquiler es de 2.000 yuanes al mes. ¿Cómo calcular el impuesto que debe pagar el arrendador? ¿Cuánto cuesta?
Los impuestos y tasas que el arrendador debe pagar cada mes por alquilar la casa incluyen (los números después del signo igual son todos yuanes).
(1) Impuesto comercial: ingresos por alquiler mensual × 3%, es decir, 2000 × 3% = 60
(2) Impuesto sobre construcción urbana: impuesto comercial × (1%; o 5% o 7%) (en áreas urbanas, la tasa impositiva es del 7%; en condados y pueblos, la tasa impositiva es del 5%; si la ubicación no está en ciudades, condados o pueblos, la tasa impositiva es del 1% ; extranjeros y personas de Hong Kong, Macao y Taiwán no están obligados), según los estándares urbanos 60×7% = 4,2;
(3) Recargo por la tasa de educación: impuesto comercial×3% (no se aplica a extranjeros y personas de Hong Kong, Macao y Taiwán), es decir, 60×3% = 1,8;
(6) Impuesto sobre el uso del suelo: impuesto territorial anual por metro cuadrado ÷ 12 meses × área ocupada, impuesto sobre el uso del suelo en la isla ÷ 12 meses × 10 = 5 (meses
( 7) Impuesto de timbre: ingreso mensual por alquiler × 0,001, es decir, 2000 × 0,001 = 2.
El importe total del impuesto para los puntos (1)-(7) anteriores es: 153,6.
(8)Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (2000-153,6-800)×10% = 104,64.
El impuesto total es 258,04 y la tasa impositiva es de aproximadamente 12,9%, por lo que debe analizarse en función de la situación real y las políticas locales.
El impuesto sobre el alquiler de una vivienda se divide en las siguientes cuatro situaciones.
1. Las personas físicas que alquilen no viviendas (comercios, oficinas, etc.) deberán pagar los siguientes impuestos:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles: se calcula el 12% de la renta del alquiler. y pagado (según el artículo 4 de la "República Popular China" del Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre la Propiedad).
2. Impuesto comercial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler (según la partida impositiva y la tabla de tipos impositivos del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto Comercial").
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre la renta de las personas físicas: si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes, si supera los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible, y la tasa impositiva es del 20% (Basado en los artículos 3 y 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" y los artículos 8 y 21 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" de la República Popular China").
5. Impuesto de timbre: una milésima parte del importe del alquiler del contrato de arrendamiento del inmueble. Si el monto del impuesto es inferior a 1 yuan, se agregará 1 yuan adicional (de acuerdo con el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" y la "Tabla de tipos y partidas del impuesto de timbre").
2. Las personas físicas que alquilen casas deberán pagar los siguientes impuestos y tasas, según lo dispuesto en Hacienda y Tributación [2008] N° 24 (respectivamente, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre empresas, impuesto sobre la renta personal, suelo urbano). impuesto sobre uso, impuesto de timbre):
1. Impuesto sobre la propiedad: calculado y pagado al 4% de los ingresos por alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado a un tipo medio del 3%.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava con un tipo del 10% los rendimientos de las personas físicas procedentes del alquiler temporal de viviendas. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible.
5. Exención del impuesto sobre el uso del suelo urbano.
6. Exención del impuesto de timbre.
3. Los contribuyentes corporativos deben pagar los siguientes impuestos sobre bienes inmuebles alquilados o arrendados para operaciones comerciales:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles: calculado y pagado al 12% de los ingresos por alquiler.
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre Sociedades: Liquidación final a final de año.
5. Impuesto de timbre: Según el contrato de arrendamiento de inmuebles, se timbra a la milésima parte del monto del arrendamiento. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
IV. Los contribuyentes corporativos que alquilen viviendas a personas físicas para su residencia a precios de mercado pagarán los siguientes impuestos:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles: calculado y pagado al 4% de los ingresos por alquiler ( Según lo dispuesto en Caishui [2008] No. 24).
2. Impuesto empresarial: calculado y pagado al 5% de los ingresos por alquiler.
3. Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y recargo por educación: el impuesto comercial real pagado se multiplica por la tasa del impuesto sobre construcción urbana (se aplica 7%, 5%, 1% según la ubicación del contribuyente) y el El recargo educativo es del 3%.
4. Impuesto sobre Sociedades: Liquidación final a final de año.
5. Impuesto de timbre: Según el contrato de arrendamiento de inmuebles, se timbra a la milésima parte del monto del arrendamiento. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.